1. Понятие консолидированного бюджета –

свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами. (БК);

2. Виды налогов. Элементы налога. Порядок установления и введения налогов.

Налог (ст. 8 НК РФ) - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Каждый налог обладает своей индивидуальной правовой конструкцией, определяющей его место в налоговой системе, которая в свою очередь является составной частью финансовой системы. Классификация.

1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога вьщеляются:

• персональные; • объектные налоги.

2. По признаку перелагаемости налога: • прямые;• косвенные налоги.

3. По признаку платежеспособности: • личные;• реальные налоги.

4. По порядку определения окладной суммы: • раскладочные; • количественные налоги.

5. По источнику доходов бюджета: • закрепленные; • регулирующие налоги.

6. По порядку установления и введения: • государственные; • местные налоги.

7. По бюджетному назначению: • общие; • целевые налоги.

8. По признаку периодичности: • регулярные; • разовые налоги.

9. По юрисдикции государства: • резидентские; • территориальные налоги.

10. В зависимости от плательщика:

• налоги с организаций; • налоги с физических лиц; • общие налоги для физических и юридических лиц.

11. По территориальному уровню:

• федеральные налоги; • налоги субъектов Российской Федерации; • местные налоги.

12. В зависимости от периодичности взимания: •· разовые; • регулярные налоги.

Федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ): 1) НДС; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина.

Региональные налоги (ст. 14 НК РФ):

1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.

Местные налоги (ст. 15 НК РФ):

1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.

Элементы налогообложения. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

К элементам налога относятся (ст. 17 НК РФ):

1. Объект налогообложения - операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость

реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

2. Налоговая база (ст. 53, 54 НК РФ)- это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются НК РФ. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются НК РФ.

3. Налоговый период (ст. 55 НК РФ) – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

4. Налоговая ставка (ст. 53 НК РФ) представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговыее ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных НК РФ.

5. Порядок исчисления налога предусмотрен ст. 52 НК РФ. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате, за налоговый период исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

6. Сроки уплаты налогов и сборов (ст. 57, 58 НК РФ) устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном НК РФ.

Сроки уплаты налогов и сборов определяются каленларной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке (несколько платежей). Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме.

Установление налога (сбора) означает принятие законодательным органом государственной власти и представительными органами местного самоуправления в рамках своей компетенции решения о включении конкретного платежа на соответствующей территории в систему налогов и сборов в качестве источника бюджетных доходов с указанием круга плательщиков и основных элементов налогооблажения.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

1. А(100000 тыс)

2. Б(ревизионной комиссией)

Билет №26

Понятие бюджетной классификации –

- группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемая для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. (БК);

- включает в себя:

-- классификацию доходов бюджетов;

-- классификацию расходов бюджетов;

-- классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;

-- классификацию операций публично-правовых образований (далее - классификация операций сектора государственного управления). (БК);

2. Финансовая деятельность Президента Российской Федерации.

Особенностью финансовой деятельности является то, что ее осуществляют все органы государственной власти в зависимости от установленной компетенции.

Президент Российской Федерации как глава государства обеспечивает в области финансов согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти исходя из положений Конституции и федеральных законов, определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, в соответствии с которыми строится финансовая политика. С ежегодными посланиями о положении в стране, об основных направлениях внутренней и внешней политики Президент РФ обращается к Федеральному собранию (ст. 80, 84 Конституции РФ).

Президент РФ издает указы и распоряжения по вопросам формирования и исполнения бюджетов, внебюджетных государственных фондов, финансирования государственных расходов федерального уровня, денежно-кредитной политики, организации расчетов, регулирования валютных и других финансовых отношений, организации органов финансово-кредитной системы, через Контрольное управление Президента РФ осуществляет финансовый контроль.

Финансово-бюджетное управление Президента РФ образовано в целях информационно-аналитического обеспечения Президента РФ в области финансово-бюджетных проблем в составе Администрации Президента РФ. Его деятельность распространяется на область общегосударственных финансов, бюджета, налоговой политики, страхового дела, ценообразования, кредитных отношений и денежного обращения.

Президент РФ издает указы и распоряжения по вопросам:

– формирования и исполнения бюджетов, внебюджетных государственных фондов;

– финансирования государственных расходов федерального уровня;

– денежно-кредитной политики;

– организации расчетов;

– регулирования валютных и других финансовых отношений;

– организации органов финансово-кредитной системы, через Контрольное управление Президента РФ осуществляет финансовый контроль. В составе Администрации Президента РФ образуются и другие структурные подразделения, например в целях экспертно-аналитического обеспечения деятельности Президента РФ по различным, в том числе финансовым, вопросам – Экспертное управление.

3.1 Г)- привлечение нарушителей к ответственности за нарушения бюджетного законодательства РФ, допущенные в ходе исполнения федерального бюджета;

3.2 В)- Федеральный закон о денежной системе в Российской Федерации;

Билет №28

Расходы бюджета –

выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с законом источниками финансирования дефицита бюджета.