Виды счетов в банке

В соответствии с Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте от 19.02.2001г. № 72 предприятия должны хранить свои денежные средства на счетах в банках.

В банковской практике используют следующие виды счетов: (Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в иностранной и национальной валютах № 492 от 125.11.2003. Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте № 22 от 21.01.2004г.)

- текущие в национальной валюте (открываются предприятиям всех форм собственности и их обособленным подразделениям для хранения ДС и совершения всех видов операций в соответствии с законодательством Украины):

- обычные

- со специальным режимом использования

- типа «Н» (открывают в нацвалюте официальным представительствам, представительствам нерезидентов, не занимающимся предпринимательской деятельностью, представительствам иностранных банков, организациям и учреждениям, привлеченных к осуществлению проектов международной помощи, воинским частям Черноморского флота)

- типа «П» (открывают в нацвалюте постоянным представительствам нерезидентов)

- накопительные счета избирательных фондов

- инвестиционные (для проведения нерезидентами инвестиционной деятельности в Украине)

- текущие в иностранной валюте (открывается субъекту хозяйствования для хранения денежных средств и проведения расчетов в безналичной и наличной иностранной валюте для осу­ществления текущих операций, опре­деленных законодательством Украины, и для зачисления, использования и по­гашения кредитов (ссуд, финансовой по­мощи) в иностранной валюте)

- текущие бюджетные (открываются предприятиям, каким выделяются деньги за счет государственного или местных бюджетов)

- карточные (распоряжение счетом осуществляется с помощью банковских платежных карточек (БПК) Порядок открытия картсчетов регламентирован Положением № 367 и Инструкцией № 492. Для открытия картсчета предприятие должно определить доверенное лицо, которому будет выда­ваться корпоративная платежная карточ­ка, цель выдачи и виды операций, ко­торые держатель карточки имеет право осуществлять с ее использованием. В Дого­воре о выпуске и обслуживании корпора­тивных платежных карточек оговариваются лица, имеющие доступ к корпоратив­ным БПК, типы БПК, используемые кли­ентом, а также кредитный лимит, устана­вливаемый банком в зависимости от типа БПК).

- ссудные (открываются на основе кредитных соглашений, для зачисления средств кредитов)

- депозитные (для хранения денег, которые передают банку в управление на установленный срок или без него под определенный % (доход) открываются на основе составленного депозитного договора в договоре: вид вклада, сумма, срок договора, размер и порядок уплаты %, ответственность сторон, условия расторжения договора). Виды вклада:

– срочный

- до востребования

Все операции с депозитным счетом проходят исключительно через текущий счет. Средства на депозитные счета перечисляются с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет. Проценты по депозитам могут зачисляться либо на текущий счет, либо на депозит. Расчетные операции с депозитного счета запрещаются. Наличие депозита подтверждают срочные (депозитные) сертификаты. Могут быть именные и на предъявителя, в нац. и ин. Валюте.

- прочие счета, для организаций и учреждений, которые не занимаются производственной, коммерческой деятельностью с целью получения прибыли

Законодательством Украины не установлено ограничений относительно количества текущих счетов, которые могут открывать предприятия. Клиенты банков могут открывать только один счет для формирования уставного капитала и один – по каждому договору о совместной деятельности без создания юр лица.

Счета используются предприятиями для осуществления расчетов по товарным и нетоварным операциям.

Товарные (торговые) операции: расчеты за полученные товары, выполнен­ные работы, оказанные услуги (основание: акт выполненных работ, товарно-транспортный и иной документ, подтверждающий получение товаров или услуг плательщиком); платежи в порядке предвари­тельной оплаты товаров и услуг (основание: договор, соглашение, контракт, в которых предусмотрена предваритель­ная оплата, счет); погашение кредиторской задол­женности по товарным операциям при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; арендная плата за помещения; платежи транспортным, коммуналь­ным, бытовым предприятиям за эксплуа­тационное обслуживание и др.)

Не товарные операции: платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; погашение банковских ссуд и про­центов по ссудам; перечисление средств органам госу­дарственного и социального страхования; взносы в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т. п.; приобретение акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплата пеней, штрафов, неустоек и т. д.; перечисление предприятиями сумм, принадлежащих физлицам (заработная плата, пенсия), на их счета, открытые в банке).

Порядок открытия счетов в иностран­ной валюте аналогичен порядку откры­тия соответствующих счетов в националь­ной валюте как для предприятий, так и для физических лиц.

Для открытия счета в банк предоставляют заявление установленной формы, копии регистрационных документов, справки о регистрации в фондах социального страхования, карточка с образцами подписей и оттиска печати установленного образца, заверенная нотариусом. Между банком и субъектом заключает­ся в письменной форме договор банков­ского счета, в котором, в частности, от­ражаются условия и срок открытия счета, особенности его функцио­нирования, а также размер и условия оплаты этой услуги. Форму договора банк разрабатывает самостоятельно.

Банки предоставляют в налоговую инспекцию информацию об открытии счета путем предоставления соответствующего Уведомления. До получения банком уведомления о взятии данного счета на налоговый учет операции по нему будут осуществляться только по зачислению средств.

Юр лицо обязано уведомить банк:

- при смене местонахождения (в течение месяца)

- при смене руководства

Порядок закрытия счетов:

- на основании заявления клиента

- по решению уполномоченного органа о приостановлении предпринимательской деятельности

- при прекращении юр лица

- в случае смерти физ лица или признания пропавшим без вести