3.3 Анализ производительности труда

Производительность труда – важнейший показатель, характеризующий эффективность использования трудовых ресурсов. От уровня и динамики производительности труда зависят многие показатели деятельности предприятий – выпуск продукции, численность персонала, фонд оплаты труда, себестоимость и другие.

Таблица 8-Анализ среднегодовой выработки

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отчет в % к прошлому году
Товарная продукция, тыс.руб.	353570	481917	136,3
Среднесписочная численность ППП, чел.	332	336	101,2
В т.ч. рабочих, чел.	238	235	98,7
Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс.руб./чел.	1485,588	2050,711	138
1 работающего, тыс.руб./чел.	1064,97	1434,277	134,7
Удельный вес рабочих в среднесписочной численности ППП, %	11,1	69,9	6,3

Из таблицы видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошло увеличение выработки 1-го работающего на 369,307 тыс. руб. (1434,277 – 1064,970) или на 34,7%. Это означает, что предприятие сумело использовать резервы роста производительности труда.

Следует рассмотреть прирост продукции за счет изменения численности и роста выработки. Численность – экстенсивный фактор, а производительность труда – интенсивный.

Выпуск продукции объем продукции увеличился на 128347 тыс. руб. (481917 - 353570) или на 136,3% (481917 / 353570 * 100). За счет увеличения численности работающих на 4 человека (336 - 332) выпуск продукции должен был увеличиться на 4260 тыс. руб. (4 * 1064,97), то есть на 1,2% (4260 / 353570 * 100). Благодаря увеличению производительности труда на 369,307 тыс. руб. увеличение продукции по сравнению с прошлым годом составило 124087 тыс. руб. (336 * 369,307), то есть увеличение на 35,1% (124087 / 353570 *100). Таким образом, увеличение продукции полностью обеспечивался увеличением производительности труда, при некотором увеличении численности работающих (124087 – 4260 = 119827 тыс. руб.).

3.4 Анализ оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда, необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при этом создается возможность наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В процессе анализа оплаты труда следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда оплаты труда, выявить возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически используемых средств на оплату труда (ФЗПф) с фондом заработной платы прошлого года (ФЗПпр) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ΔФЗП абс. = ФЗПф - ФЗП пр ( 2 )

Δ ФЗП отн = ФЗП ф –ФЗП ск = ФЗП ф - (ФЗП пл.пер. * Квп + ФЗПпл.пост) (3)

где ФЗПф – фонд оплаты труда отчетного года;

ФЗП пр – фонд оплаты труда прошлого года;

ФЗП ск – фонд оплаты скорректированный;

ФЗП пл.пер. – переменная часть фонда оплаты труда прошлого года;

ФЗП пл.пост. – постоянная часть фонда оплаты труда прошлого года;

Квп- коэффициент выполнения плана выпуска продукции.

Однако нужно иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Однако при этом нужно учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (данные берутся из Приложения В).

Δ ФЗП абс = 59218 - 32154 = +27064 тыс. руб.

Δ ФЗП отн = 59218 - (16077 * 1,363 + 16077) = +37305,049 тыс. руб.

Коэффициент выполнения плана выпуска продукции составляет 1,363

Размер постоянной части и переменной принимаем 50% (32154п/2)

Следовательно, на данном предприятии имеется как абсолютный, так и относительный перерасход фонда заработной платы.

В процессе дальнейшего анализа необходимо определить факторы, оказывающие влияние на абсолютный и относительный перерасход.