Вопрос33 Учёт дебиторской и кредиторской задолженности. Система счетов учёта расчётов с дебиторами и кредиторами

Лица, которые должны организации – дебиторы

Для учёта дебиторской задолженности системой счетов БУ предусмотрены счета: 62 А-П «расчёты с покупателями и заказчиками», 76 А-П «расчёты с разными дебиторами и кредиторами», 71 А-П «расчёты с подотчётными лицами» и т.д.

Лица, которым должна организация – кредиторы

Для учёта кредиторской задолженности используются счета: 60 А «расчёты с поставщиками и подрядчиками», 70 П «расчёты с персоналом по оплате труда», 73 А «расчёты с персоналом по прочим операциям», 76 А-П « расчёты с разными дебиторами и кредиторами» и др.

К счёту 76 могут быть открыты субсчета:

76-1 «расчёты по имущественному и личному страхованию». Аналитический учёт ведётся по страховщикам и отдельным договорам страхования

76-2 «расчёты по претензиям» - отражаются расчёты по претензиям, предъявлённым поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям, по предъявлённым и признанным штрафам, пеням и неустойкам.

76-3 «расчёты по причитающемся дивидендам и другим доходам» – учитываются расчёты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества.

Вопрос34 Учёт денежной наличности в кассе. Учёт денежных документов и переводов в пути

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчётных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Для учёта наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счёт 50 «Касса».

Сальдо счёта указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца, оборот по ДТ – суммы, поступившие в кассу, а по КД – суммы, выданные из кассы. По окончании месяца путём сопоставления итогов оборотов по ДТ и КД счёта 50 выводится сальдо наличных денег на конец месяца.

На счёте 50-1 «касса» - «касса организации» - учитываются наличные деньги организации. Наличные деньги, полученные с расчётного счёта в кассу организации, расходуются строго по целевому назначению. Неиспользованный остаток денег сдаётся в кассу банка.

В кассе могут храниться ценные бумаги и денежные документы (оплаченные путёвки в дома отдыха, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, оплаченные авиабилеты, акции акционерных обществ)учёт денежных документов ведётся на счёте 50-3 «касса» - «денежные документы».по ДТ – стоимость приобретённых документов в корреспонденции со счетами денежных средств и расчётов.

Когда возникает разрыв во времени между зачислением денег на расчётный счёт в банке и списанием их из кассы используется счёт 57 «переводы в пути» : ДТ – 57 КД – 50 – сделан денежный перевод

ДТ – 51 «расчётные счета» КТ – 57 – зачислены деньги на счёт в банк

Вопрос 35 Учёт денежных средств на расчётных, валютных и специальных счетах

Расчётный счёт банк открывает организациям с целью хранения свободных остатков денежных средств и осуществления разнообразных расчётных операций. Номер расчётного счёта фигурирует во всех платёжных документах организации.

Счёт 51 «расчётные счета» А предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организации. По ДТ – поступления денежных средств. По КТ – их списание. ДТ – 51 КД – 50- поступили деньги на р.с. из кассы

Записи в БУ по операциям в иностранной валюте производятся в рублях по курсу Центробанка, действующему на дату совершения операции.

Счёт 52 «валютные счета» А предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации. По ДТ – поступление денег.

По КТ – списание. 52-1 «валютные счета внутри страны», 52-2 «валютные счета за рубежем»

Счёт 55 «специальные счета в банках» А предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранной и российской валюте, находящихся на территории РФ и за её пределами, в аккредитивах (55-1), чековых книжках (55-2), иных платёжных документах ( кроме вексельных), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.