Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с поправками) // Справочная правовая система «Консультант плюс»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 17.07.2009, с изм. от 18.07.2009) // Справочная правовая система «Консультант плюс»

3. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 23.07.2010) // Справочная правовая система «Консультант плюс»

4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 03.11.2010) // Справочная правовая система «Консультант плюс»

5. О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О кредитных историях»: федер. закон от 30.12. 2004 г. № 219-ФЗ // Справочная правовая система «Консультант плюс»

6. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: федер. закон от 24.07.2007 г. № 209- ФЗ // Справочная правовая система «Консультант плюс»

7. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» // Вестник Банка России. – 2004. - № 28.

8. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 № 62а «О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» // Справочная правовая система «Консультант плюс»

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 14.05.1998 № 9 «О некоторых вопросах применения статьи 174 Гражданского кодекса Российской Федерации при реализации органами юридических лиц полномочий на совершение сделок» // Справочная правовая система «Консультант плюс»

10. Регламент предоставления кредитов СБ РФ от 23.07.2004 № 285-4-Р // Справочная правовая система «Консультант плюс»

11. Балабанов А.И. Банки и банковское дело / А.И. Балабанов, Ю.А. Боровкова. – СПб.: Питер, 2010.- 448 с.

12. Басовский Л.Е. Экономи­ческий анализ (комплексный экономический анализ хозяй­ственной деятельности): Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 222 с.

13. Жарковская Е.П. Банковское дело: Курс лекций. / Е.П. Жарковская, И.О. Арендс. – М.: Омега-Л. - 2003. – 216 с.

14. Зинченко А.П. Сельскохозяйственные предприятия: Экономико-статистический анализ. – изд-е 2-е, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 160с.

15. Камаев В.Д. Экономика и бизнес: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006. - 407 с.

16. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник – М.: Экономистъ, 2009. – 751 с.

17. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. — 3-е изд., доп. - М. : КНОРУС, 2009. - 352 с.

18. Рубель К. Финансовый менеджмент. - СПб.: Питер, 2009. – 482 с.

19. Суравенкова Е.И. Комплексная оценка кредитоспособности предприятий-заемщиков. - Саранск, 2007. – 238 с.

20. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Вазар-Ферро, 2008. - 195 с.

21. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. - М.:ИНФРА - М, 2008. - 405 с.

22. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М: Финансы и статистика, 2005. – 455 с.

23. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Г.Шеремет, Е.В. Негашев. - 3-е изд., перераб.и доп. - М:ИНФРА-М, 2006.– 400 с.

24. Гидулян А.В. Методические и практические аспекты оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков / А.В. Гидулян // Банковское кредитование. - 2011. - № 1. – С. 23-34.

25. Гончаров Д.С. Современные методы оценки рисков кредитования. / Д.С. Гончаров // Банковское дело. – 2009. - № 4. – С. 45-48.

26. Евсеева А.Ю. Оценка кредитоспособности организации-заемщика. / А.Ю. Евсеева // Налоговое планирование. – 2005. - № 3. – С. 12-15.

27. Ефимова Ю.В. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков. / Ю.В. Ефимова // Банковское кредитование. – 2010. - № 3. – С. 32-34.

28. Игнатова Е.А. Рейтинговая оценка надежности партнера. / Е.А. Игнатова, Л.Л. Прокофьева. // Деньги и кредит. – 1992. - № 2. – С. 21-23.

29. Кирисюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заёмщика. / Г.М. Кирисюк // Финансы.- 2006. - № 8. – С. 45-49.

30. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика / А.А. Кушуев // Деньги и кредит. – 1996. - № 12. - С. 52-66.

31. Лапуста М.Н. Ищите оптимум / М.Н. Лапуста, Л.П. Шаршукова // Риск. - 1996. - №10. - С. 6-12.

32. Норд К.В. Обзор зарубежных моделей анализа кредитоспособности заемщика. Внедрение Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) в кредитной организации. / К.В. Норд // Банковское кредитование. – 2006. - № 4. – С. 10-14.

33. Оверченко М. Прощай, GAAP. / М. Оверченко // Ведомости. – 2008. - № 162 (2184).

34. Сальников К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? / К. Сальников // Банковское дело в Москве. – 2006. - № 8. – С. 34-38.

