97. Финансово-кредитное обеспечение малого предпринимательства

Поддержка субъектов малого предпринимательства - это одна из основных деятельностей органов государственной власти Российской Федерации, органов субъектов Российской Федерации, а также органов местного самоуправления, направленные на реализацию мероприятий программы развития малого и среднего бизнеса.

Субъекты малого предпринимательства - это хозяйствующие субъекты, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» №209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям.

К субъектам малого предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридические лица, потребительские кооперативы и коммерческие организации, а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, соответствующие следующим условиям:

1) для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в уставном капитале указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов, доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов;

2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого предпринимательства: от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий; до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;

3) выручка от реализации товаров без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого предпринимательства.

Источники кредитования

Банки. Потребность в кредитах удовлетворяется не более чем на 15-17 процентов, а кредитованием малого предпринимательства занимается примерно треть российских банковских кредитных организаций.

Российское предпринимательство существует не более двадцати лет и устойчивых, действительно успешных малых предпринимателей, имеющих сложившуюся репутацию и кредитную историю, не так уж и много. Предоставлению же кредита предшествует большая подготовительная работа, направленная на получение максимально полной информации о потенциальном клиенте – заемщике (Прим. Федеральный закон от 30 декабря 2004. № 218-ФЗ «О кредитных историях» // СЗ РФ. 2005 № 1 (часть 1). Ст. 44). Если потенциальным заемщиком является индивидуальный предприниматель, то кредитная организация анализирует платежеспособность клиента, совмещая методы оценки физического лица и юридического. Например, учитываются личные расходы физического лица, а также расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Недостаточное развитие банковских технологий не позволяют снизить возникающие при этом издержки, увеличивая сроки рассмотрения заявок.

Поскольку суммы кредита относительно небольшие (обычно не превышают 1 млн. руб.), кредитование малого предпринимательства является нерентабельным. Действительно, ограничения по минимальной сумме кредита вводятся банками в целях увеличения рентабельности кредитования. При небольших суммах кредитов, ставки по которым являются конкурентными на рынке, доходность минимальна. В то же время, небольшие суммы кредитов связаны с трудозатратами сотрудников банка на обслуживание кредитной заявки, оценкой и мониторингом залога, обслуживанием самого кредита. Трудозатраты сотрудников, как правило, не зависят от предоставляемой суммы кредита, т.е. они могут быть приблизительно равными при предоставлении кредита в 1 млн. руб. и 20 млн. руб. Вполне понятно, что рентабельнее предоставить один кредит на сумму 20 млн. руб., чем 20 кредитов по 1 млн. руб.

Одним из способов развития кредитования малого предпринимательства является так называемая двухуровневая система кредитования, когда банки предоставляют средства региональным кредитным институтам, а те распределяют их среди субъектов предпринимательской деятельности. Региональные банки получают доступ к долгосрочным ресурсам, а использовать их имеют право лишь на кредитование малого предпринимательства.

ЛИЗИНГ (англ. leasing — аренда) — долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей оборудование за свой счет и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор либо возвращает имущество лизинговой компании, либо продлевает срок действия договора (заключает новый договор), либо выкупает имущество по остаточной стоимости.

В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга и экономической сущности договора лизинга различают:

Финансовый лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может без дополнительной оплаты перейти в собственность лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).

Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны — продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности является разновидностью аренды. В Российской Федерации операционный лизинг законодательно не регулируется, поэтому контракты, по сущности являющиеся операционным лизингом, заключаются в виде договоров аренды.

В договорах лизинга может быть предусмотрено техническое обслуживание поставляемой техники, обучения кадров и т. д. В договоре возможны положения о праве (или обязанности) лизингополучателя купить товар по истечении срока аренды.

Особым случаем является возвратный лизинг, при котором продавец лизингового имущества одновременно является лизингополучателем. Фактически, это форма получения кредита под залог производственных фондов и получения дополнительного экономического эффекта от различий в налогообложении.

Приобретение основных средств в форме лизинга позволят снизить налоговую нагрузку предприятия. В частности, платежи по лизинговым договорам уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (являются затратами). Кроме этого, ускоренная амортизация (с коэффициентом 3) позволяет балансодержателю снижать базу для расчёта налога на имущество и дополнительно снизить базу расчёта налога на прибыль. Планирование потоков НДС при лизинге требует тщательного подхода в соответствии с действующими нормативными документами и, иногда, может обеспечить дополнительные выгоды при лизинге.

Особым случаем является возвратный лизинг, при котором лизингополучатель является одновременно и продавцом лизингового имущества. То есть организация берет в лизинг оборудование (или другое имущество), которое изначально принадлежало ей самой. При возвратном лизинге между лизингодателем (лизинговой компанией) и организацией заключаются два договора: по купле-продаже имущества и сдаче его в лизинг. Оба документа подписываются одновременно.

