- •Тема 2. Основы построения системы налогообложения
- •2. Элементы налога
- •Тема 3. Налоговая политика государства
- •1. Понятие, содержание и типы налоговой политики
- •2 Налоговый механизм, характеристика его элементов
- •3. Управление налогообложением (государственный налоговый менеджмент)
- •Тема 4. Налоговое администрирование и налоговый контроль: содержание, формы и методы
- •Методы взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков
- •Налоговая проверка
- •Налоговые органы рф
- •Федеральная налоговая служба как субъект государственного финансового контроля.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Уголовная ответственность
- •Административная ответственность
- •Ответственность за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов (глава 15 КоАп рф)
- •Ответственность за нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (глава 18 нк рф)
- •Тема 5. Налоговая система российской федерации
- •Система налогов и сборов Российской Федерации, уплачиваемых по обычной системе налогообложения по состоянию на 01.01.2012г.1
- •Принципы определения цены товаров (работ или услуг) для целей налогообложения (статья 40нк)
- •Раздел V.1. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связис совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании
- •Глава 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации
- •Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
- •Права и обязанности налоговых органов1
- •Права и обязанности налогоплательщиков1
- •Федеральные налоги
- •Глава 21. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •Способы начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета1
- •Особенности формирования доходов и расходов банков для целей налогообложения прибыли
- •Особенности формирования доходов и расходов страховых организаций для целей налогообложения прибыли
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые вычеты
- •Региональные налоги
- •Глава 30. Налог на имущество организаций
- •Глава 28. Транспортный налог
- •Налоговые ставки по транспортному налогу
- •35% От суммы начисленного налога уплачивают:
- •40% От суммы начисленного налога уплачивают:
- •Местные налоги налог на имущество физических лиц
- •Специальные налоговые режимы
- •Глава 26.2. Упрщенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения1
- •Глава 26.3. Ситема налогобложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды
35% От суммы начисленного налога уплачивают:
общественные организации инвалидов - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство, за исключением легковых автомобилей мощностью двигателя до 100 л. с.;
организации, учрежденные единственным учредителем - общественной организацией инвалидов, не менее 50% работников которых являются инвалидами - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство, за исключением легковых автомобилей мощностью двигателя до 100 л. с.;
40% От суммы начисленного налога уплачивают:
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие международные автомобильные перевозки за каждое зарегистрированное на них транспортное средство, используемое для осуществления международных автомобильных перевозок.
Для получения льгот необходимо представить в налоговые органы по месту регистрации транспортного средства подтверждающие документы:
1. Организации предоставляют их в момент предоставления налоговой декларации, которая должна быть подана не позднее 15 января года, следующего за истекшим годом. Уплата транспортного налога производится не позднее 15 февраля.
2. Индивидуальные предприниматели и физические лица предоставляют их не позднее 30 января года, следующего за истекшим годом. Уплата транспортного налога производится не позднее 1 ноября на основе налогового уведомления.
Местные налоги налог на имущество физических лиц
Регулируется Федеральным законом от 09.12. 1991 года № 2003 - 1 «О налогах на имущество физических лиц», и Инструкцией МНС от 02.11.1993г. и Решением городской Думы.
Налогоплательщики - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются следующие виды имущества, находящиеся в собственности физических лиц: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, стоящие на учете в органах БТИ.
С 2010 года доля в праве собственности на жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж признается отдельным объектом налогообложения. Уплачивается каждым собственником как произведение инвентаризационной стоимости и соответствующей доли.
Налоговой базой признается суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, расположенных на территории представительного органа местного самоуправления.
От уплаты налога освобождаются:
Герои Советского Союза, Российской Федерации, кавалеры ордена Славы;
Инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп;
Участники ВОВ и других боевых действий;
Лица, подвергшиеся воздействию радиации;
Члены семей военнослужащих, госслужащих потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей;
Пенсионеры.
Налоговый период - календарный год.
Налоговые ставки представлены в таблице 14. Предусмотрены инструкцией в пределах, которых они утверждаются органами местного самоуправления.
Таблица 12 - Ставки налога на имущество физических лиц в г. Екатеринбурге
Стоимость имущества |
Ставка налога по федеральному закону |
Ставки налога в соответствии с решением Думы г. Екатеринбурга |
|
с жилых помещений |
с нежилых помещений |
||
До 300 тыс. руб. |
До 0,1 процента |
0,1 % |
0,1 % |
От 300-500 тыс. руб. |
От 0,1 - 0,3% |
0,25 % |
0,3 % |
Свыше 500 тыс. руб. |
От 0,3% - 2% |
2500 руб. + 1% с суммы >500тыс.руб. |
2,0 % |
Ранее физические лица уплачивали налог на имущество за текущий год равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября этого же года (п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1).
С 1 января 2011 г. налог на имущество физических лиц должен уплачиваться не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога.
Таким образом, обязательный платеж за 2011 г. необходимо будет перечислить на основании налогового уведомления до 1 ноября 2012 г.