31. Организация и учет расчетов чеками

Чек - документ установленной формы, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю. Чекодатель - лицо, выписавшее чек. Чекодержатель - лицо, владеющее выписанным чеком. Плательщик - банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету 91207 "Бланки". Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения чеков. При необходимости вместе с заявлением представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя 40903 "Расчетные чеки" (П). На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего расчетного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

КБ сдают принятые чеки в РКЦ с оформленными реестрами в четырех экземплярах: первый и второй экземпляры - направляются в РКЦ, обслуживающий банк плательщика; третий - с чеком остается в РКЦ, обслуживающем банк поставщика; четвертый - выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика.

Списание средств со счета чекодателя производится на основании поступившего из РКЦ реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

1) С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на счете при осуществлении безналичных расчетов чеками:

Дт 40702 "Расчетный счет" - Кт 40903 "Расчетные чеки".

2) Списаны денежные средства в оплату предъявленного чека:

Дт 40903 "Расчетные чеки" - Кт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации».

32. Учет операций по формированию ук паевого банка

УК паевого коммерческого банка формируется за счет взносов участников.

Формирование УК в момент организации.

После регистрации КБ ему открывается счет в расчетно-кассовом центре по месту нахождения КБ. На этот счет зачисляются взносы пайщиков в денежной форме:

Д 30102 К 104..

Если в УК вносятся материальные ценности, то их передача отражается так:

Д 604.. ( по категориям) К 104..

Формирование УК должно быть завершено в течение 30 дней с момента регистрации. Собрание пайщиков может принять решение об увеличении УК. Дополнительные средства ( ДК) зачисляются на лицевые счета пайщиков на счете 104. Дополнительные взносы могут быть:

- в наличной форме: Д 20202 К 104,

- в безналичной форме: Д 30102 К 104.

Если вносятся материальные активы, то учет ведется как при образовании КБ. Если увеличение УК происходит за счет капитализации фондов, то средства зачисляются на лицевые счета каждого пайщика в пропорции, которую определяет собрание пайщиков.

В зависимости от видов фондов делается проводка:

Д 10601/ 10603 / 10701/ 10702/ 10703 К 104

После регистрации увеличения УК разница между новым УК и фактически оплаченной суммой отражается на счете 90602:

Д 90602 К 99999

По мере внесения денег сумма неоплаченного УК будет уменьшаться обратной проводкой.

КБ может выкупать доли у пайщиков для изменения состава участников. Суммы, которые возвращаются пайщикам, зачисляются на р/с , а физическим лицам выдаются наличными.

Выкуп доли ПКБ: Д 10502 К 30102, р/с, 20202.

Продажа долей новым пайщикам: Д 20202, р/с, 30102 К 10502

Т.о., при выкупе и перепродаже долей размер УК не изменяется.