1 Группа:
1 – коэффициент оборачиваемости денежных средств ( в оборотах ) :
,
где
–
выручка;
– среднегодовая
стоимость денежных средств.
Этот коэффициент показывает, сколько оборотов в среднем в течении отчетного периода совершают денежные средства предприятия и характеризует эффективность их использования.
2 – коэффициент оборачиваемости денежных средств (в днях)
,
где
Т – продолжительность календарного периода, в днях.
Данные коэффициенты позволяют оценить денежные средства с точки зрения их качества (ликвидности).
В ходе анализа они сравниваются в динамике за несколько отчетных периодов или по сравнению с нормативами оборачиваемости денежных средств предприятия.
Чем меньше продолжительность периода обращения или одного оборота денежных средств, тем, при прочих равных условиях, предприятию требуется меньше денежных средств.
Чем быстрее денежные средства совершают кругооборот, тем лучше и эффективнее они используются.
Замедление оборачиваемости денежных средств является отрицательной тенденцией в деятельности организации и требует привлечения дополнительных денежных средств для продолжения хозяйственной деятельности хотя бы на уровне прошлого года.
Ускорение оборачиваемости капитала способствует сокращению потребности в денежных средствах, приросту объемов продукции, а значит, увеличению получек ной выручки от продаж.
Показатели оборачиваемости подтверждают наличие или отсутствие у организации проблем с платежеспособностью в отчетном году.
2 Группа:
Коэффициенты рентабельности денежных средств, %
– прибыль
до налогообложения;
– прибыль
чистая;
– среднегодовые
остатки денежных средств за период.
Каждый из коэффициентов рентабельности сравнивается в динамике за несколько отчетных периодов.
Рост рентабельности денежных средств свидетельствует о повышении эффективности их использования.
Наиболее существенные показатели анализа движения денежных средств по ф. № 4, тенденции и факторы, повлиявшие на изменение денежных потоков, приводятся в Пояснительной записке при характеристике платежеспособности и оценке финансового состояния на краткосрочную перспективу.