33 Налоги и их ф-ции. Кривая Лаффера.

Налог – это обязательный платеж, к-рый поступает в бюджет в определенных законодательством размерах и в установленные сроки. Эк-кая сущность налогов заключается в том, что возникают денежные отношения, имеющие четкую объективную обусловленность, а именно они позволяют гос-ву получать определенную сумму денежных средств от первичных получателей доходов. Любой налог рассматривается в качестве эк-кой категории, к-рая выполняет 2 основные ф-ции: фискальная ф-ция – основная. Использую ее гос-во формирует денежные фонды. Эк-кая ф-ция предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, заинтересованности производителей и предпринимателей в развитии разнообразных видов деятельности по произ-ву товаров и услуг. Используя эту ф-цию налогов, гос-во оказывает влияние на реальный процесс произ-ва и инвестирования капитальных вложений, стимулирует или сдерживает его развитие, усиливает или ослабляет накопление капитала, расширяет или сокращает платежеспособность населения. Совокупность взимаемых в гос-ве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую сис-му. В ней устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов. Нейтральность налоговой сис-мы заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для налогоплательщиков. Принцип справедливости предусматривает возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, без ущемления интересов каждого плательщика и в то же время обеспечения достаточными средствами бюджетной сис-мы. Принцип простоты предполагает построение налоговой сис-мы с использованием набора ф-циональных инструментов определения облагаемого дохода, налоговой ставки и величины налога, понятных налогосборщикам и налогоплательщикам. В странах с федеральным устройством при формировании налоговой сис-мы широко используется принцип равномерного распределения налогового бремени по отдельным регионам и субъектам федерации. Кол-венно ур-нь налогового бремени можно представить отношением суммы налогов на душу населения к платежеспособности, или суммы дохода, оставшегося после уплаты налога, к платежеспособности. Κ=ΣHx/ПН=DH/ПН, где Κ – коэффициент налогового бремени, Hx – средняя сумма налогов на душу населения, DH – доход населения после уплаты налогов, ПН – платежеспособность населения. Главное направление совершенствования налоговой сис-мы – снижение налогового бремени. Налоговая сис-ма, построенная с учетом налоговых льгот и рациональных налоговых ставок, обеспечивает действие стимулирующей ф-ции развития произ-ва и увеличения налоговой базы. Напротив, неоправданное увеличение налоговых ставок создает ус-вие снижение объема произ-ва и ухода от уплаты налогов. А.Лаффер утверждал, что снижение налоговых ставок до определенной оптимальной величины способствует подъему произ-ва и росту доходов. Согласно рассуждениям Лаффера чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпорации снижает у них стимулы к капитализаторам, тормозит НТП, замедляет эк-кий рост. Графическое отображение зависимости м/у доходами бюджета и динамикой налоговых ставок получило название Кривой Лаффера. На рисунке по оси ординат отложе6ны налоговые ставки R, по оси абсцисс – поступления в бюджет V. При увеличении ставки налога R доход гос-ва в рез-те налогообложения V увеличивается. Оптимальный размер ставки R обеспечивает максимальное поступление в гос-ный бюджет V1. При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, а при 100% налогообложения доход гос-ва равен нулю, т.к. никто не хочет работать, не получая дохода.

26.Гос-ное регулирование эк-ки: цели, методы, направления.

Регулирование – это обеспечение упорядоченности сис-мы, т.е. согласование ф-ционирования всех ее эл-тов. Регуляторы – это естественные или искусственные воздействия на упорядоченность сис-мы. Гос-ное регулирование эк-ки (ГРЭ) в ус-виях рыночного хоз-ва представляет собой сис-му типовых мер законодательного исполнительного и контролирующего хар-тера, осущ-ляемых гос-ными учреждениями и общественными организациями в целях стабилизации и приспособления сущ-ющей соц.-эк-кой сис-мы к изменяющимся ус-виям. Субъектами ГРЭ являются носители, выразители и исполнители хоз-ных интересов. Носители – это соц. группы отличающиеся друг от друга по ряду признаков: имущественному, по доходам, по видам деятельности при аналогичным доходах, по профессии, отраслевым и региональным интересам. Выразители – объединения носителей, различные союзы и ассоциации (союзы предпринимателей и потребителей, профсоюзы, политпартии). Исполнители – это органы 3-х ветвей власти, построенные по иерархическому признаку. Объекты ГРЭ – это сферы, отрасли и регионы, а также ситуации, явления и ус-вия соц.-эк-кой жизни страны, где возникли или могут возникнуть трудности, проблемы, не разрешаемые автоматически, но снятие к-рых необходимо для нормального ф-ционирования эк-ки. Конкретные направления, формы, масштабы ГРЭ определяются хар-тером и остротой эк-ких и соц. проблем в данной стране в конкретный период. Гос-ное регулирование эк-ки – явление нормативное, т.е. кол-но определенное. Оно исходит из анализа хоз-ной ситуации (диагноз состояния) и максимально конкретной и ясной постановки целей. Цели эти должны быть четко сформулированы, кол-но определены и аргументированы, т.е. рациональность их может быть проверена научным анализом и сравнением с аналогичными ситуациями в собственной стране и за рубежом. Далее разрабатываются средства (инструменты), способные преобразовать реальную эк-кую ситуацию в направлении поставленных целей. Конкретнее гос-ное регулирование эк-ки представляет собой сис-му опосредованного воздействия на поведение хоз-ных субъектов и тем самым на эк-ку в целом путем изменения законодательства, сис-мы налогообложения, таможенных пошлин, валютных курсов, применения др. инструментов ограничения или, наоборот, мотивации той или иной деятельности. Цели гос-ного регулирования в эк-ке: 1.эк-кие: развитие произ-ва; достижение успеха на мировом рынке; повышение благосостояния нации. 2.социальные: жизнеобеспечение неработающей, но трудоспособной части населения (пособия по безработице); финансовая поддержка произ-ва общественных товаров или приближающихся к ним (продовольствия) ч/з дотации. 3.политические: взаимоотношения с другими нациями.

