- •Вопросы к экзамену по финансовому праву
- •1. Финансы рф: понятие, виды, функции.
- •2. Виды финансовых фондов рф.
- •3. Финансовая система рф.
- •4. Финансовая деятельность рф: понятие, особенности.
- •Конституционные основы финансовой деятельности.
- •6. Правовые принципы финансовой деятельности рф.
- •7. Юридические формы финансовой деятельности. Виды финансово-плановых актов.
- •8. Организационно-правовые методы осуществления финансовой деятельности.
- •9. Финансы развитых зарубежных стран.
- •1. Федеральный бюджет
- •2. Бюджет субъекта Федерации
- •3. Специальные внебюджетные фонды
- •4. Бюджетная система
- •5. Государственный кредит
- •6. Финансы государственных корпораций
- •7. Местные финансы, местные бюджеты
- •8. Финансы частных национальных и транснациональных корпораций
- •9. Управление финансами в ведущих зарубежных странах
- •10. Особенности в управлении финансами
- •11. Органы финансового контроля
- •12. Управление финансами территорий
- •10. Органы, осуществляющие финансовую деятельность: понятие, виды.
- •11. Законодательные органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления, как органы финансовой деятельности.
- •Исполнительные органы государственной власти и местного самоуправления, как органы финансовой деятельности.
- •13. Специальные органы финансовой деятельности: виды, разграничение полномочий.
- •14. Министерство финансов рф.
- •15. Федеральная налоговая служба. Система налоговых органов.
- •16. Федеральная служба по финансовым рынкам.
- •Основные полномочия
- •17. Банк России: задачи, функции. Банковская система рф.
- •18. Финансовое право, как отрасль российского права: особенности предмета и метода правового регулирования.
- •19. Место финансового права в системе российского права.
- •20. Источники финансового права. Кодификация в системе отрасли финансового права.
- •21. Система отрасли финансового права.
- •22. Финансово-правовая норма: понятие, особенности.
- •23. Виды и структуры финансово-правовых норм.
- •24. Финансовые правоотношения: понятие, особенности содержания, объект.
- •25. Субъекты финансовых правоотношений.
- •26. Виды финансовых правоотношений, основания для классификации.
- •27. Основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.
- •28. Защита прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.
- •29. Понятие финансово-правовой ответственности, её место в системе государственного принуждения.
- •Черты и признаки финансовой ответственности
- •30. Финансовое правонарушение: признаки, состав.
- •31. Межбюджетные трансферты: формы и условия их предоставления.
- •32. Наука финансового права: понятие, задачи.
- •33. Курс финансового права: понятие, система, соотношение с наукой.
- •34. Финансовый контроль в России: понятие, правовые основы, значение.
- •35. Виды финансового контроля: основания для классификации.
- •Классификация финансового контроля По субъекту контроля
- •Государственный контроль
- •Денежно-кредитный контроль :
- •По времени проведения
- •По направлению
- •По срокам выполнения
- •По источнику финансирования
- •36. Органы финансового контроля в рф.
- •37. Аудиторский и общественный финансовый контроль.
- •38. Организационно-правовые формы и методы осуществления финансового контроля.
- •39. Понятие, виды и значение бюджета в рф.
- •Статья 10. Структура бюджетной системы Российской Федерации
- •40. Структура бюджета рф. Бюджетная сбалансированность.
- •41. Государственные внебюджетные фонды в рф: понятие, виды, структура.
- •42. Бюджетные фонды в рф: понятие, виды, особенности.
- •43. Земельный налог.
- •44. Платежи за пользование недрами. Налог на добычу полезных ископаемых. В соответствии с законом рф от 21.02.1992 n 2395-1 «о недрах» (ст.39), за пользование недрами установлены следующие платежи:
- •45. Водный налог. Плата за пользование лесными ресурсами.
- •46. Налоговое право в системе отрасли финансового права. Налоговая политика рф.
- •47. Налог и налоговый платёж: понятие, виды. Налоговые платежи.
- •Основные функции налогов
- •48. Федеральные налоговые платежи: понятие, виды, особенности.
- •49. Региональные и муниципальные налоговые платежи: понятие, виды.
- •50. Государственная пошлина в налоговой системе рф.
- •51. Таможенные пошлины и сборы в рф.
- •Классификация таможенных пошлин
- •В соответствии со ст.123 фз от 27.11.2010 n 311-фз "о таможенном регулировании в Российской Федерации",
- •52. Косвенные налоги: виды, ставки налогообложения.
- •Основные виды косвенных налогов
- •53. Налог на прибыль организаций. Налог на прибыль организаций платят
- •На что начисляется налог
- •На что не начисляется налог
- •В какой момент признать доходы и расходы при расчете налога на прибыль
- •Налоговые ставки
- •54. Имущественные налоги: виды, плательщики, объекты налогообложения.