Возвратный лизинг не предполагает каких-либо изменений в производственном процессе. Он предназначен для покрытия недостатка в оборотных средствах компании, которая получает единовременно деньги за «проданное» имущество. Эту сделку можно сравнить с выдачей кредита под залог. Только для лизингополучателя расходы по лизинговому договору, как правило, ниже, чем проценты по банковским кредитам. Другая структура налогообложения и амортизации может обеспечить возвратному лизингу дополнительную привлекательность.

Агентство кредитного обеспечения

Целью агентства является предоставление поручительства субъектам малого и среднего предпринимательства перед банками за определенный процент от заемной суммы.

ОАО «Агентство кредитного обеспечения» создано в соответствии с Постановлением Губернатора Ленинградской области 14 августа 2003 года в рамках реализации региональной целевой программы «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Ленинградской области на 2003-2005 годы».

Целью агентства является предоставление поручительства субъектам малого и среднего предпринимательства, зарегистрированным в Ленинградской области.

Поручительство предоставляется по кредитным договорам, заключенным на срок не менее 1 года, и в сумме превышающей 1 (Один) миллион рублей.

Субъект предпринимательства при заключении кредитного (лизингового) договора должен ставить перед собой цель реализации инновационного, производственного проекта, проекта по оказанию услуг, по приобретению основных средств или пополнению оборотных.

Договором поручительства по кредитному договору покрывается не более 70% от суммы задолженности Заемщика перед Банком по возврату кредита и уплате срочных (начисленных) процентов за пользование кредитом.

Договором поручительства по лизинговому договору покрывается не более 50% от суммы задолженности Лизингополучателя перед Лизингодателем по возврату суммы основного долга, в который входит суммы всех затрат Лизингодателя (за вычетом авансового платежа Лизингополучателя), связанных с приобретением и предоставлением Лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование (лизинг) для предпринимательских целей.

Кредитный потребительский кооператив граждан (КПКГ) — это небанковская кредитная организация, создаваемая как добровольное объединение физических лиц для финансовой помощи друг другу, а именно для сбережения личных денежных средств и предоставления из них займов только членам организации на взаимной основе. Деятельность кредитного кооператива основана на принципах демократичности. Члены кредитного кооператива сами решают, каким быть их кооперативу, самостоятельно определяют, какие услуги и на каких условиях должен предоставлять кредитный кооператив, избирают своих руководителей и контролируют их работу, принимают все жизненно важные для кредитного кооператива решения. Кредитный кооператив не ставит своей задачей получение прибыли, то есть не является коммерческой организацией. Кредитные кооперативы не рискуют деньгами пайщиков. Членами КПКГ могут быть только физические лица. Каждый член кредитного кооператива является одновременно клиентом, собственником и управленцем, вкладчиком и заемщиком. Займы в кредитном кооперативе значительно доступнее для их членов, чем банковские кредиты: проще процедура оформления, быстрее сроки выдачи денег, легче условия возврата. Кредиты, как правило, берутся на срок в несколько месяцев. «Короткие деньги» достаточно дорогие, и процентная ставка в кооперативах может превышать банковскую, но тем не менее спрос велик. Это, с одной стороны, объясняется неразвитостью нашей банковской системы. К примеру, только 1% малых предпринимателей сумели получить кредит в банке. А с другой стороны, пайщик кооператива, если он берет кредит на предпринимательские нужды, затрачивает на получение кредита в кооперативе время от нескольких часов до двух-трех дней, если требуется большая сумма. Подобная операция в коммерческом банке затягивается чаще всего на несколько месяцев. В Москве и частично в других крупных городах предприниматель при определенных условиях может взять деньги и в банках, и в различных фондах, и т. д. А в маленьких городках и поселках кредитный кооператив порой является единственной финансовой структурой.

Сейчас ситуация меняется. В ФЗ №117 прописано, что кредитный кооператив 50% займов может выдавать на предпринимательские цели, и это широко ими используется. Они смелее стали принимать в свои члены предпринимателей. Кредитные кооперативы — это та часть финансовой инфраструктуры, которая способна мобилизовать свободные средства населения и решить не только проблему кредитования потребительских нужд граждан, но и значительно увеличить инвестирование в малый бизнес. Примеров работы кредитных кооперативов с предпринимателями много. И механизмы организации такой работы в каждом кредитном кооперативе свои. Есть примеры, когда кредитные кооперативы очень тесно работают с другими структурами поддержки предпринимательства: бизнес-инкубаторами, центрами поддержки предпринимательства и т. д. Здесь есть свои преимущества для кредитных кооперативов — во-первых, снижается риск невозврата займа, поскольку предприниматель-заемщик – член сообщества. Во-вторых, дается профессиональная оценка бизнес-плана предпринимателя-заемщика специалистами. Также кооператив снижает административные расходы на свое содержание. Удобно это и предпринимателям. Они могут выгодно разместить в кооперативе временно свободные средства, получить займы по упрощенной схеме, создать свою положительную кредитную историю, что немаловажно для дальнейшего получения предпринимателями более крупных кредитов в коммерческих банках.