- •Экономическая сущность и функции денег
- •2.Понятие и элементы денежной системы
- •3.Денежный оборот и его структура
- •Финансовое планирование и прогнозирование, финансовый контроль. Их характеристика.
- •Понятие системы финансов. Звенья финансовых отношений
- •6.Понятие управления финансами
- •7, Сущность финансов как экономической категории. Признаки финансов.
- •9.Финансовая политика как составная часть экономической политики государства.
- •10.Сущность бюджета как экономической категории. Функции бюджета
- •11.Понятие бюджетной системы
- •12.Структура доходов бюджета
- •13.Причины существования и назначение субвенций, субсидий
- •14.Назначение и специфика расходов бюджета
- •15. Экономическая сущность налогов. Функции налогов.
- •16.Классификация налогов
- •По субъекту налогообложения:
- •По ставкам:
- •5. По порядку использования государством полученных сумм налога выделяют общие и целевые налоги.
- •17.Основные принципы налогообложения
- •18.Сущность и формы гос.Кредита
- •Государство как Кредитор
- •Государство как Заемщик
- •Государство как Гарант.
- •19.Методы и формы управления гос. Долгом
- •20.Понятие, экономический смысл государственных внебюджетных фондов
- •21.Источники формирования доходов государственных внебюджетных фондов
- •22.Структура основного капитала предприятия, источники формирования
- •23.Структура оборотного капитала предприятия, источники формирования
- •24.Финансовые ресурсы предприятия.
- •25.Финансовое планирование в системе управления фирмой
- •26.Финансовый менеджмент. Виды и методы финансового контроля на предприятии.
- •27.Страхование как финансовая категория
- •28.Отрасли страхования. Объекты страхования
- •29.Сущность и функции финансового рынка.
- •30.Экономическая сущность рынка ценных бумаг
- •31.Страховой рынок России на современном этапе.
- •32.Виды ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг
- •33.Участники рынка ценных бумаг
- •34.Экономическая сущность и функции кредита
- •35.Кредитная система , ее сущность и структура
- •36.Формы кредита и их характеристика
- •37.Понятие банковской системы. Модели банковских систем
- •38.Характеристика банковской системы рф
- •39.Функции цб рф
- •40.Сущность и направления денежно-кредитной политики Центробанка.
- •41.Операции коммерческого банка: их сущность и виды
- •42.Основы организаций валютно-кредитных отношений в рф
- •43.Сущность валютных отношений. Валютные системы
- •44.Международные финансово-кредитные институты
16.Классификация налогов
По субъекту налогообложения:
налоги, уплачиваемые физическими лицами;
налоги, уплачиваемые юридическими лицами.
смешанные налоги.
По ставкам:
Пропорциональный налог - налог, устанавливаемый в абсолютной фиксированной сумме на единицу обложения, в фиксированных процентах или в кратной сумме (минимальных размерах оплаты труда) независимо от величины налоговой базы.
Прогрессивный налог – ставка налога увеличивается по мере роста величины налоговой базы.
Регрессивный налог, средняя ставка такого налога понижается по мере увеличения налоговой базы.
3. По способу обложения и изъятия
Прямые налоги - налоги, взимаемые непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика. При прямом налогообложении между государством и налогоплательщиком возникают прямые денежные отношения.
Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, установленные в виде надбавки к цене или тарифу. В случае обложения косвенным налогом, в отличие от прямого, между государством и налогоплательщиком в денежных отношениях имеется посредник (продавец). К косвенным налогам относятся: акцизы, фискальные монополии и таможенные пошлины.
4. По территории охвата выделяют две основные группы: государственные и местные налоги. В России применяется трехуровневая система налогообложения, в которой выделяются федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые федеральным законодательством и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые федеральным законодательством и законами субъектов Российской Федерации, и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые федеральным законодательством и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
5. По порядку использования государством полученных сумм налога выделяют общие и целевые налоги.
Общие налоги концентрируются в бюджетах соответствующих уровней, где обезличиваются и используются на финансирование тех или иных программ независимо от источника поступления.
Целевые (специальные) налоги имеют строго целевое назначение и, как правило, предназначены для формирования финансовой базы различных специальных фондов (например, дорожных).
17.Основные принципы налогообложения
Под принципами налогообложения следует понимать основные исходные положения системы налогообложения. Адаму Смиту обосновал четыре основных принципа налогообложения, являющихся актуальными и в настоящее время: справедливости, определенности, удобства уплаты для налогоплательщиков и экономии (дешевизны взимания):
• принцип справедливости подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, сообразно своей относительной платежеспособности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приведет к так называемому равенству или неравенству обложения;
• принцип определенности налог, который обязан уплачивать каждый должен быть точно определен, а не произволен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому;
• принцип удобства каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика;
• принцип экономии каждый налог должен быть так разработан, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству.
В НК РФ (ст. 3) отмечаются следующие принципы налогообложения:
• принцип всеобщности и равенства налогообложения означает, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При установлении налогов должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога;
• принцип отсутствия дискриминационного характера налогов налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и других подобных критериев. Кроме того, не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала (кроме ввозных таможенных пошлин);
• принцип экономической определенности налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными;
• соблюдение единого экономического пространства не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций;
• принцип индивидуальной ответственности налогоплательщиков означает, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;
• принцип определенности элементов налогообложения при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения;
• принцип точности и удобности уплаты налогов акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить;
• принцип приоритетности налогоплательщика все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).