- •Налог на имущество физических лиц за 2012 год
- •Налог на имущество организаций и предприятий
- •Имущественные налоги в 2012 году, нововведения
- •Налоги на имущество юридических лиц
- •55. Налог на доходы физических лиц.
- •56. Транспортный налог (гл.28 нк рф).
- •57. Государственный и муниципальный кредит в системе доходов государства и муниципальных образований. Государственный и муниципальный долг.
- •58. Финансово-правовая сущность и значение государственного страхования в рф.
- •59. Бюджетное право в системе отрасли финансового права.
- •60. Бюджетные права рф, бюджетная компетенция федеральных органов государственной власти.
- •61. Бюджетные права субъектов рф, бюджетная компетенция региональных органов государственной власти.
- •62. Правовые основы финансов муниципальных образований, бюджетная компетенция органов местного самоуправления.
- •63. Бюджетное устройство рф: понятие, правовые основы, структура бюджетной системы.
- •64. Бюджетная система рф: понятие, принципы построения. Консолидированные бюджеты.
- •Бюджетная система Российской Федерации основывается на следующих принципах:
- •65. Порядок распределения доходов и расходов в бюджетной системе.
- •66. Бюджетная классификация рф: понятие, структура.
- •67. Бюджетное планирование как стадия бюджетного процесса. Порядок составления, рассмотрения и утверждения муниципального бюджета.
- •68. Исполнение бюджета, как стадия бюджетного процесса. Особенности кассового обслуживания региональных и муниципальных бюджетов.
- •69. Отчётность по исполнению бюджета, как стадия бюджетного процесса.
- •70. Государственные и муниципальные доходы: понятие, правовые основы, источники.
- •71. Классификация государственных и муниципальных доходов. Бюджетные доходы в системе государственных и муниципальных доходов.
- •72. Собственные доходы бюджетов и государственных внебюджетных фондов. Налоговые и неналоговые доходы в системе собственных доходов.
- •73. Расходные обязательства публично-правовых образований, бюджетные обязательства, бюджетные ассигнования.
- •74. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов в рф: правовые основы, понятие и виды расходов.
- •Понятие и виды расходов
- •75. Финансы и имущество казённых предприятий.
- •76. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •77. Банк России, как орган регулирования и надзора в кредитно-банковской системе.
- •78. Финансово-правовое регулирование расчётных отношений. Банк России и организация расчётных отношений.
- •79. Денежная система рф. Развитие законодательства о денежной системе рф.
- •80. Банк России и регулирование денежного обращения.
- •81. Органы и агенты валютного регулирования и валютного контроля. Банк России, как орган валютного регулирования и валютного контроля.
- •82. Валютные ценности и операции, валютный резерв: понятие, правовой режим.
- •83. Валютное регулирование и валютный контроль: понятие, правовые основы, роль.
- •84. Правила ведения кассовых операций.
25. Субъекты финансовых правоотношений.
Финансовые правоотношения — это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных и муниципальных денежных фондов и доходов.
Во всех этих правоотношениях субъектами являются государство, хозяйствующие субъекты, организации, учреждения, а также граждане.
Государство в целом становится субъектом финансовых правоотношений, когда оно регулирует их между РФ и субъектами Федерации, между ними и органами местного самоуправления. В этих правоотношениях государство выступает в лице высших и местных органов, компетенция которых в области финансов установлена конституцией РФ и конституционными правовыми актами субъектов Федерации, а также законодательными и другими нормативными актами.
Как субъект финансового права государство выступает также через специальные управомоченные финансовые органы (кредитные организации), представляющие интересы государства.
Финансовый орган (кредитная организация) осуществляет эти правомочия независимо от того, кто является второй стороной финансовых правоотношений — государственный орган, хозяйствующий субъект или физическое лицо.
Учреждения и организации, состоящие на бюджетном финансировании, это тоже участники финансовых правоотношений. Субъектами в этих правоотношениях выступают распорядители бюджетных средств, которые несут ответственность за правильное их расходование в меру фактических потребностей, за постановку учета и отчетности расходуемых по смете ресурсов.
Субъектами финансового права являются отдельные физические и юридические лица. Основным признаком правосубъектности гражданина и юридического лица в финансовых правоотношениях считается наличие самостоятельного источника дохода (заработка имущества на территории РФ).
Субъектами правоотношений наряду с гражданами РФ могут быть иностранцы (или лица без гражданства), проживающие и работающие в РФ или имеющие на территории РФ законом разрешенные источники доходов, если особыми соглашениями они не освобождаются от уплаты налогов.
26. Виды финансовых правоотношений, основания для классификации.
