9.2 Методическое обеспечение дисциплины

1. Задания для практических занятий

2. Тесты

9.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины

Программа «1С: Предприятие», версия 7.7 используется при проведении практических занятий. Справочно-правовая система КонсультантПлюс: Технология 3000 используется для применения законодательных и нормативных актов при проведении практических занятий.

9.4 Интернет - адреса

1.	http://www.buh.ru/
2. 3. 4. 5.	http://www.consultant.ru/ http://www.gaap.ru/ http://www.garant.ru/ http://www.klerk.ru/

10. Глоссарий

Авансовый платеж - платеж или вклад, сделанный в оплату средств или материалов до их получения или использования. Авансовый платеж рассматривается как актив.

Активы нематериальные - ценности, имеющие стоимостную оценку и не являющиеся физическими объектами, например ценные бумаги, арендные права, технологии, патенты и другие объекты интеллектуальной собственности.

Амортизация — постепенный перенос стоимости основ­ных средств по мере износа на производимый с их помощью продукт. Амортизационные отчисления (специальные денежные средства, включаемые в издержки производства и обращения) производятся по установленным нормам амортизации (отношение годовой суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных фондов, выраженное в процентах) и относят­ся на себестоимость продукции (работ, услуг).

Аренда - в гражданском праве договор, по которому одна сторона (арендодатель) обязуется предоставить другой стороне (арендатору) какое-либо имущество во временное пользо­вание за определенное вознаграждение - арендную плату. Предметом аренды в основном является недвижимость (земля, здания и т.п.).

Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующего оп­ределенный вид предпринимательской деятельности в различных со­поставимых условиях. Используется для расчета величины вмененного дохода субъекта малого предпринимательства.

Бизнес-план малого предприятия — план, детализирующий страте­гию будущей деятельности субъекта малого предпринимательства, рас­крывающий механизм приращения капитала, вложенного в организа­цию, позволяющий оценить прибыль не после, а до начала финансиро­вания проекта.

Бухгалтерская форма учета — организация учета по журнально-ордерной, журнал-главной, автоматизированной и другим формам.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия — единая система данных об имущественном и финансовом положении малого предпри­ятия и о результатах его хозяйственной деятельности, составленная на основе информации бухгалтерского учета по установленной форме.

Бухгалтерский учет малого предприятия — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в стоимостном выраже­нии об активах, обязательствах, доходах и расходах малого предприятия и их изменении, выражающихся в сплошном, непрерывном, докумен­тальном отражении всех хозяйственных операций. Осуществляется в соответствии с Типовыми рекомендациями по организации бухгалтер­ского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденны­ми приказом Минфина РФ от 21.12.98 г. № 64н.

Вмененный доход — потенциально возможный доход субъекта мало­го предпринимательства — налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на полу­чение такого дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Временный расчетный счет — счет, открываемый для оплаты устав­ного капитала малого предприятия.

Внереализационные доходы - внереализационными доходами яв­ляются: штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том чис­ле по договору дарения; поступления в возмещение при­чиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и де­понентской задолженности, по которым истек срок иско­вой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов); прочие внереа­лизационные доходы.

Выручка от реализации определяется исходя из всех по­ступление, связанных с расчетами за реализованные то­вары (рек. \л услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах

Доход - денежные или иные ценности, получаемые в результате какой-либо деятельности. К доходам относятся:

1. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имуще­ственных прав;

2. внереализационные доходы.

Доходом от реализации - признается выручка от реализации това­ров (работ, услуг) как собственного производства, так ^и ранее приобретенных, выручка от реализации имущест­венных прав.

Единый налог — применяется при упрощенной системе налогообло­жения взамен ряда налогов, традиционно уплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — номер, указанный в свидетельстве о постановке субъекта малого предпринима­тельства на учет в налоговом органе, а также во всех других выдаваемых организации или физическому лицу уведомлениях.

Имущественные права - субъективное право участников правоот­ношений, связанное с владением, пользованием и распо­ряжением имуществом, а также с теми материальными требованиями, которые возникают между участниками экономического оборота по поводу распределения этого имущества и обмена (товарами, услугами, выполняемыми работами, деньгами, ценными бумагами).

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегист­рированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Физические лица, осущест­вляющие предпринимательскую деятельность без образо­вания юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не явля­ются индивидуальными предпринимателями.

налога.

Кадастр — систематизированный свод основных сведений о тех или иных явлениях: водный кадастр, ветровой кадастр, солнечный кадастр и др.

Важнейшим является земельный кадастр — совокупность достовер­ных сведений о природном, хозяйственном и правовом положении зе­мель. Данные земельных кадастров используются при налогообложении исчисления соответствующих прямых реальных налогов.

