Контур бухгалтерского учета
1. Связь контура бухгалтерского учета с контуром оперативного учета
Концепция АСУ предполагает разграничение функций между специалистами оперативных подразделений и бухгалтерией.
Первичными считаются хозяйственные или платежные документы, сформированные в контуре оперативного управления при выполнении закупок, продаж, приемке и отпуске товаров.
Эти документы для учета в главной книге и других бухгалтерских отчетах проводятся бухгалтером по счетам бухучета. Для автоматизации проводок в КИС создается (настраивается) каталог типовых хозяйственных операций (ТХО) и определяется содержание проводок по счетам для каждой ТХО.
Типовое описание проводок включает:
номера корреспондирующих по дебету и кредиту счетов и их субсчетов;
процент суммы проводки относительно ключевой суммы ТХО или формулу для расчета суммы проводки;
признак входимости суммы проводки в общую сумму по документу.
Выполняя разноску (привязку) первичных документов по ТХО, бухгалтер тем самым определяет алгоритм подлежащих выполнению проводок.
При необходимости сформированные проводки могут быть отменены.
Схема разноски первичных документов, сформированных при решении задач оперативного управления, по счетам бухгалтерского учета приведена на рисунке:
2. Основные задачи бухгалтерского учета
Основные задачи бухучета в большинстве ИС имеют одинаковую структуру. В них обеспечивается ввод первичных документов, на основании которых формируются необходимые отчеты. Схемы построения модулей изображены на приведенных ниже рисунках.
Кассовые и финансово-расчетные операции
Учет материальных ценностей и малоценных быстроизнашиваемых предметов (МБП)
Расчет зарплаты
Модуль "Расчет заработной платы" связан с модулем "Учет и управление кадрами". Все изменения в учетных данных сотрудников одного из модуля появляются в таблицах другого модуля. Тем самым исключается дублирование ввода идентичных данных о сотрудниках.
Функции модуля "Расчет заработной платы":
- автоматизированное ведение табелей и расчет зарплаты (начислений и удержаний) для сотрудников при повременной и сдельной организации труда;
- возможность перенастройки стандартных и ввода новых видов оплат;
- задание (настройка) алгоритмов расчета начислений и удержаний за определенный период;
- задание приоритета последовательности выполнения расчетов;
- расчет больничных, отпускных, пособий на детей, аванса, индивидуальных и бригадных нарядов;
- учет районных надбавок и переход сотрудников из одного подразделения в другое;
- использование встроенного генератора отчетов для создания новых граф в лицевых карточках и произвольных по форме ведомостей;
- использование функции "Календарь" для расчета табеля-календаря с учетом режима работы сотрудников;
- быстрый поиск по табельному номеру или начальным буквам фамилии при работе с лицевыми карточками сотрудников и связанными с ними таблицами.
Учет основных средств и нематериальных активов
Ниже представлена схема учета для ОС. Учет нематериальных активов производится аналогично приведенной схемы для ОС, с тем отличием, что их переоценка не производится.
