34 Безналичный оборот

Безналиные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Принципы:

Документальность- распоряжение о списании средств может быть дано: путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ о списании средств; в форме согласия оплатить предъявленное требование.

Срочность – общий срок БР не должен превышать 2 операционных дней в пределах субъектов РФ и 5 операционных дней в пределах РФ.

Обеспеченность платежа- осуществление платежа в пределах имеющихся на нем сумм.

Свобода выбора форм БР

Унификация платежных документов – законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном и электронном виде.

Расчеты платежными поручениями – поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета указанного плательщиком лица. Перечислении денежных средств происходит при выполнении клиентом условий: правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечеслению средств; наличие на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа. Платежное поручение действительно в течении 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. Основное преимущество данной формы расчетов заключается в относительно быстром документообороте. Возможные задержки обусловливаются только задержками в работе банковской системе.

Расчеты аккредитивами – условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Расчеты чеками

Чек- цб, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанный в чеке суммы чекодержателю. В течение 10 дней чекодержатель сдает полученные чеки вместе с реестром чеков в банк, в котором он обслуживается. Реест чеков содержит в себе информацию о всех чеках, сдаваемых в банк.

Расчеты по инкассо- банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов банк-эмитент вправе привлечеть другой банк. Расчеты осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептоном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика. Инкассовые поручения – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядкае. Применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному догоору, при условии предоставления банку обслуживающему поательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без распоряжения.

Аудиторский контроль

Аудиторский контроль относится к негосударственным видам финансового контроля Аудит существует в двух основных формах:

внешний аудит;

внутренний аудит.

Внешним аудит банковской деятельности осуществляется на договорной платной основе специализированными аудиторскими организациями, обладающими соответствующей лицензией Центрального банка, или физическими лицами — независимыми частными аудиторами, также получившими лицензию. Порядок осуществления внешних аудиторских проверок. В качестве основных целей внешних аудиторских проверок можно выделить:

1подтверждение достоверности банковской отчетности;

2подтверждение факта соблюдения (несоблюдения) банком установленных нормативных и законодательных требований;

3анализ финансово-хозяйственной деятельности банка;

4подготовка и выдача официального заключения аудиторов, состоящего из двух основных частей: констатирующей и рекомендательной

Основными направлениями работы аудиторов при проверке состояния дел в банке являются:

проверка правовых аспектов хозяйственных и операционных договоров и иной документации (гарантийных писем, обязательств, досье и т.д.);

контроль за правильностью ведения дел, организации документооборота и работы отдельных подразделений и органов управле-

ния (наличие и содержание положений об отделах, положений и протоколов заседаний органов управления и тд.);

проверка условий заключения договоров, их соответствия решениям правления (Кредитного комитета);

контроль за правильностью отражения бухгалтерских операций, ведения балансового и внебалансового учета;

контроль за правильностью составления и своевременностью предоставления установленных форм отчетности, соблюдения и расчетов экономических нормативов, обязательных отчислений в централизованные фонды;

контроль за обеспечением кредитов;

контроль за правильностью осуществления операций с векселями и иными ценными бумагами, включая правильность их оформления и проверку подписей;

контроль за состоянием и использованием собственных средств банка, оплатой уставного фонда и работой с пайщиками (акционерами);

проверка правильности расходования и поступления средств, включая погашение сумм основного долга, начисление и порядок уплаты комиссионных и тд., а также взаимоотношений с налоговыми органами;

контроль за получением и работой с документами для надзора за дебиторами (балансов, счетов прибылей и убытков, аудиторских заключений, справок и т.д.);

контроль за соблюдением интересов, неущемлением и равенством прав акционеров (пайщиков) банка.

Внутренний аудит. Внутренний аудит представляет собой форму управленческого контроля, для осуществления которого в банке создается специальное подразделение — отдел (управление) внутреннего контроля.

Что касается проведения проверок отделом внутреннего контроля, то они в основном направлены на:

оценку состояния учета в банке, своевременность и правильность отражения операций;

проверку сохранности активов;

контроль за правильностью операционной деятельности и техники;

проведение внезапных ревизий, например кассы, залогов и т.д.;

контроль за состоянием сейфов и охраны в банке;

оценку уровня профессиональной пригодности сотрудников.