- •Тема 2. Основы построения системы налогообложения
- •2. Элементы налога
- •Тема 3. Налоговая политика государства
- •1. Понятие, содержание и типы налоговой политики
- •2 Налоговый механизм, характеристика его элементов
- •3. Управление налогообложением (государственный налоговый менеджмент)
- •Тема 4. Налоговое администрирование и налоговый контроль: содержание, формы и методы
- •Методы взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков
- •Налоговая проверка
- •Налоговые органы рф
- •Федеральная налоговая служба как субъект государственного финансового контроля.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Уголовная ответственность
- •Административная ответственность
- •Ответственность за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов (глава 15 КоАп рф)
- •Ответственность за нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (глава 18 нк рф)
- •Тема 5. Налоговая система российской федерации
- •Система налогов и сборов Российской Федерации, уплачиваемых по обычной системе налогообложения по состоянию на 01.01.2012г.1
- •Принципы определения цены товаров (работ или услуг) для целей налогообложения (статья 40нк)
- •Раздел V.1. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связис совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании
- •Глава 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации
- •Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
- •Права и обязанности налоговых органов1
- •Права и обязанности налогоплательщиков1
- •Федеральные налоги
- •Глава 21. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •Способы начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета1
- •Особенности формирования доходов и расходов банков для целей налогообложения прибыли
- •Особенности формирования доходов и расходов страховых организаций для целей налогообложения прибыли
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые вычеты
- •Региональные налоги
- •Глава 30. Налог на имущество организаций
- •Глава 28. Транспортный налог
- •Налоговые ставки по транспортному налогу
- •35% От суммы начисленного налога уплачивают:
- •40% От суммы начисленного налога уплачивают:
- •Местные налоги налог на имущество физических лиц
- •Специальные налоговые режимы
- •Глава 26.2. Упрщенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения1
- •Глава 26.3. Ситема налогобложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды
Глава 28. Транспортный налог
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Не являются объектом налогообложения:
1. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2. автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), специально оборудованные для использования инвалидами или полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3. промысловые морские и речные суда;
4. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) у организаций,, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;
5. транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
6. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
7. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Налоговая база определяется либо как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, либо как валовая вместимость в регистровых тоннах, либо как единица транспортного средства.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Налоговые ставки предусмотрены Налоговым кодексом, однако органам власти субъекта РФ разрешается увеличивать или уменьшать их, но не более чем в 10 раз – с 01.01.2010г. Им также предоставлено право вводить дополнительные льготы, конкретизировать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговых деклараций.
В Свердловской области приняты следующие ставки по транспортному налогу:
Таблица 11
Налоговые ставки по транспортному налогу
(Областной закон № 41-ОЗ от 15.06.2011г.)
Наименование объекта налогообложения |
Налоговые ставки в рублях с каждой лошадиной силы |
|||
НК |
2011 |
2012 |
2013 |
|
1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
5 (2,5) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт 110,33 кВт) включительно |
7 (3,5) |
19,1 |
13,4 |
9,4 |
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1кВт) включительно |
10 (5,0) |
40,3 |
36,3 |
32,7 |
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно |
15 (7,5) |
61,2 |
55,1 |
49,6 |
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
30 (15) |
122,4 |
110,2 |
99,2 |
Дополнительно от уплаты налога освобождаются:
областные и местные органы власти;
организации, финансируемые из областного или местного бюджетов;
организации и индивидуальные предприниматели, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 4 или 5;
с 01.01.2009 г. - организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами, срок полезного использования которых не более 7 лет;
инвалиды за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер мощностью двигателя до 36 л. с.;
пенсионеры за один зарегистрированный на них легковой или грузовой автомобиль свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с.;
один из родителей или законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида за один зарегистрированный на них легковой автомобиль свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с.;
один из родителей или законный представитель, воспитывающий 3 и более детей в возрасте до 18 лет за один зарегистрированный на них легковой или грузовой автомобиль свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с.;
один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до 18 лет за один зарегистрированный на них легковой или грузовой автомобиль свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с. и некоторые др.