Финансовый контроль.

Виды финансового контроля.

- государственный;

- муниципальный;

- общественный;

- аудиторский;

- внутрифирменный.

Государственный: общегосударственный – проводимый органами общей и специальной компетенции, и ведомственный (внутриведомственный) финансовый контроль – проводится специальными контрольными подразделениями министерств и других органов за подведомственными им организациям, а также в аппаратах самих органов.

Муниципальный финансовый контроль – осуществляется органами местного самоуправления. Подразделяется на общемунициальный и внутриведомственный.

Общественный контроль – это негосударственный контроль общественных объединений, трудовых коллективов и отдельных граждан. Сейчас находится в зачаточном состоянии. Попытка этот контроль развить была предпринята законом «Об общественной палате». Многие этот орган критикуют. Дискуссионный вопрос, в общим.

Аудиторский финансовый контроль. Независимый вневедомственный контроль, который осуществляют особые субъекты: аудиторские организации и индивидуальные аудиторы.

Внутрифирменный контроль. Его проводит непосредственно бухгалтерская служба предприятия. Основывается на нормах закона «О бухгалтерском учете».

По времени проведения контроль может разделяться на предварительный, текущий и последующий.

- Предварительный. Предшествует проведению финансовых операций.

- Текущий. В процессе образования и расходования финансовых ресурсов.

- Последующий. Направлен на проверку финансовой деятельности за истекший период.

Контроль также делится на обязательный и инициативный. В зависимости от обязательности.

- обязательный. На основании требований законодательства. Обязательный аудит ОАО, банков, страховых организаций. Обязательный отчет ЦБ перед ГД. В общем, такой контроль обязательно проводится в силу требования законодательства.

- инициативный. В силу решения (по инициативе) самого хозяйствующего субъекта.

В зависимости от вида финансовых правоотношений. Бюджетный, налоговый, таможенный, валютный, банковский и т.д.

В зависимости от ветви власти делится на исполнительный, судебный, представительский…

Президентский контроль. Как через администрацию президента, так и через представителей президента (централизованный и децентрализованный).

- Контрольное управление президента РФ – самостоятельное подразделение администрации.

Его основные полномочия. Во-первых, это контроль и проверка исполнения федеральными и региональными органами исполнительной власти, а также организациями федеральных законов, указов и иных решений президента.

- Контроль за реализацией общенациональных проектов.

- Контроль за реализацией ежегодных посланий Президента федеральному собранию и иных программных документов Президента.

В основном проведение проверок и заслушивание докладов. Само контрольное управление к ответственности привлечь не может. Единственное, что может, так это внести предложение по привлечению нарушителей к дисциплинарной ответственности.

Представители президента - ФЗ, указов, постановлений президента, правительства и за реализацией федеральных программ в федеральном округе.

Парламентский контроль. П. 2 ст. 265 БК.

- Получать от государственных и муниципальных органов ИВ необходимые материалы при утверждении бюджета.

- Получать от финансовых органов оперативную информацию об исполнении бюджетов.

- Утверждает отчет об исполнении соответствующего бюджета.

- Создавать собственные контрольные органы.

- Выносить оценки деятельности органов, исполняющих бюджеты.

Счетная палата РФ. Это постоянно действующий орган государственного контроля. Подотчетна федеральному собранию. Состоит из председателя, заместителя, аудиторов и аппарата, состоящего из инспекторов, работающих непосредственно на объекте, и иных штатных сотрудников.

Предмет контроля счетной палаты.

- Бюджетный контроль (формирование и эффективность использования бюджетных средств федерального бюджета, а также федеральных внебюджетных фондов и валютных средств, находящихся в ведении правительства).

- обслуживание государственного долга РФ.

- поступление в федеральный бюджет средств от распоряжения и управления государственной собственностью.

- банковская система. Деятельность ЦБ и иных кредитных организаций в части обслуживания ими федерального бюджета.

- Экспертиза всех финансовых законопроектов.

Направления деятельности:

- контрольно-ревизионная деятельность.

- экспертно-аналитическая.

- информационная.

- координационная.

Контрольные полномочия счетной палаты распространяются на:

- все государственные органы и учреждения в РФ.

- федеральные внебюджетные фонды.

- госкорпорации и госкомпании.

- органы местного самоуправления и хозяйствующие субъекты, если они получают или как-то используют, перечисляют средства из федерального бюджета.

- Вправе выдавать представления по устранению выявленных нарушений.

- Передает материалы проверки в правоохранительные органы.

- Может выдать предписание (в случае прямого непосредственного ущерба).

- В случае много кратного неисполнения и при согласовании с госдумой может принять решение о приостановлении всех финансовых операций по счетам проверяемых организаций (то есть заморозить счета).

Преимущества парламентского контроля:

- проверяется не только законность, но и эффективность финансовых операций.

- организационная независимость.

Контроль органов исполнительной власти.

Правительство РФ.

- Контроль за работой органов исполнительной власти.

- Систематический контроль за исполнением нормативных актов федерального органа органами исполнительной власти РФ и муниципальными органами.

- Валютный контроль.

Минфин – координация и контроль находящихся в его ведении органов.

Федеральное казначейство, росфиннадзор, фнс.

Федеральное казначейство.

- Предварительный и текущий контроль в бюджетной сфере.

- в области федерального бюджета субъектами, обладающими полномочиями в сфере федерального бюджета.