Многообразие финансовых правоотношений предполагает разнообразные способы их классификации. Лучшему представлению о финансовых правоотношениях, пониманию их содержания и особенностей помогает их классификация по разным основаниям: по кругу участников, по способам государственной защиты, по длительности и др.
По своему материальному содержанию финансовые правоотношения группируются по следующим видам:
1) бюджетные;
2) налоговые;
3) в области страхования;
4) кредита (государственного и банковского);
5) расчетов, регулируемых финансовым правом:
6) финансовые правоотношения по поводу регулирования денежного обращения и валютного регулирования;
7) контрольные.
По способу реализации прав финансовые правоотношения подразделяются на регулятивные и охранительные.
Регулятивные - основаны на правомерных действиях участников финансовых правоотношений, составляют основу соблюдения финансовой дисциплины и наиболее часто используются субъектами финансового права в процессе аккумулирования, распределения и использования государственных (муниципальных) денежных фондов. С помощью этого вида финансовых правоотношений обеспечивается реализация регулирующей функции права.
Охранительные - возникают вследствие совершения правонарушения и означают правовую связь между государством (муниципальным образованием) в лице компетентного органа или должностного лица и правонарушителем в процессе выявления факта финансового правонарушения, а также применения к нарушителю финансово-правовых санкций. Через действие охранительных финансовых правоотношений реализуется охранительная функция права.
В зависимости от структуры финансовой системы России финансовые правоотношения подразделяются на: бюджетные; внебюджетные; кредитные; страховые; складывающиеся в сфере финансовой деятельности предприятий.
По характеру финансово-правовых норм, лежащих в основе финансовых правоотношений, последние бывают материальными и процессуальными. В материальных финансовых правоотношениях реализуются права и обязанности субъектов по получению, распределению и использованию определенных финансовых ресурсов. Эти финансовые ресурсы выражены в конкретном размере или определенном виде доходов и расходов. Основное содержание субъективных материальных финансовых прав и обязанностей заключается в возможности или необходимости получения, уплаты, распределения, расходования, перераспределения, изъятия и т. п. этих конкретно определенных объемов финансовых средств. В результате реализации данных прав и обязанностей в конечном итоге регулярно образуются и используются государственные и муниципальные денежные фонды.
В процессуальных финансовых правоотношениях выражается юридическая форма, в которой происходит получение государством или органами местного самоуправления в свое распоряжение финансовых ресурсов, их распределение и использование. Поэтому процессуальные субъективные права и обязанности (полномочия) направлены на использование определенной юридической формы и порядка финансовой деятельности. Например, на стадии составления проекта бюджета к ним относятся обязанность Правительства РФ представить в установленный срок Государственной Думе проект федерального бюджета по определенному перечню показателей. Процессуальные финансовые правоотношения осуществляются путем использования установленных форм и видов актов государственных органов и органов местного самоуправления, соблюдения определенной последовательности и сроков тех или иных действий.
Между процессуальными и материальными финансовыми правоотношениями существует неразрывная связь. Процессуальные финансовые правоотношения имеют значение именно как форма реализации материальных прав и обязанностей в области финансов. По словам К. Маркса, «форма лишена всякой ценности, если она не есть форма содержания». Вместе с тем правильно избранная процессуальная форма способствует наилучшему осуществлению материальных прав и обязанностей в области финансов, поскольку не только содержание, но и формы существенны. Поэтому одним из важных факторов повышения уровня финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления является совершенствование процессуальной стороны этой деятельности.
Помимо рассмотренных видов финансовые правоотношения могут быть подразделены:
по структуре их юридического содержания — простые и сложные;
по объекту — имущественные и неимущественные;
по юридическому характеру взаимоотношений участников — на вертикальные и горизонтальные;
по форме проявления — двусторонние и многосторонние и т.д.
Прежде всего классификация финансовых правоотношений строится на общеправовых началах классификации правоотношений. Вместе с тем в финансовом праве, в силу его отраслевой специфики, могут быть выделены и специфические критерии классификации правоотношений.
Исходя из основных функций права, финансовые правоотношения классифицируются на регулятивные и охранительные.
Регулятивные правоотношения обеспечивают реализацию регулятивной функции права. Учитывая, что финансовое право призвано регулировать определенную группу экономических отношений, т.е. закреплять их, упорядочивать деятельность субъектов в этих отношениях и т.д., основная масса финансово-правовых отношений носит характер регулятивных.
Охранительные финансовые правоотношения обеспечивают реализацию охранительной функции права. В финансовом праве они выполняют вспомогательную роль по отношению к регулятивным, поэтому в системе финансовых правоотношений они производны от регулятивных и их удельный вес относительно невелик. Хотя в последние годы в связи с бурным развитием налогового права они стали занимать более заметное место в системе финансовых правоотношений.