Задача 1
После проведения комплекса работ на объекте ОС (с первоначальной стоимостью 100000 и суммой начисленной амортизации 300000 о его реконструкции. Производительность объекта увеличилась на 5%. Общая стоимость работ – 14000 руб. Общий срок полезной эксплуатации – 10 лет. Определить срок фактической эксплуатации объекта? Определить остаточную стоимость объекта после реконструкции? Определить сумму амортизации в месяц до и после реконструкции?
100000-30000+14000=84000
84000/7=12000/12=1000
Задача 2
На объекте первоначальной стоимости 120000 и начисленной амортизации 40000 (срок полезного использования 5 лет) проведена реконструкция, расходы на которую равны 20000. В результате реконструкции увеличилась производительность объекта и срок его полезного использования до 6 лет. Определить остаточный срок использования ОС к началу реконструкции? Уточненный остаточный срок использования? Размер ежемесячных амортизационных отчислений до и после реконструкции?
40 месяцев (60-20=40) – остаточный срок использования ОС к началу реконструкции.
52 месяца (40+12=52) – уточненный остаточный срок использования.
120000-40000+20000/52=1925 – размер ежемесячных амортизационных отчислений до и после реконструкции.
Задача 3
Организацией приобретен ОС по остаточной стоимости. Первоначальный срок полезного использования 10 лет. Срок фактического использования 5 лет. По данным б/у продавца за время эксплуатации начислена амортизация 8% от первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость объекта в учете продавца 100000. Переоценка объекта не проводилась. В б/у покупателя срок полезного использования принят 2 года, для целей н/у объект отнесен покупателем к третьей амортизационной группе. Определить сумму амортизации за месяц в б/у и в н/у покупателя.
100000-80000=20000 – первоначальная стоимость
20000/24=833 в б/у
20000/48=417 в н/у
Задача 4
Балансовая стоимость офисного помещения 50 млн. руб. Срок службы 30 лет. Определить ежемесячную и квартальную сумму амортизации?
Ежемесячная – 50млн.*0,0028=140000
Квартальная – 140000*3(мес.)=420000
Задача 5
Первоначальная стоимость объекта ОС 3 млн.360 тыс. Срок его полезного использования 4 года. Определить ежемесячную и квартальную сумму амортизации линейным и нелинейным способами.
Линейный
3360000/4=840000
840000/12=70000-за месяц
840000/4=210000-за квартал
Нелинейный
3360000*0,056=188160-за первый месяц
3360000-188160=3171840
3171840*0,056=177623-за второй месяц
Задача 6
Оценить израсходованные материалы и их остаток по средней себестоимости.
Дата поступления материалов Количество единиц Цена Сумма
Остаток на 1.09 20 500 10000
Первая партия 5.09 15 510 7650
Вторая партия 12.09 17 520 8840
Третья партия 20.09 12 525 6300
Четвертая партия 28.09 18 530 9540
Списана на производство 60 516 30960
10000+7650+8840+6300+9540=42330
20+15+17+12+18=82
42330/82=516
516*60=30960
Задача 7
Отразить на счетах б/у хозяйственные операции по приобретению для производственных нужд материальных ценностей, реализации продукции, начислению, зачету и оплате в бюджет НДС. Момент признания выручки для налогового учета принят по начислению. Учет материалов предусмотрен по учетным ценам.
№ Содержание операции Д К
1 Акцептован счет поставщика материалов 60 15
2 НДС в счете-фактуре поставщика 19 60
3 Материалы оприходованы на склад 10 15
4 Оплачен счет поставщика 60 51
5 Материалы отпущены в производство 20 10
6 Зачтен НДС 68 19
7 Готовая продуция поступила на склад 43 20
8 Продукция отгружена покупателю 90.2 43
9 Дебиторская задолженность покупателя 62 90.1
10 Продукция оплачена покупателем 51 62
11 Начислен НДС, полученный от покупателя продукции 90.3 68.1
12 Оплата НДС в бюджет 68.1 51
Финансовый результат: 99 90.9
Прибыль
убыток
Задача 8
ООО «Элмон» 10 июля направила в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС с 1 июля т.г. по 20 июня следующего года включительно.
Выручка от реализации продукции (с НДС) за этот период составила:
№ Месяц Выручка (с НДС)
1 Июль 802400
2 Август 767000
3 Сентябрь 755200
4 Октябрь 737500
5 Ноябрь 826000
6 Декабрь 767000
7 Январь 719800
8 Февраль 885000
9 Март 719800
10 Апрель 743400
11 Май 814200
12 Июнь 790600
Сохраняется ли право на освобождение от уплаты НДС в течение этих 12 месяцев?
Выручка (без НДС)
802400/1,18=680000
650000
640000
625000
700000
650000
610000
750000
610000
630000
690000
670000
1-3=680000+650000+640000=1970000
2-4=650000+640000+625000=1915000
3-5=640000+625000+700000=1965000
4-6=625000+700000+650000=1975000
5-7=700000+650000+610000=1960000
6-8=650000+610000+750000=2010000
Превысила 2 млн.руб.
Задача 9
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Сделать записи в б/у.
Исходные данные:
1.реализовано 800 изделий по цене 1180 руб.
2.затраты на оплату труда-250000 руб.
3.амортизационные отчисления-50000 руб.
4.прочие затраты-75000 руб.
5.общие затраты на производство 800 изделий-750000 руб.
1.Д62-К90 – 800000(без НДС)
Д90-К68 – 144000(НДС)
2.Д70-К51
НДФЛ – 250000*0,13=32500
250000+375000+75000=375000
750000-375000=375000
375000*0,18=67500
144000-67500=76500-в бюджет
Задача 10
ООО «Элмон» использовало право на освобождение от уплаты НДС в период с 1 июля по 30 июня следующего года.
По истечению 12 календарных месяцев (до 21 июля) документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма дохода от реализации продукции (без НДС) за каждые 3 последующих календарных месяцев в совокупности не превышала 2 млн.руб. в налоговую инспекцию не были представлены.
Определить по исходным данным сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, за все время действия освобождения и сумму пени.
Ставка рефинансирования: прошлый год-12%
Текущий год-11,5%
Исходные данные:
№ Месяц Выручка (с НДС)
1 Июль 802400
2 Август 767000
3 Сентябрь 755200
4 Октябрь 737500
5 Ноябрь 826000
6 Декабрь 767000
7 Январь 719800
8 Февраль 885000
9 Март 719800
10 Апрель 743400
11 Май 814200
12 Июнь 790600
НДС 1 424 900р. с 21.10 (дата) (за квартал) 354 600.
(1 квартал) с 21.10 по 20.01. 12%--72дня просрочки. 11.5%--(январь 20 дней)
1,03х122.400х72=331.90,56
122,400+117,000+115,200=354,600
0,012х12%
0,115х11,5+20=2719
1)354 600х20 разделить 0,115
2)354 600х20 разделить 300
(3квартал)--354 600+355 500=710 100 это с 21.01 по 20.04= 90 дней
с 20.04 до 20.07=91 день
1 064 700+1422 900 НДС= 248 76 00 (85 485 пени)