Учет у доверительного управляющего

Получение имущества от учредителя управления отражается записями: Д01,04,58 К79.

Одновременно на суммы начисленной амортизации делаются записи: Д79 К02,05

Начисление амортизации по переданному в доверительное управление имуществу отражается записями: Д20,23,25,26,44 К02,05

Поступление денежных средств от учредителя управления для осуществления долгосрочных инвестиций отражается записью: Д51 К79

Перечисление денежных средств в счет причитающегося учредителю управления дохода по договору доверительного управления имуществом отражается записью: Д79 К51

Расходы учредителя управления в виде причитающегося доверительному управляющему суммы вознаграждения отражаются записями: Д26 К76; Д76 К51

Возврат учредителю по прекращении договора доверительного управления имущества, ранее переданного в доверительное управление, а также вновь созданного или приобретенного, остатков денежных средств отражается записью: Д79 К01,04,58,51

Причитающиеся доверительному управляющему суммы вознаграждения и возмещения необходимых расходов, признаются доходами от обычных видов деятельности и отражаются записями: Д76 К90

Одновременно списывается соответствующая часть затрат по оказанию услуг доверительного управления имуществом: Д90 К20

ПТ : на балансе участника договора простого товарищества):

Д91 К01,04,10 Передача активов в счет вклада по остаточной стоимости

Д 58.4 К91 Передача активов в счет вклада в оценке согласно договору ПТ

Д01,04,10 К 58.4 Возврат активов при прекращении деятельности

Д51,52 К58.4 Возврат остатка вклада

Д58.4 К51,52 Взнос ДС в качестве вклада

Д76 К91 Отражение прибыли, подлежащей получению

Д91 К76 Убыток, подлежащий покрытию

Д51,52 К76 Поступление прибыли

Д76 К51,52 Перечисление ДС на покрытие убытка

ПТ : (на обособленном балансе участника, ведущего общие дела):

Д01,04,07,10,41,51 К80 Оприходование имущества, переданного в счет вкладов

Д80 К01,04,07,10,51 и др. Возврат имущества при прекращении договора

Д99 К84 Списание суммы прибыли, подлежащей распределению, от деятельности по договору ПТ

Д84 К99 Списание убытка

Д84 К75.2 Распределение прибыли

Д75.2 К51 Перечисление прибыли