35. Цветкова Е.А. Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций. / Е.А. Цветкова // Международный бухгалтерский учет. -2011. - № 24. – С. 15-17.

36. Цветкова Е.А. Оценка отраслевого риска на примере строительной отрасли. / Е.А. Цветкова // Финансы и кредит. - 2010. - № 37(421). – С. 26-29.

37. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева.— 5-е изд., перераб. и доп.. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с.

38. Altman Edward Bankruptcy, Credit Risk and High Yield ‘Junk’ Bonds: A Compendium of Writings. — Оксфорд, Англия и Молден, Массачусетс, 2002

39. okvad.ru [Электронный ресурс]: информ. портал. – Электрон. дан. – М., 1999- 2012. – Режим доступа: http://www.okvad.ru/razdel_a.html. – ОКВЭД.

40. http://www.cbr.ru/analytics/standart_acts/currency_regulations. html

Приложение 1

Расчет показателей для комплексного финансового анализа с учётом отраслевой направленности деятельности организации.

№	Наименование показателя	Описание показателя	Нормативное значение показателя (для отрасли Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство)
Основные показатели финансовой устойчивости организации
1	Коэффициент автономии	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.	Нормальное значение: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7).
2	Коэффициент финансового левериджа	Отношение заемного капитала к собственному.	Нормальное значение для данной отрасли: 0,82 и менее (оптимальное 0,25-0,54).
3	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам.	Нормальное значение: не менее 0,1.
4	Индекс постоянного актива	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.	Значение этого показателя может существенно изменяться в зависимости от вида деятельности предприятия и структуры его активов, в т.ч. оборотных средств.
5	Коэффициент покрытия инвестиций	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.	Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,75.
6	Коэффициент маневренности собственного капитала	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.	Нормальное значение: не менее 0,05.
7	Коэффициент мобильности имущества	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации	Увеличение коэффициентов мобильности имущества подтверждает тенденцию ускорения оборачиваемости средств имущества.
8	Коэффициент мобильности оборотных средств	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9	Коэффициент обеспеченности запасов	Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов.	Нормальное значение: 0,5 и более.
10	Коэффициент краткосрочной задолженности	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.
Расчет коэффициентов ликвидности
11	Коэффициент текущей (общей) ликвидности	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.	Нормальное значение: 2 и более.
12	Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.	Нормальное значение: не менее 1.
13	Коэффициент абсолютной ликвидности	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.	Нормальное значение: 0,2 и более.
Анализ рентабельности
14	Рентабельность продаж по валовой прибыли	Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки. рентабельность продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка	Нормальное значение для данной отрасли: 13% и более.
15	Рентабельность продаж по EBIT	Величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки. EBIT – прибыль до вычета процентов и налогов
16	Рентабельность продаж по чистой прибыли	Величина чистой прибыли в каждом рубле выручки. Рентабельность продаж по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка
17	Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR)	Коэффициент покрытия процентов = EBIT / Проценты к уплате. Фактически коэффициент показывает, во сколько раз прибыль до уплаты процентов и налогов превышает расходы на уплату процентов.	Нормальное значение: 1,5 и более.
18	Рентабельность собственного капитала (ROE)	Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала.	Нормальное значение для данной отрасли: 12% и более.
19	Рентабельность активов (ROA)	Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов.	Нормальное значение для данной отрасли: 7% и более.
20	Прибыль на инвестированный капитал (ROCE)	Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
21	Рентабельность производственных фондов	Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.
22	Фондоотдача	Фондоотдача = Выручка / Основные средства.	Коэффициент фондоотдачи не имеет общепринятого нормального значения.
Дополнительные показатели
23	Коэффициент финансовой независимости	Отношение капитала и резервов к валюте баланса.	Нормальное значение более 0,4.
24	Норма чистой прибыли	Отношение чистой прибыли к выручке.	Нормальное значение более 0,01.
25	Оборачиваемость оборотных активов	Отношение оборотных активов к себестоимости.	Нормальное значение более 3
26	Коэффициент оборачиваемости активов	Отношение выручки к сумме оборотных и внеоборотных активов .	Показатель рассматривается в динамике.
27	Коэффициент соотношения собственного и заёмного капитала	Соотношение собственного капитала к заёмному.	Нормальное значение 60%/40%.

Приложение 2