Задание 7: Учет в буфетах, магазинах кулинарии и мелкорозничной сети

Оформление документов на поступление товаров из кладовой, проверка правильности цен, по которым товары реализуются через буфет. Изучение порядка и документации на сдачу выручки, документации мелкорозничной сети.

Составление актов на передачу товаров, тары, инвентаря при смене материально ответственных лиц.

Студент должен:

знать:

Организацию материальной ответственности в буфетах, магазинах кулинарии и мелкорозничной сети. Документальное оформление операций буфетов.

уметь:

Оформлять документы по движению товаров и тары, составлять их отчёт, производить их проверку, делать записи в учётные регистры.

Организация материальной ответственности в буфетах, магазинах кулинарии и мелкорозничной сети. Документальное оформление операций буфетов, магазинов кулинарии и мелкорозничной сети.

Отчётность материально ответственных лиц. Приём, проверка и обработка товарных отчётов. Синтетический и аналитический учёт операций в буфетах, магазинах кулинарии, мелкорозничной сети.

Инвентаризация товаров и тары в буфетах, магазинах кулинарии, мелкорозничной сети, сроки и порядок проведения. Выявление результатов инвентаризации, их утверждение и отражение в учёте.

Проверка и обработка товарного отчета по буфету, магазину кулинарии, запись их в учетные регистры, журналы-ордера и ведомости по счетам: 41/2 «Товары в розничной торговле», 41/З «Тара под товаром и порожняя», 42 «Торговая наценка».

Участие в инвентаризации в буфете, магазине кулiшарiш, филиале, составление инвентаризационной описи, выявление результатов инвентаризации и отражение их в учете.

Методические рекомендации.

Произведите документальное оформление движения товаров, готовой продукции и тары в буфетах, магазинах кулинарии, филиалах и мелкорозничной сети (поступление, возврат, реализация, передача). Отработайте навык определения выручки, зафиксированной в квитанции к приходным кассовым ордерам.

Ознакомьтесь с особенностями составления товарного отчета по буфету, уточните, применяется ли лимитная система учета для буфетчиков и продавцов мелкорозничной сети на предприятии.

Примите участие в проведении инвентаризации, документальном оформлении и выявлении предварительных и окончательных результатов инвентаризации.

приложение к отчету:

1. товарный отчет буфета или магазина кулинарии;

2. инвентаризационная опись;

3. акт результатов инвентаризации;

4. журналы-ордера по счетам:

• 41/2 «Товары в розничной торговле»;

• 41/З «Тара под товаром и порожняя»;

• 42 «Торговая наценка».

Задание 8: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Заполните книги кассира-операциониста, прием выручки работников мелкой розницы.

Оформление приходных и расходных кассовых ордеров, документов для сдачи денег в банк, подготовка денег к сдачи в банк. Составление кассового отчета. Прием, проверка, обработка, кодирование при машинной обработке отчетов кассира, запись их в журналы-ордера по счетам: 50 «Касса», 57 «Переводы в пути».

Студент должен:

иметь представление:

• О хозяйственных связях и расчётных отношениях, возникающих между предприятиями;

• Общие положения по ведению кассовых операций в РФ;

• Документальное оформление;

• Порядок хранения денег в кассе;

знать:

• Характеристику денежных и расчётных операций в РФ.

• Цели, задачи и принципы учёта денежных средств.

• Понятие расчётных операций. Цели и задачи их учёта.

• Задачи учёта денежных средств, расчётных и кредитных операций на предприятиях различных организационно-правовых форм.

• Учёт кассовых операций. Правила ведения кассовых операций. Учёт денежной выручки в операционных кассах. Документальное оформление операций по приходу и расходу наличных денег. Порядок сдачи выручки в банк. Порядок ведения кассовой книги.

• Назначение и порядок открытия расчётного счёта;

• Документальное оформление операций по расчётному счёту;

• Аналитический и синтетический учёт расчётного счёта; Характеристику форм расчёта;

• Отчётность кассира. Проверка и обработка кассовых отчётов и запись их в учётные регистры.

• Инвентаризация денежных средств в кассе и отражение в учёте результатов инвентаризации;

• Порядок выдачи денег в подотчёт, возмещения расходов по командировкам;

• Характеристику дебиторской и кредиторской задолженности;

• Учёт денежных документов и перевод в пути. Журнал-ордер № 1, порядок его заполнения.

• Порядок получения и погашения кредитов и займов;

• Отражение процентов за пользование кредитом;

• Особенности учёта займов;

• Характеристику прочих расчётных операций;

• Учёт расчётов с подотчётными лицами. Порядок выдачи денег подотчёт, оплата расходов по командировкам, хозяйственных и других расходов. Проверка и бухгалтерская обработка авансовых отчётов и запись в учётные регистры.

• Учёт расчётов по претензиям с покупателями и заказчиками по возмещению материального ущерба, с разными дебиторами и кредиторами, с организациями и гражданами, занимающимися индивидуально трудовой деятельностью. Организация их аналитического учёта.

• Учёт расчётов с бюджетом и финансовыми органами по всем видам платежей. Виды налогов (налог на прибыль, налог на имущество) и других обязательных платежей, порядок расчёта и уплаты.

• Документальное оформление операций по расчётному счёту. Проверка и бухгалтерская обработка выписок банка, запись операций по расчётному счёту в учётные регистры.

уметь:

• Заполнять первичные документы по кассе, составлять отчёт кассира, заполнять

• Регистры по учёту кассовых операций.

• Составлять первичные документы по учёту операций на расчётом счёте;

• Заполнять учётные регистры.

• Учёт денежных средств на расчётном счёте в балке. Порядок открытия расчётного счёта. Расходование денежных средств с расчётного счёта;

• Рассчитывать суммы командировочных расходов;

• Составить и обработать авансовый отчёт;

• Заполнить регистры по учёту расчётов с подотчётными лицами и разными дебиторами и кредиторами.