Класс профессионального риска — уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение страхованию, сложившийся по видам экономической деятельности страхователей. Учитывается при определении размера страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, перечисляемых малым предприятием в фонд социального страхования РФ.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности — коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, их числе коэффициент К\ — корректирующий коэффициент базовой доходности. учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности субъекта малого бизнеса в различных и индивидуальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения.

Книга учета доходов и расходов — регистр налогового учета, используемый субъектом малого предпринимательства при упрощенной системе налогообложения.

Кассовые операции - операции по приему и выдаче денег из касс организациями, банка. Кассовые операции оформляются приходными (расходными) ордерами и другими докумен­тами, подписанными руководителем и главным (старшим) бухгалтером.

Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению иму­щества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных услови­ях, обусловленных договором, с правом выкупа имущест­ва лизингополучателем.

Лицензируемый вид деятельности — вид деятельности субъекта малого предпринимательства, на осуществление которого на территории российской Федерации требуется получение лицензии.

Лицензия — специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности, выданное лицензирующим органом субъекту малого предпринимательства.

Малые предприятия — коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия собственности Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, об­щественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25%; доля, принадлежащая одному или несколь­ким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25% и у которых средняя численность ра­ботников не превышает 100 человек.

Малый экономический субъект — согласно Международным стан­дартам аудита — субъект, в котором: а) право собственности и управлен­ческие функции сконцентрированы в руках одного лица или узкой группы лиц; б) справедливы одно или несколько утверждений из следу­ющих:

- имеется небольшое число источников дохода;

- применяется несложная система бухгалтерского учета;

- имеются ограниченные средства внутреннего контроля одновременно с существованием возможности нарушения этих средств контро­ля со стороны руководства предприятия.

Минимальный налог — налог, исчисляемый субъектами малого предпринимательства, избравшими объектом налогообложения «дохо­ды минус расходы» при упрощенной системе налогообложения.

Многопрофильное малое предприятие — малое предприятие, осу­ществляющее несколько видов деятельности.

Минимальный размер оплаты труда — периода чески устанавливаемый правительством Российской Федерации, гарантированный минимум зарплаты, пересматривается в зависимости от изменения минимального потребительского бюджета и социально-экономического положения страны.

Налоги — обязательные отчисления в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налогоплательщиками являются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги. Налогоплательщики в обязательном порядке подлежат постановке на учет в налоговых органах.

Налоговая отчетность субъекта малого предпринимательства — на­логовые декларации, представляющие собой его письменное заявление о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также представление других данных, связанных с исчислением и уплатой налога. Представля­ется малым предприятием по каждому налогу, подлежащему уплате, если иное не предусмотрено законодательством по налогам и сборам.

Налоговый период — календарный год.

Налоговый учет малого предприятия — система обобщения инфор­мации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствующем порядке. Организуется малыми предприятиями, находящимися на общем режи­ме налогообложения, в соответствии с главой 25 НК РФ.

Налогоплательщики - налогоплательщиками признаются организа­ции и физические лица, на которых в соответствии с На­логовым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги.

Налоговые агенты - налоговыми агентами признаются лица, на ко­торых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечис­лению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

Налоговая база налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогооб­ложения. Налоговая база и порядок ее определения, ус­танавливаются Налоговым кодексом РФ.

Налоговая декларация - налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источников доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) дру­гие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Форма налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Налоговый период - под налоговым периодом понимается кален­дарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам ко­торых уплачиваются авансовые платежи.

Налоговая ставка - налоговая ставка представляет собой величину на­логовых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговый учет - учет показателей деятельности организации, не­обходимых для исчисления налоговой базы и суммы на­лога на основании книги учета доходов и расходов.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами разме­ров; его участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Общий режим налогообложения — совокупность налогов и сборов, установленных НК РФ и иными федеральными законами и подлежащих уплате организациями всех форм собственности и физическими лицами. Предполагает ведение малым предприятием бухгалтерского учета методом двойной записи с применением Плана счетов и ежеквар­тальное составление бухгалтерской отчетности.

Организационно-правовая форма малого предприятия — хозяйственные товарищества и общества; производственные кооперативы; государственные и унитарные предприятия.

Отчетный период — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Обособленное подразделение организации - это любое территори­ально обособленное от нее подразделение, по месту нахо­ждения которого оборудованы стационарные рабочие мес­та. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных органи­зационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделе­ние. При этом рабочее место считается стационарным, ес­ли оно создается на срок более одного месяца.

Объекты налогообложения - объект налогообложения это опера­ции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (вы­полненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщи­ка законодательство о налогах и сборах связывает воз­никновение обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогооб­ложения, определяемый в соответствии с частью второй НК РФ и с учетом положений настоящей статьи.

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с за­конодательством Российской Федерации; а также ино­странные юридические лица, компании и другие корпора­тивные образования, обладающие гражданской правоспо­собностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств; международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.

Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении ра­бот или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.

Остаточная стоимость - сумма, за которую возможно продать капи­тальный актив в конце его полезной жизни.

Остаточная стоимость основных средств - разность между перво­начальной (восстановительной) стоимостью и суммой на­численного износа.

Отчетный период - это период времени по итогам которого уплачи­ваются авансовые платежи.

Представительство - это обособленное подразделение юридиче­ского лица, расположенное вне места его нахождения, ко­торое представляет интересы юридического лица и осу­ществляет их защиту.

Переходный период — отрезок времени, в течение которого субъект малого предпринимательства переходит с одного налогового режима на другой.

Принцип «одного окна» — упрощенная процедура государственной регистрации субъекта малого предпринимательства. Хозяйствующий субъект обращается не во все государственные инстанции, а непосред­ственно в регистрирующий орган (налоговую инспекцию) и получает свидетельство о регистрации и свидетельство о постановке на учет во всех внебюджетных фондах и органах статистики.

Производственный кооператив (артель) — добровольное объединение

граждан на основе членства для совместной производственной или

хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание других услуг), осно­ванной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов.

Рабочий план счетов малого предприятия — план счетов, составленный исходя из Типовых рекомендации с учетом специфики деятельнос­ти субъекта малого предпринимательства.

Расходы - процесс перемещения средств в процессе хозяйственной деятельности, приводящее к уменьшению средств пред­приятия или увеличению его долговых обязательств.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — специальный налоговый режим, применяемый субъектами малого предпринимательства в обязательном порядке со дня его введения на территории субъектов Российской Феде­рации соответствующими нормативно-правовыми актами. Обязывает вести учет методом двойной записи с применением Плана счетов .и еже­квартально формировать и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность. Индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанностей ведения бухгалтерского учета.

Специальные режимы налогообложения — особые, отличающиеся от общей системы налогообложения налоговые режимы, освобождающие

субъект малого предпринимательства от уплаты ряда федеральных, ре­гиональных и местных налогов и сборов.

Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг малого пред­приятия — метод контроля за качеством товаров, работ, услуг, их безо­пасностью для потребителя и окружающей среды.

Субъекты малого предпринимательства — малые предприятия и фи­зические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ПБОЮЛ).

Статистическая отчетность - форма государственного статистиче­ского наблюдения, при которой соответствующие органы, получают от организаций и учреждений необходимые сведения в виде установленных в законном порядке от­четных документов (статистических отчетов) за подпися­ми лиц, ответственных за представление и достоверность сообщаемых данных.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование -

индивидуально возмездные обязательные платежи, кото­рые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Россий­ской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на по­лучение пенсии по обязательному пенсионному страхо­ванию в размере, эквивалентном сумме страховых взно­сов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.

Средняя численность работников - это сумма составляющих.

• среднесписочной численности работников;

• средней численности внешних совместителей;

• средней численности работников, выполнявших работы по договорам

гражданско-правового характера.

Технический регламент — специальный документ, устанавливающий обязательные требования к продукции или процессам малого предпри­ятия.

Типовые рекомендации но организации бухгалтерского учета дия объ­ектов малого предпринимательства (утв. приказом Минфина РФ от 21.12.98 г. № 64н) — основной документ, формулирующий общие прин­ципы организации бухгалтерского учета на малых предприятиях.

Упрощенная система налогообложения (УСН)— специальный нало­говый режим, применяемый субъектом малого предпринимательства на добровольной основе. Освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет (кроме учета основных средств и нематериальных активов) и пред­ставлять отчетность, обязывает вести книгу доходов и расходов. Преду­сматривает замену ряда налогов уплатой единого налога.

Упрощенная система налогообложения - специальный налоговый режим, который имеет особый порядок исчисления и уп­латы налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установ­ленных НК РФ.

Упрошенная форма ведения бухгалтерского учета — порядок ведения учета, включающий в себя простую форму бухгалтерского учета (без использования регистров бухгалтерского учета малого предприятия) и форму ведения бухгалтерского учета с использованием регистров бух­галтерского имущества малого предприятия. Рекомендуется малым предприятиям, совершающим незначительное число хозяйственных операций.

Учетная политика малого предприятия — внутрифирменный доку­мент, содержащий совокупность способов ведения учета малым пред­приятием — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельнос­ти. Формируется в целях ведения бухгалтерского и налогового учета.

Филиал - это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Хозяйственные товарищества и общества — коммерческие организа­ции с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) устав­ным (складочным) капиталом.

16