Раздел 3. Прогнозирование конечных финансовых показателей экномической эффективности предприятия
С целью принятия оптимальных управленческих решений план оптимизации ассортимента продукции начинается с деления операционных расходов на условно-постоянные и условно-переменные (таблица 3.1 и 3.2)
Таблица 3.1
Условно-постоянные расходы (расчет на одну единицу продукции) предприятия «Литос-строй»
Расходы |
2011 г.,сумма, тыс.грн |
Зарплата управленческого персонала |
278,4 |
Зарплата обслуживающего персонала |
147,2 |
Плата за электрическую энергию |
105,0 |
Амортизационные отчисления |
92,0 |
Затраты на маркетинговые исследования |
5,0 |
Итого |
627,6 |
Таблица 3.2 Условно-переменные расходы предприятия «Литос-строй»
Расходы |
2011 г.,сумма, тыс. грн |
Зарплата рабочих |
896,0 |
Стоимость материалов |
1515,0 |
Итого: |
2411,0 |
Из таблиц 3.1 и 3.2 следует, что амортизационные отчисления составляют 92 тыс. грн., что свидетельствует о небольшом износе основных средств при сопоставлении с общей себестоимостью предприятия (627,6 + 2411,0= 3038,6).
Было рассчитано оборудования для изготовления строительных материалов (табл. 3.3).
Таблица 3.3
Планируемая себестоимость оборудования для изготовления строительных материалов предприятия «Литос-строй», грн.
Показатель |
2012 |
2013 |
2014 |
Себестоимость |
441,2 |
441,2 |
441,2 |
Рассмотрим планируемую прибыль и определим точку безубыточности:
Таблица 3.4. Планируемая прибыль предприятия «Литос-строй»
Показатель |
2012 |
2013 |
2014 |
Прибыль на единицу продукции, тыс.грн |
534,6 |
534,6 |
534,6 |
Прибыль в год, тыс. грн
|
1924,6 |
2268,3 |
3233,3 |
Точка безубыточности определяется, используя таблицы 3.1 и 3.2:
2011 год:627,6/(411,2-411,0)=3138 шт.
2012 год:719,6/ (411,2-411,0)=3598 шт.
2013 год:894,0/(411,2-411,0)=4470 шт.
По приведенному расчету точек безубыточности по годам, реализации проекта видим, что в 2011 году с 3138 шт. оборудования для сборки мебели начинается прибыль предприятия, в 2012 году с 3598 шт., в 2013 году с 4470 шт.
Для реализации проекта необходимо взять кредит для приобретения основных средств в банке.
Таблица 3.5.
Прогнозируемый объем инвестиций по проекту предприятия «Литос-строй»,
тыс. грн.
Расходы |
2012 |
2013 |
2014 |
Переоборудование складских помещений |
54,8 |
- |
- |
Сырье и материал |
1134,0 |
- |
- |
Дополнительное оборудование (сварочный аппарат и т.д) |
311,2 |
- |
- |
Итого |
1500,0 |
- |
- |
Таблица 3.6.
Прогнозируемый объем дополнительных затрат предприятия «Литос-строй»,
тыс. грн.
Расходы |
2011 |
2012 |
2013 |
|
Транспортно-заготовительные расходы |
2,4 |
2,5 |
2,8 |
|
Маркетинговые издержки |
32,9 |
22,2 |
24,8 |
|
Постоянные затраты |
480,0 |
744,7 |
1486,9 |
|
Переменные расходы |
39,4 |
39,4 |
39,4 |
|
Итого дополнительные расходы |
554,7 |
808,8 |
1553,9 |
|
Количество реализации, шт. |
3600 |
4243 |
6048 |
|
Таблица 3.7
Сводные показатели деятельности для расчета текущей стоимости проекта
предприятия «Литос-строй», тыс. грн.
Виды показателей |
2012 |
2013 |
2014 |
Выручка от реализации |
1924,6 |
2268,3 |
3233,3 |
Себестоимость |
1480,3 |
1744,7 |
2486,9 |
Прибыль от реализации |
444,3 |
523,6 |
746.4 |
Налог на прибыль |
111,1 |
130,9 |
186,6 |
Чистая прибыль |
333,2 |
392,7 |
559,8 |
(1+Е)t |
0,76 |
0,69 |
0,45 |
Таким образом, планируемая себестоимость составит в 2012 году 1480,3 тыс. грн., в 2013-1744,7 тыс. грн., в 2014 году составит 2486,9 тыс. грн. Чистая прибыль в 2012 году будет 333,2 тыс. грн., в 2013 -392,7 , в 2014 -559,8 тыс. грн. Представлена на рис 3.1
Рис.3.1 Эффективность предложенного проекта
РР= 1С/РV
РР=2251,5/750,5=З года – период окупаемости.
Как следует из рис.3.1.следует, что производство продукции экономически целесообразно, поскольку приносит прибыль и имеет хорошую рентабельность (23%).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия показал его нестабильность и неплатежеспособность при росте объемов производства и продаж, затрат на их осуществление, что связано с ростом цен на энергоносители и материальные ресурсы в период кризиса.