23. Финансовое планирование и прогнозирование на уровне государства и хозяйствующих субъектов

Планирование – это деятельность по принятию решений, ориентированных на будущее, и представляющая собой процесс разработки и принятия целевых установок качественного и количественного характера, а также определения путей их эффективного достижения. Планирование является одним из инструментов управления финансами. Эту деятельность характеризует ряд признаков:

• направленность на достижение определенных целей;

• упорядоченность процесса;

• связь с обработкой и анализом информации;

• временной характер.

Финансовое планирование - это деятельность, направленная на достижение сбалансированности и пропорциональности в использовании финансовых ресурсов и движении денежных потоков. Оно позволяет оптимизировать соотношение между финансовыми ресурсами, которыми распоряжается государство, и доходами, получаемыми хозяйствующими субъектами.

Финансовое планирование на уровне государства является заключительным этапом в системе народно-хозяйственного планирования. Объектом финансового планирования здесь выступают финансовые ресурсы, перераспределяемые между элементами финансовой системы страны. Движение финансовых ресурсов закрепляется в соответствующих планах, образующих единую систему финансового планирования. Определяющее место в системе финансовых планов занимают федеральный, региональные и местные бюджетные планы (бюджеты). В них находит количественное выражение форма образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственного и муниципального управления.

На федеральном уровне, уровне субъектов Федерации и местного самоуправления кроме бюджетов могут формироваться и формируются внебюджетные фонды. Движение денежных средств в этих фондах отражается соответственно в сметах доходов и расходов, представляющих собой финансовые планы внебюджетных фондов.

В систему финансового планирования на государственном и территориальном уровнях включается разработка и реализация перспективных финансовых планов, балансов финансовых ресурсов, балансов движения доходов и расходов населения. Цель перспективного финансового планирования – обеспечение координации между направленностью социально-экономического развития и финансовой политикой.

Перспективные финансовые планы разрабатываются на три года, из которых первый год - это год, на который составляется бюджет; следующие два года - плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики. Предусматривается ежегодная корректировка перспективного финансового плана с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития страны. Плановый период при этом сдвигается на один год вперед.

Баланс финансовых ресурсов – это совокупность всех доходов и расходов РФ, субъектов Федерации, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории. Баланс финансовых ресурсов составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления проектов бюджета.

Сводный финансовый баланс государства, разрабатываемый совместно Министерством экономического развития и торговли РФ и Министерством финансов РФ, позволяет увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве, скоординировать показатели всех звеньев финансово-кредитной системы, определить источники финансирования мероприятий, определенных в прогнозе экономического и социального развития государства, и скорректировать направления финансовой политики.

В балансе денежных доходов и расходов населения отражается движение денежных ресурсов населения в наличной и безналичной формах.

Доходы населения складываются из трех основных источников:

• заработная плата (включая надбавки к заработной плате, премии, средства на командировочные расходы, выплаты социального характера, осуществляемые работодателем наёмным работникам);

• доходы от предпринимательской деятельности;

• социальные трансферты (пенсии, пособия, стипендии).

Расходы населения подразделяются также на три вида:

• потребительские расходы;

• налоги и другие обязательные платежи, добровольные взносы;

• денежные накопления и сбережения.

Данный баланс используется для планирования наличного денежного оборота, розничного товарооборота, объёма налоговых поступлений и кредитных ресурсов. Этот баланс составляется на федеральном и региональном уровнях.

При организации финансового планирования особое значение имеет информация, дающая представление о возможном положении дел в будущем. Процесс составления этой информации называется прогнозированием. Под прогнозом понимается вероятностное представление о будущих событиях, основывающееся на наблюдениях, теоретических обобщениях, допущениях и ограничениях. Финансовое прогнозирование является, по существу обоснованием показателей финансовых планов, предвидением финансового положения на определённый период времени. Основная цель финансового прогнозирования - определение реально возможного объема финансовых ресурсов и их потребности в прогнозируемом периоде. Финансовые прогнозы являются важным элементом финансовой политики.

Выделяются среднесрочное (5-10 лет) и долгосрочное (более 10 лет) прогнозирование.

В практике прогнозирования используются различные методы:

• методы экспертных оценок, включающие опрос с использованием дельфийского метода, представительский опрос и др.;

• методы ситуационного анализа и прогнозирования, в т.ч. методы имитационного моделирования, модели роста;

• методы обработки пространственных и временных совокупностей;

• методы пропорциональных зависимостей показателей, включая производственные функции и функции издержек.

Особенности финансового планирования на уровне хозяйствующих субъектов определяются спецификой их целей и задач, организационно-правовой формой хозяйствования, отраслевой принадлежностью, длительностью работы в данном секторе рынка и т.д.

По типам финансовые планы подразделяются на стратегический, текущий, долгосрочный и краткосрочный.

Стратегический финансовый план фирмы разрабатывается исходя из целей её бизнеса, особенностей финансово-экономической политики (денежно-кредитной, налоговой, таможенной) и макроэкономической ситуации в стране (инвестиционный климат, инфляционные процессы, состояние финансовых рынков).

Стратегический финансовый план направлен на решение вопросов, имеющих для фирмы основополагающий характер:

• какова величина капитала, необходимого фирме для функционирования и развития?

• из каких источников (собственных, привлечённых, заёмных, иностранных финансовых средств) и в какие сроки целесообразно привлечь этот капитал?

• на какой уровень доходности и прибыльности (рентабельности) должна выйти фирма в результате использования имеющегося капитала и в какие сроки?

Разработка текущих финансовых планов осуществляется с учетом прогнозных тенденций. Текущие планы принимают форму баланса доходов и расходов предприятия, в которых отражаются все стороны его предполагаемой финансово-хозяйственной деятельности, источники её финансирования, направления эффективного вложения ресурсов и т.д.

Функции текущего финансового планирования:

• определение величины и источников финансовых ресурсов, необходимых для осуществления производственно, инвестиционной, маркетинговой деятельности;

• планирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг;

• планирование денежных потоков;

• планирование доходности и прибыльности деятельности.

В отличие от долгосрочного финансового планирования, главной целью которого является определение допустимых, с позиций финансовой устойчивости, темпов развития фирмы, краткосрочное финансовое планирование в первую очередь нацелено на обеспечение её постоянной платежеспособности.

Одним из наиболее распространённых подходов к планированию деятельности современной фирмы является разработка бизнес-планов, представляющих собой модель реализации определенного проекта или программы.

Финансовый план выступает в качестве неотъемлемой части бизнес-плана, в которой отражена его финансовая, ресурсная основа: необходимый объём инвестиций, источники финансовых ресурсов, расчет себестоимости работ и рентабельности используемого капитала и предполагаемого объема продаж.