8 Методика анализа интенсивности производства
Динамика ТОУ производства проявляется в показателях интенсификации производственных и финансовых ресурсов, среди которых можно выделить: производительность труда, фондоотдачу, материалоотдачу, оборачиваемость оборотных средств.
Таблица 20-Расчет показателей интенсификации
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Темп роста, в % |
Продукция, тыс. руб. |
353570 |
481917 |
136,3 |
а) ППП, чел. б) оплата труда с начислениями |
332 32154 |
336 59218 |
101,2 184,2 |
Материальные затраты |
209607 |
307615 |
146,8 |
а) ОПС, тыс. руб. (форма 1, стр.120) б) Амортизация, тыс. руб. |
47352 3364 |
47141 5886 |
99,6 174,97 |
Оборотные средства, тыс. руб. |
104907 |
175229 |
167,03 |
а) Производительность труда, (п. 1/ п. 2а), руб. б) Продукция на 1 рубль оплаты труда, (п. 1/ п. 2б), руб. |
1064,97 10,996 |
1434,277 8,138 |
134,7 74,0 |
Материалоотдача, (п.1/ п.3), руб. |
1,69 |
1,57 |
92,9 |
а) Фондоотдача, (п. 1/ п. 4а), б) Амортизациеотдача, (п.1/ п.4б) |
7,467 105,104 |
10,223 81,875 |
136,9 77,9 |
Оборачиваемость оборотных средств, (п.1/п.5), количество оборотов |
3,370 |
2,750 |
81,6 |
В отчетном году по сравнению с предыдущим производительность труда составила 134,7%, зарплатаотдача 74,0%, материалоотдача 92,9%, фондоотдача 136,9%, оборачиваемость оборотных средств 81,6%. Приведенные данные свидетельствуют, что уровень использования ресурсов снизился, кроме показателя производительность труда и фондоотдачи.
Таблица 21- Свод анализ показателей интенсификации
Виды ресурсов |
Динамика качест-венных показа-телей |
Прирост Ресурсов на 1% прироста продукции, % |
Доля влияния на 100% прироста продукции |
Относи-тельная экономия |
|
Экстенсивости |
Интенсивности |
||||
Производственный персонал |
а) 1,347 б) 0,74 |
+0,033 +2,32 |
+3,3 +232 |
+96,7 -132 |
-22474,24 15392,1 |
Материальные затраты |
0,929 |
+1,289 |
+128,9 |
-28,9 |
21920,66 |
ОПФ |
1,369 |
-0,011 |
-1,1 |
+101,1 |
-17399,78 |
Оборотные средства |
0,816 |
1,847 |
+184,7 |
-84,7 |
16148,89 |
Комплексная оценка всесторонней интенсификации |
1,116 |
+1,435 |
+143,5 |
-43,5 |
+38613,6 |
Решение:
2 графа: темп роста, объем продукции выраженный в коэффициентах. Темп роста соответствующего показателя в коэффициентах:
134,7 = 1,347
3 графа: на каждый процент прироста продукции находим, сколько приходится прироста соответствующего показателя:
ППП: (101,2 - 100) / (136,3 - 100) = 0,033;
Оплата труда: (184,2 - 100) / (136,3 - 100) = 2,32;
Материальные затраты: (146,8 - 100) / (136,3 - 100) = 1,289;
Основные производственные фонды (99,6 – 100) / (136,3 – 100) = -0,011;
Оборотные средства (167,03 - 100) / (136,3 - 100) = 1,847;
4 графа = 3 графа * 100%
5 графа = 100 – 4 графа
Полученные данные свидетельствуют о том, что для оборотных средств характерно интенсивное использование, а для основных фондов – экстенсивное.
6 графа: чтобы определить относительную экономию показателя численности ППП нужно определить разность между показателем отчетного года и показателем предыдущего года, скорректированным на коэффициент роста объема продукции.
332 - 336 * 1,363 = -126 чел.
Находим среднегодовую заработную плату предыдущего года: 32154 / 336 * 1000 = 95696 руб.
За отчетный год: 59218 / 332 * 1000 = 178367 руб.
-126 * 178,367 = -22474,24 тыс. руб.
Относительная экономия по заработной плате:
59218 – 32154 * 1,363 = 15392,1 тыс. руб.
Относительная экономия по материальным затратам
307615 – 209607*1,363 = 21920,66 тыс. руб.
Относительная экономия по основным производственным фондам
47141 – 47352*1,363 = -17399,78 тыс. руб.
Относительная экономия по оборотным средствам
229119 – 156251*1,363 = 16148,89 тыс. руб.
Комплексная оценка - это всесторонняя интенсификация хозяйственной деятельности, осуществляющаяся на основе анализа динамики общей ресурсоотдачи.
,
(14)
где N – выручка;
S – себестоимость;
M – материальные затраты;
U – оплата с начислениями;
A – амортизация.
S предыдущего года: 32154+209607+3364 = 245125 тыс. руб.
S отчетного года: 59218+307615+5886 = 372719 тыс. руб.
Динамика: 372719 / 245125 = 1,521
1,521 / 1,363 = 1,116
52,1 / 36,3 = 1,435
372719 – 245125 * 1,363 = +38613,6 тыс. руб.
Из данных таблицы видно, что использование ресурсов на предприятии преимущественно интенсивное при отрицательной экстесификации, что говорит об ухудшении их использования. Доля экстенсивности на 100% прироста реализованной продукции 143,5%, а доля интенсивности 43,5%.