Сущ-ют методы прямого и косвенного воздействия. Методы прямого воздействия вынуждают субъектов эк-ки принимать решения, основанные не на самостоятельном эк-ком выборе, а на предписаниях гос-ва. Прямые методы часто имеют высокую эффективность в следствии оперативного достижения эк-кого рез-та. Прямые методы нарушают естественное развитие рыночных процессов. При использовании методов косвенного воздействия гос-во прямо не вмешивается в процесс принятия решения субъектами эк-ки. Оно создает лишь предпосылки к тому, чтобы при самостоятельном выборе субъекты тяготели к тем вариантам, к-рые соответствуют целям эк-кой политики. Преимущества данных методов воздействия на эк-ку заключается именно в том, что они не нарушают рыночной ситуации. Недостатком же является определенный временной шаг, возникающий м/у моментами принятия гос-ва мер, реакции на них эк-ки и реальными изменениями в хоз-ных рез-тах. Критерий подхода – организационно-институциоанальный. Сущ-ют еще нес-коко методов. Данный перечень включает административные, эк-кие и институциональные методы. Административные методы эк-кой политики. Совокупность административных рычагов охватывает регулирующие действия, связанные с обеспечением правовой инфраструк-ры. Административные методы подразделяются на меры запрета, решения, принуждения. Эк-кие методы. К эк-ким инструментам относятся те меры гос-ного воздействия, с помощью к-рых создаются определенные ус-вия, направляющие развитие рыночных процессов в нужное гос-ву русло. Институциональные методы. Институтом обозначают преобладающий и постоянный способ мышления или действия, к-рый стал привычкой для какой-либо соц. группы или обычаем для народа. Проявлением институционализма явл. след.: 1.формирование исполнительных струк-р гос-ной власти, непосредственная задача к-рых – реализация целей правительства. 2.создание и сохранение объектов гос-ной собственности, т.е. гос-ного сектора. 3.подгатовка эк-ких программ и эк-ких прогнозов. 4.поддержка исследовательских центров по эк-ке, институтов эк-кой информации, торгово-промышленных палат, различных эк-ких советов и союзов. 5.обеспечение ф-ционирования институтов советников, консультантов, экспертных советов по проблемам эк-ки. 6.правовая и информационная поддержка предпринимательских и профессиональных союзов, рациональных форм их взаимодействия. 7.соучастие в эк-кой интеграции, организация регулярных м/ународных встреч по эк-ким вопросам.

27.эк-кая политика гос-ва. Особенности современной эк-кой политики гос-ва.

Необходимо отличать гос-во как политическую сис-му и субъект собственности от гос-ва как субъект эк-кой деятельности, гос-ва – суперпредпринимателя. Гос-во само по себе есть сфера деятельности законодательных, исполнительных и судебных органов. Оно ничего материального не создает, т.к. является аппаратом власти и управления. Что же касается гос-ного сектора эк-ки, то он не только потребляет, но и производит продукты и приносит доходы. По своей сути это такой же участник хоз-ной жизни, как и предприятия других секторов народного хоз-ва. Специфика гос-ной собственности заключается в том, что она непосредственно связана с осуществлением политической власти, к-рую поддерживает армия, полиция и т.д. Гос-ная собственность включает в себя многообразные и взаимосвязанные отношения, построенные по иерархическому принципу. Во-первых, это отношение внутри органов гос-ной власти и управления, к-рые связаны с владением, пользованием и распоряжением имуществом, принадлежащим гос-ву, утверждением и наполнением бюджета гос-ва; во-вторых, м/у центральными и местными (региональными) органами власти; в-третьих м/у аппаратом гос-ва и гонными предприятиями как реальными товаропроизводителями и действительными предпринимателями. Проблема эк-кой эффективности ГС явл. ключевой в определении его развития. К оценке эффективности может быть 2 подхода: с точки зрения рентабельности и полезности для всего народного хоз-ва. Низкая рентабельность ГС объясняется многими причинами: 1.Специфической отраслевой струк-рой ГС. 2.Использование гос-ных предприятий в качестве рычагов ГРЭ. 3.ГС берет на себя значительные соц. расходы. 4.На эффективность госсектора влияют также и внешние ф-ры. 5.Главная причина низкой рентабельности ГС – неэффективность управления. Гос-ные предприятия не всегда рационально используют ресурсы. Механизм принятия управленческих решений на госпредприятиях хар-зуется объективно повышенным бюрократизмом. Однако в управлении ГС имеет место системный недостаток, связанный с принципиальными отличиями в периоде гос-ной собственности. Эк-кие и соц. – психологические последствия разрыва или ослабления хоз-ной мотивации решений и действий, замена материальной мотивации решений и действий, замена материальной мотивации соображениями долга, сознательности, профессиональные объективности ослабляют эк-кую эффективность, выраженную в рентабельности. При рассмотрении различных аспектов эк-кой эффективности ГС следует исходить из того, что он создан и сущ-ет не по критериям рыночной рентабельности. По определению, он призван заместить частный капитал в сфере низкой рентабельности или убыточности с момента его образования. Основные критерии народно-хоз-ной и соц. эффективности ф-ционирования госсобственности: обеспеченность национальных потребностей в общественных благах; вклад госсобственности, в частности в области инфраструк-ры, энергетики и экологии, в снижении издержек частного предпринимательства и повышение его конкурентоспособности; вклад госсектора в обеспечение национальной безопасности.