Раздел 8.
Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
Таблица 8.1.– Затраты на производство продукции ОАО «Пинский мясокомбинат» за 2008-2010 гг.
Элементы затрат |
Сумма, млн. р. |
Структура затрат, % |
Изменение за период, в структуре затрат ± 2010 от 2008 |
|||||
2008г.
|
2009г.
|
2010г.
|
2008г. |
2009г. |
2010г. |
|||
1.Материальные затраты, всего |
87634 |
128339 |
154320 |
86,8 |
89,1 |
86,2 |
-0,6 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Сырье и материалы |
83858 |
123539 |
148744 |
83,1 |
85,8 |
83,1 |
0,0 |
|
1.2.Топливно-энергетические ресурсы |
1942 |
4752 |
4610 |
1,9 |
3,3 |
2,6 |
-0,7 |
|
1.3.Покупные комплектующие изделия |
- |
- |
- |
|
|
|
0,0 |
|
2.Расходы на оплату труда |
5939 |
7086 |
11265 |
5,9 |
4,9 |
6,3 |
0,4 |
|
3.Отчисления на социальные нужды |
2273 |
2617 |
4219 |
2,3 |
1,8 |
2,4 |
0,1 |
|
4.Амортизация основных средств и нематериальных активов |
1329 |
352 |
2105 |
1,3 |
0,2 |
1,2 |
-0,1 |
|
5. Прочие затраты |
3732 |
5652 |
6824 |
3,7 |
3,9 |
3,8 |
0,1 |
|
6.Итого затрат на производство продукции |
100907 |
144046 |
178968 |
100 |
100 |
100 |
0,0 |
|
По данным анализа структуры затрат на производство продукции ОАО «Пинский мясокомбинат» за 2008-2010 гг. видно, что в целом структура затрат значительно не изменилась. Основная доля затрат приходится на сырье и материалы (83,1%), что объясняется спецификой производства. Сумма затрат по основной статье в 2010 году увеличилась по сравнению с 2008 годом на 77,4%, а по сравнению с 2009 годом на 20,4% и составила 148744 млн. руб. В целом же доля материальных затрат в 2010 году (86,2%) снизилась на 2,9 процентных пунктов (п.п.) к уровню 2009 года (89,1%) и на 0,6 п.п. по сравнению с 2008 годом (86,8%). Увеличение доли затрат в их общей сумме в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается по расходам на оплату труда (на 1 п. п), и соответственно по отчислениям на социальные нужды (на 0,6 п.п.), доля амортизации основных средств и нематериальных активов в общей сумме затрат по сравнению с предыдущим годом возросла на1 п.п. В целом сумма затрат за анализируемый период увеличилась на 78061 млн. руб., что на 77,4 % больше уровня затрат в 2008 году и на 24,2% больше уровня 2009 года.
Таблица 8.2 – Динамика затрат на рубль продукции ОАО «Пинский мясокомбинат» за 2008-2010 гг.
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Темп роста (снижения), % 2010 к 2008 |
1. Объем произведенной продукции, млн. р. |
101776 |
150821 |
191006 |
187,7 |
2. Затраты на производство продукции, млн. р. |
100907 |
144046 |
178968 |
177,4 |
3. Затраты на 1 рубль продукции, к. |
0,991 |
0,955 |
0,937 |
94,6 |
В том числе: |
|
|
|
|
3.1. Материальные затраты |
0,861 |
0,851 |
0,807 |
93,7 |
3.2. Расходы на оплату труда |
0,058 |
0,047 |
0,059 |
101,7 |
3.3. Отчисления на социальные нужды |
0,022 |
0,017 |
0,022 |
0 |
3.4.Амортизация основных средств и нематериальных активов |
0,013 |
0,002 |
0,011 |
84,6 |
3.5. Прочие затраты |
0,037 |
0,037 |
0,036 |
97,3 |
В результате анализа затрат на рубль продукции ОАО «Пинский мясокомбинат» за 2008-2010 гг. можно сделать вывод о повышении эффективности использования материальных ресурсов на рубль произведенной продуции, если в 2008 году на 1 рубль продукции приходилось 0,861 к., то в 2010 году уже 0,807 к. Снизились и затраты на 1 рубль продукции и по амортизации основных средств и нематериальных активов на 15,4% и составили в 2010 году 0,011 к. В целом же следует отметить снижение общей суммы затрат на 1р. продукции в 2010 году (0,937 к) по сравнению с 2009 годом (0,955 к.) на 1,9% и к уровню 2008 года(0,991к.) на 5,4%.
Таблица 8.3 – Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов ОАО «Пинский мясокомбинат» за 2008-2010 гг.
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Темп роста (снижения), % 2010 к 2008 |
1. Объем производства продукции в фактических ценах, млн р. |
101 776 |
150 821 |
191 006 |
187,7 |
2.Прибыль от основной деятельности, млн р. |
1 136 |
5 894 |
11 187 |
984,7 |
3. Полная себестоимость продукции, млн р. |
101 957 |
146 974 |
186 220 |
182,6 |
4. Материальные затраты, млн р. |
87 630 |
128 339 |
154 320 |
176,1 |
5. Материалоотдача, р. |
1,161 |
1,175 |
1,237 |
110,8 |
6. Материалоемкость продукции, р. |
0,861 |
0,851 |
0,807 |
93,7 |
7. Прибыль на рубль материальных затрат, р. |
0,013 |
0,046 |
0,072 |
553,8 |
8. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции |
85,9 |
87,3 |
82,9 |
96,4 |
По данным таблицы 8.3 можно сделать вывод о повышении эффективности использования материальных ресурсов на предприятии за 2008-2010 гг. Об этом свидетельствует положительная динамика роста материалоотдачи с одновременным снижением материалоёмкости продукции. Так если в 2008 году на 1 рубль материальных затрат приходилось 1,161 р. выпущенной продукции, то в 2010 году 1,237 р. Темп роста материалоотдачи в 2010 году по сравнению с предыдущим годом составил 105,3%. Положительным моментом, свидетельствующем о повышении эффективности использования материальных ресурсов, является увеличение прибыли на 1 рубль материальных затрат и снижение удельного веса последних в себестоимости продукции. Так сумма прибыли на 1 рубль материальных затрат в 2010 году (0,072 р.) по сравнению с 2009 годом (0,046 р.) увеличилась на 56,5%, по сравнению с 2008 год (0,013) - более чем в 5 раз.