• Оформлять учётные регистры по кредитам, займам и прочим расчётным операциям.

• Учёт денежных операций. Виды и формы безналичных расчётов.

• Расчёты платёжными требованиями, платёжными поручениями, аккредитивами, чеками, плановыми платежами: по факторингу, лизингу, счетам взаимных расчётов. Синтетический и аналитический учёт расчётов за товары и услуги. Журнал-ордер №с 2 и его заполнение.

Участие в проверке денежных средств в кассе, составление актов и выведение результатов инвентаризации, отражение в учете, проверка наличия оправдательных документов по записям в выписке банка.

Изучение документального оформления операций по получению наличных денег с расчетного счета. Сдача выручки в банк кассиром предприятия. Участие к подготовке денег к сдачи в банк. Оформление документов по этим операциям.

Перечисление средств с расчетного счета и зачисление средств на расчетный счет. Встречная проверка денежных средств, полученных в кассу с расчетного счета и сданных из кассы на расчетный счет.

Подготовка документов - платежных поручений, требований - поручений для сдачи в банк. Обработка выписок банка с расчетного счета и запись в журнал-ордер по счету 51 «Расчетные счета» или обработка машинограмм.

Учет денежных средств и иностранной валюты, отражение курсовых разниц по счету 52 «Валютные счета».

Ознакомление с документацией по расчетам аккредитивами, платежными требованиями, чеками, плановыми платежами, факторингу, лизингу, а также зачета взаимных расчетов.

Изучение порядка учета расчетов с покупателями и заказчиками по претензиям, по возмещению материального ущерба, с разными дебиторами и кредиторами, с кооперативами и гражданами, занимающимися и т.д., с учредителями, участниками.

Ознакомление с видами платежей в бюджет и расчетами: налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, подоходного налога с физических лиц, налога на имущество и другими обязательными платежами. Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом по всем видам платежей.

Заполнение документов по всем видам расчетов и запись их в расчетные регистры синтетического и аналитического учета по счетам: 55/1 «Аккредитивы», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 68 «Расчеты по налогам и сборам». Прием, проверка и обработка авансовых отчетов, запись их в журнал - ордер 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Ознакомление с порядком учета получения, погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов банка для предприятий, полученных для работника предприятия, а также краткосрочных и долгосрочных займов.

Учет операций по расчетам с бюджетом.

Заполнение документов по всем видам расчетов и запись их в учетные регистры синтетического и аналитического учета по счетам: 55/2 «Чековые книжки», 55/1 «Аккредитивы», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 73 «Расчеты с персоналом и прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Проверка и обработка авансовых отчетов, запись их в журнал - ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Методические рекомендации.

Отработку данного задания по практике студенты должны начать с кассовых операций. Описать в отчете порядок приемки и бухгалтерской отработки кассовых отчетов, порядок составления по ним учетных регистров, журнал - ордер по счетам 50 «Касса», 57 «Переводы в пути». Если учет механизировал или автоматизировал, то необходимо записать порядок кодирования документов.

Примите участие в проверке наличия денежных средств в кассе, выведением результатов инвентаризации.

Затем надо изучить операции по расчетному счету, порядок открытия и совершение операций. Примите участие к подготовке денег к сдаче в банк (платежных поручений, чеков для получения наличных денег, объявлений о взносе наличными, препроводительных ведомостей и других). Обработайте выписки банка с расчетного счета, составьте по ней корреспондирующие счета, запишите в журнал - ордер по счету 51 «Расчетные счета» или объясните порядок кодирования и обработки в условиях автоматизации.

Изучите и опишите основные формы расчетов за товары и услуги, которые используются в данном предприятии (платежными поручениями, плановыми платежами, зачет взаимных расчетов, аккредитивами, чеками и другими).

Если предприятие имеет иностранную валюту, то ознакомьтесь с порядком открытия валютного счета, с документальным оформлением операций по валютному счету, конвертацией валюты, получением выписки, порядком ее обработки, отражение курсовых разниц, порядком продажи, покупки валюты, синтетическим учетом по счету 52 «Валютные счета».

Отработайте вопросы порядка учета расчетов с покупателями и заказчиками, по претензиям, по возмещению материального ущерба, с разными дебиторами и кредиторами, с кооперативами и гражданами, занимающимися ИТД - порядком синтетического и аналитического учета.

Учитывая условия рыночной экономики, отработайте вопросы расчета с бюджетом и финансовыми органами по всем видам платежей: произведите все расчеты по каждому виду платежей, укажите всю корреспонденцию по платежам, произведите записи в журналы - ордера и регистры аналитического учета. Укажите штрафные санкции за нарушение платежей в бюджет.

Ознакомьтесь с приказом по предприятию о подотчетных лицах, кому, на какие цели выдаются деньги в подотчет, как, когда подотчетные лица отчитываются перед бухгалтерией об израсходованных подотчетных суммах, примите участие в приемке, проверке и обработке авансовых отчетов, запишите в журнал - ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и регистры аналитического учета.

Изучите вопрос синтетического и аналитического учета краткосрочных и долгосрочных кредитов, ссуд, займов, порядок их получения и погашения, оформление необходимой документации.

Произведите запись операций по учету кредитов в учетные регистры по счетам: 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Приложение к отчету:

1. копии кассового отчета с документами;

2. акт проверки денег в кассе;

З. копии выписок балка с документами;

4. журналы- ордера, машинограммы по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»;

5. копии одного, двух авансовых отчетов (на хозяйственные и командировочные расходы);

6. журнал - ордер 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

7. журналы - ордера по счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76/2 «Расчеты по претензиям», 76/1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».