- •Дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц»
- •А) Порядок открытия карточек лицевого счета по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков.
- •Б) Документы, на основании которых отражаются суммы начислений по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков. Учет начисленных сумм платежей.
- •В) Документы, на основании которых в лицевых счетах организаций отражаются уплаченные и зачисленные в бюджет суммы.
- •Г) Учет платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджета.
- •Д) Порядок ведения карточек лицевых счетов по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков.
- •Е) Учет зачетов и возвратов.
- •Ж) Порядок бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет.
- •З) Задолженность по налоговым платежам и начисление пени. Отсрочки и рассрочки по платежам в бюджет.
- •Вопрос 2.Оптимизация налогообложения. Минимизация налоговых платежей. Налоговое планирование. Элементы налогового планирования. Схемы и способы минимизации налоговых платежей
- •Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок»
- •Дисциплина «Налоги и налогообложение»
- •1 Вопрос. Принципы налогообложения. Основные направления налоговой политики государства
- •Дисциплина «Налоги и сборы с физических лиц»
В) Документы, на основании которых в лицевых счетах организаций отражаются уплаченные и зачисленные в бюджет суммы.
Документы об уплате зачете или возврате платежей, предоставляемые кредитными организациями, органами федерального казначейства, финансовыми органами и налогоплательщиками:
- дополнительное платежное поручение, представленное налогоплательщиком в налоговый орган с отметкой кредитной организации о дате списания средств с расчетного счета налогоплательщика и выписка лицевого счета из банка;
- копии платежных поручений налогоплательщика на перечисление средств в бюджет, полученные из органов федерального казначейства и финансовых органов с отметкой кредитной организации об исполнении платежного поручения налогоплательщика;
- копии квитанций банков об уплате, если налоговые платежи осуществляются наличными денежными средствами через их отделения;
- копии инкассовых распоряжений, выставленных налоговыми органами;
- полноформатные электронные документы, имеющие юридическую силу в случае, если в регионе применяется система электронных платежей;
- мемориальные ордера о частичной уплате;
- почтовые извещения;
-объявление (ордер) об изъятии наличных денежных средств с указанием в реквизите " назначение взноса" наименование налога, срока уплаты, даты и номера об изъятии наличных денег налоговым инспектором;
- исполненные заключения по форме N21 о зачете или возврате платежей;
- документы, подтверждающие проведение различных видов зачетов по федеральному бюджету, доведенные ФНС или Минфином России;
- документы о взаимозачетах по бюджету субъекта РФ;
- уведомления о проведенных зачетах (перерасчетах). У индивидуальных предпринимателей, имеющих идентификационный номер, отражение зачисленных в бюджеты сумм платежей также производится на основании вышеназванных документов.
Г) Учет платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджета.
Записи о поступлении платежей в карточках лицевых счетов должны проводиться отделами учета и отчетности не позднее трех рабочих дней с момента получения платежных документов. Проводка в лицевые счета поступивших в бюджет (внебюджетные фонды) сумм производится только после проверки полученных из кредитных организаций, органов федерального казначейства и финансовых органов выписок сводных реестров и приложенных к ним платежных документов.
Суммы, поступившие от налогоплательщика по правильно оформленным платежным документам, разносятся в лицевые счета строго в соответствии с назначением платежа, указанным в платежном документе или инкассовом распоряжении.
Д) Порядок ведения карточек лицевых счетов по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков.
Карточки лицевых счетов открываются по каждому налогу и платежу, уплачиваемому организацией, ее филиалом, представительством, налоговым агентом по уплате налогов.
По каждому налогу открываются отдельные карточки лицевых счетов по консолидированному бюджету, а также по федеральному, областному, городскому и районному бюджетам.
Поскольку обязанность налогоплательщика считается исполненной начиная с даты списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, проводка в карточки лицевого счета списанных с расчетного счета налогоплательщика и зачисленных в бюджеты средств осуществляется в следующем порядке.