- •Раздел 10. Налоги и налогообложение
- •1. Классификация российских налогов по объекту обложения, порядку использования, взимания и распоряжения.
- •1. По объекту налогообложения:
- •2. По порядку взимания - Прямые налоги подразделяются на:
- •3. В зависимости от целей использования (назначения):
- •4. По полноте налоговых прав распоряжения налоговыми поступлениями:
- •2. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •Элементы нс рф в соответствии с Налоговым Кодексом (нк):
- •Принципы налогообложения
- •3. Сроки и порядок уплаты налога и сбора. Отсрочка и рассрочка платежей. Инвестиционный налоговый кредит
- •Залог имущества
- •Поручительство.
- •Приостановление операций по счетам
- •Арест имущества
- •Взыскание за счет денежных средств на счетах:
- •4. Исполнение обязанностей по уплате налогов при ликвидации и реорганизации организаций
- •Уплата налогов, сборов, пеней, штрафов при ликвидации организации
- •При реорганизации:
- •5. Плательщики ндс. Условия освобождения от обязанностей плательщика ндс Плательщики ндс
- •Условия освобождения от обязанностей плательщика ндс
- •6. Этапы определения налоговой базы по ндс
- •2. Определение налоговой базы:
- •3. Исчисление ндс
- •4. Налоговые вычеты
- •5. Ндс в федеральный бюджет
- •7. Подакцизные товары и порядок расчета акцизов
- •Порядок расчета акцизов
- •8. Методики, предлагаемые нк рф для расчета налога на доходы физических лиц
- •Налоговая база по доходам, которые облагаются по ставке 35%, 30%, 15% или 9%: Полученные доходы – Доходы, не подлежащие налогообложению
- •9. Предоставление стандартных, социальных и имущественных вычетов по ндфл
- •10. Принципы определения рыночных цен для целей налогообложения прибыли организаций
- •10 Расчет налога на доходы и налога на прибыль организаций
- •Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Особенности определения нб при реализации имущества
- •Особенности определения нб при передаче имущества в ук
- •Особенности определения нб при использовании долговых обязательств (заемных средств)
- •Особенности определения нб при уступке права требования
- •Особенности определения нб при проведении операций с ценными бумагами
- •Особенности определения нб при использовании объектов обслуживащих производств и хоз-в
- •11 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество российских и иностранных организаций
- •Объекты налогообложения по налогу на имущество организаций
- •Налоговая база
Порядок расчета акцизов
Порядок определения суммы акцизов по большинству операций зависит от того, какие используются ставки:
Специфические
Адвалорные
Комбинированные (сочетание 1 и 2)
При использовании специфических ставок |
При использовании адвалорных ставок |
Сумма акциза |
Сумма акциза |
= |
= |
Объем реализованных (передан- ных) подакцизных товаров в натуральном выражении |
Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисляемая исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без учета акциза и НДС |
X |
X |
Ставка акциза (в рублях или в евро на натуральную единицу измерения) |
Ставка акциза (в процентах) |
Комбинированные ставки акциза:
Расчетная стоимость табачных изделий = максимальная розничная цена * кол-во реализованных в отчетном налоговом периоде пачек сигарет
Максимальная розничная цена определяется как цена, выше которой пачка не может быть реализована конечному потребителю – устанавливается за каждую пачку сигарет отдельно по каждой марке
Сумма акциза = сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по реализованной подакцизной продукции – сумма акциза, уплаченная поставщику подакцизного сырья/ товаров, использованных для производства подакцизной продукции
8. Методики, предлагаемые нк рф для расчета налога на доходы физических лиц
Виды доходов |
Став-ка |
|
35% |
Полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ:
|
15% 30% |
|
9% |
|
13% |
В соответствии с действующим законодательством налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Организации производят исчисление налоговой базы на основе данных регистров бухгалтерского учета и иных, документально подтвержденных данных о доходах, подлежащих налогообложению за налоговый период (календарный год).
Методики: