- •Учет на предприятиях малого бизнеса Учебно-методический комплекс
- •Авторы-составители:
- •Цель, задачи и предмет дисциплины
- •2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •3. Объем дисциплины
- •3.1 Объем дисциплины и виды учебной работы
- •3.2 Распределение часов по темам и видам учебной работы Форма обучения – очная
- •Форма обучения – очно-заочная
- •Форма обучения – заочная
- •4. Содержание курса
- •Раздел I. Сущность малого предпринимательства в России
- •Тема 1. Понятие малого предпринимательства, порядок его создания и
- •Тема 2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и
- •Раздел II. Организация бухгалтерского и налогового учета при
- •Тема 5. Особенности ведения учета при упрощенной системе налогообложения
- •Тема 6. Формирование отчетности при упрощенной системе
- •Раздел III. Организация учета при системе налогообложения в виде
- •Тема 7. Условия и порядок применения единого налога на вмененный
- •Тема 8. Особенности ведения учета и представления отчетности при системе
- •Тема 9. Порядок ведения учета малыми предприятиями,
- •5. Темы и задания для практических занятий
- •Раздел II. Организация бухгалтерского и налогового учета при
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Тема 6. Формирование отчетности при упрощенной системе
- •Вопросы для контроля:
- •Раздел III. Организация учета при системе налогообложения в виде
- •Тема 7. Условия и порядок применения единого налога на вмененный
- •Вопросы для контроля:
- •Задача 9.
- •Тема 8. Особенности ведения учета и представления отчетности при системе
- •Вопросы для контроля:
- •Задача 10.
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •Тесты по всему курсу:
- •7. Единым налогом при упрощенной системе налогообложения (усн) облагаются:
- •8. Когда налогоплательщик, перешедший на усн, может изменить выбор объекта налогообложения?
- •9. Какой срок признается датой получения доходов для предприятий малого бизнеса?
- •10. Как определяются доходы и расходы при усн?
- •11. В каком случае уплачивается минимальный налог?
- •25. Может ли быть уменьшена налогоплательщиком, перешедшим на енвд, сумма единого налога, исчисленная за налоговый период?
- •7. Тематика и задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению Общие указания
- •Контрольные вопросы
- •3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения.
- •Задачи и методические указания по выполнению
- •Вариант 1.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 2.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 3.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 4.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 5.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 6.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 7.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 8.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 9.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 10.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •8. Вопросы для подготовки к зачету
- •13. Объекты налогообложения при переходе субъектов малого бизнеса на упрощенную систему налогообложения.
- •9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •9.1 Литература
- •9.2 Методическое обеспечение дисциплины
- •9.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
- •9.4 Интернет - адреса
- •10. Глоссарий
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 3 «Объект налогообложения и налоговая база» практического пособия по ЕНВД [3]. Кроме этого, необходимо при расчете организацией ЕНВД учесть сумму выплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.
Вариант 4.
Задача
Организация общественного питания перешла с января 2007 г. на уплату ЕНВД, имеет площадь зала для обслуживания посетителей 80 м2. Значения корректирующих коэффициентов равны: К1 = 1,096 ; К2 = 0,9.
Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников равна 5000 руб. Общая сумма выплаченных в налоговом периоде работникам пособий по временной нетрудоспособности равна 1000 руб., в том числе из средств налогоплательщика 500 руб.
Задание:
Рассчитать общую сумму ЕНДВ, подлежащую уплате за налоговый период, т.е. за 1 квартал 2007 года.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 3 «Объект налогообложения и налоговая база» практического пособия по ЕНВД [3]. Кроме этого, необходимо при расчете организацией ЕНВД учесть сумму выплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.
Вариант 5.
Задача
Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доход. Сумма фактически полученного дохода за налоговый период составила 2500 тыс. руб., сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же год - 280 тыс.руб.
Задание:
Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7 ].
Вариант 6.
Задача
По итогам 2006 г. в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма единого налога, исчисленного в общем порядке, составила 30 000 руб., а уплаченного минимального налога - 40 000 руб.
По итогам 2007 г. получены доходы в размере 6000 000 руб., при этом расходы составили 5400 000 руб. (без учета разницы между суммой уплаченного по итогам 2006 г. минимального налога и суммой исчисленного за тот же период в общем порядке единого налога).
Задание:
Рассчитать сумму расходов, учитываемых при исчислении единого налога в последующих налоговых периодах.