- запрашивать и получать сведения определенные.

- запрашивать проведение необходимых экспертиз, анализов и оценов.

- применение мер ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также мер по ликвидации последствий нарушений в бюджетной сфере.

БК, ст. 284, п. 3.

РОСФИННАДЗОР.

Это орган валютного контроля, а также осуществляет внешний контроль аудиторских организаций.

Может направлять представления.

Могут принимать решения о взыскании в бесспорном порядке средств, предоставленных из федерального бюджета, использованных не по целевому назначению.

Вправе привлекать к административной ответственности.

ФНС. Контроль за соблюдением налогового законодательства. За исчислением и уплатой налогов и сборов. И иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней. За соблюдением требований контрольно-кассовой техники. Проведение лотерей.

Полномочия – государственная регистрация ЮЛ и ФЛ в качестве ИП и керстянско-фермерских хозяйств, ведение учета налогоплательщиков, выдача разрешений, например на проведение всероссийских лотерей, проверки едяетльлнсоти организаций и физических лиц, применяет меры ограничительного, предупредительного, профилактического характера.

Росфинмониторинг. Контроль за соблюдением законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Санкции: может приостановить операции с денежными средствами или иным имуществом. Еще может – в пределах своей компетенции – принимать решения о нежелательности иностранного гражданина или лица без гражданства пребывания на территории РФ.

Может обратиться в соответствующие органы для привлечения к ответственности, по определенным составам сам может привлекать к ответственности.

ФСФР. Федеральная служба по финансовым рынкам. Контроль в сфере финансовых рынков за исключением банковской и аудиторской деятельностей.

- Уведомительная регистрация негосударственных пенсионных фондов.

- Лицензирование профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

- Лицензирование субъектов страхового дела.

- и т.д.

Последующий контроль – это проверки.

Санкции: предписание об устранении нарушения, запрет или ограничение на проведение профессиональными участниками определенных операций на рынке. Ограничение, приостановление лицензии субъекта страхового дела.

ЦБ – банковский надзор.

Пруденциальный контроль – соблюдение банками нормативов, обеспечивающих их финансовую устойчивость.

Департамент экономической безопасности МВД, служба экономической безопасности ФСБ…

Судебный контроль. Рассматривают дела о привлечении должностных лиц финансовых органов к ответственности. Рассматривают дела о соответствии ненормативных актов финансовых органов законодательству.

Аудиторский контроль.

№163 ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Денежная система и денежное обращение в РФ.

1. Понятие денег. Средство для расчетов. Всеобщий эквивалент.

Можно выделить два аспекта денег:

- гражданско-правовой, когда деньги являются объектом гражданских прав (ст. 128 ГК).

- финансово-правовой, когда деньги выступают средством платежа. В этом случае они называются «валюта».

Определение валюты РФ дано в ст. 1 ФЗ 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

К валюте РФ относятся банкноты и монеты ЦБ, находящиеся в обращении, а также изымаемые или изъятые из обращения, но подлежащие обмену, а также средства на банковских счетах в рублях.

2. Денежная система.

Элементы денежной системы.

- Денежная единица.

- Вид денег.

- Механизм ремиссии.

- Механизм денежного обращения.

- Механизм денежно-кредитного регулирования.

Денежная единица – рубль. Сто копеек. Официальное соотношение между рублем и золотом не устанавливается.

Вид денег. Наличные и безналичные. Правила для них различаются. Наличные монопольно выпускаются ЦБ.

Механизм мультипликатора. То есть механизм увеличения денежной массы в обороте.

Механизм денежного обращения. Это механизм расчетов.

Правила расчетов различаются для наличных и безналичных денег.

ЦБ введен лимит наличных расчетов. Не более 100000 (указание ЦБ №1843-ум) – это ограничение действует для хозяйствующих субъектов.

Общие правила наличных расчетов закреплены в положении «о правилах организации наличного денежного обращения в РФ».

Хозяйствующие субъекты должны хранить деньги в банке. Наличку – в кассе.

Для предприятия устанавливается лимит кассовой наличности. Срок сдачи в конце рабочего дня – либо…

Сверх лимита – от трех до пяти дней. В дни выплаты зарплат, стипендий и т.п.

Закреплены правила определения кассовых операция. Есть ответственность кассира и т.д.

Порядок осуществления наличных расчетов. Правила закреплены в ФЗ №54 от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники».

В процессе денежного обращения деньги изнашиваются. Указание ЦБ № 1778У от 26.12.2006 года.

1. Закон о ЦБ РФ. Закреплено, что общий срок платежей не должен превышать два операционных дня в пределах территории одного субъекта РФ и пять – в пределах.

Аккредитивы, чеки, инкассо.

Порядок заполнения документов и порядок действий банков по исполнению этих документов.

Государство нацелено на обеспечение бесперебойного движения денежных средств.

Положения о порядке осуществления безналичных расчетов

ФЗ от 7 февраля 2011 года. О клеринге и клеринговой деятельности.

Механизмы денежно-кредитного регулирования.

Денежно-кредитное регулирование осуществляется центральным банком в соответствии с «Основными направлениями единой денежно-кредитной политики». Этот документ ежегодно направляется ЦБ в государственную думу вместе с законом о бюджете.

Участие в разработке этого документа, а также в его реализации принимает Правительство РФ в части, его касающейся (например, принимает меры по ограничению роста инфляции).