- •Раздел 10. Налоги и налогообложение
- •1. Классификация российских налогов по объекту обложения, порядку использования, взимания и распоряжения.
- •1. По объекту налогообложения:
- •2. По порядку взимания - Прямые налоги подразделяются на:
- •3. В зависимости от целей использования (назначения):
- •4. По полноте налоговых прав распоряжения налоговыми поступлениями:
- •2. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •Элементы нс рф в соответствии с Налоговым Кодексом (нк):
- •Принципы налогообложения
- •3. Сроки и порядок уплаты налога и сбора. Отсрочка и рассрочка платежей. Инвестиционный налоговый кредит
- •Залог имущества
- •Поручительство.
- •Приостановление операций по счетам
- •Арест имущества
- •Взыскание за счет денежных средств на счетах:
- •4. Исполнение обязанностей по уплате налогов при ликвидации и реорганизации организаций
- •Уплата налогов, сборов, пеней, штрафов при ликвидации организации
- •При реорганизации:
- •5. Плательщики ндс. Условия освобождения от обязанностей плательщика ндс Плательщики ндс
- •Условия освобождения от обязанностей плательщика ндс
- •6. Этапы определения налоговой базы по ндс
- •2. Определение налоговой базы:
- •3. Исчисление ндс
- •4. Налоговые вычеты
- •5. Ндс в федеральный бюджет
- •7. Подакцизные товары и порядок расчета акцизов
- •Порядок расчета акцизов
- •8. Методики, предлагаемые нк рф для расчета налога на доходы физических лиц
- •Налоговая база по доходам, которые облагаются по ставке 35%, 30%, 15% или 9%: Полученные доходы – Доходы, не подлежащие налогообложению
- •9. Предоставление стандартных, социальных и имущественных вычетов по ндфл
- •10. Принципы определения рыночных цен для целей налогообложения прибыли организаций
- •10 Расчет налога на доходы и налога на прибыль организаций
- •Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Особенности определения нб при реализации имущества
- •Особенности определения нб при передаче имущества в ук
- •Особенности определения нб при использовании долговых обязательств (заемных средств)
- •Особенности определения нб при уступке права требования
- •Особенности определения нб при проведении операций с ценными бумагами
- •Особенности определения нб при использовании объектов обслуживащих производств и хоз-в
- •11 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество российских и иностранных организаций
- •Объекты налогообложения по налогу на имущество организаций
- •Налоговая база
Особенности определения нб при проведении операций с ценными бумагами
Прибыль от реализации (выбытия ц.б.) = Доход от реализации (цена реализации + процентный / купонный доход или накопленный процентный / купонный доход) – расходы при реализации (стоимость приобретения ц.б. + расходы на реализацию)
Стоимость приобретения ц.б. = цена приобретения + расходы на приобретение + уплаченный накопленный процентный / купонный доход
Особенности определения нб при использовании объектов обслуживащих производств и хоз-в
К обслуживающим производствам и хозяйствам относятся: |
Убыток для целей налогообложения признается при след. условиях: |
- подсобное хоз-во - объекты ЖКХ и соц-культурной сферы - учебно-курсов. комбинаты - производства и службы, осуществляющие реализацию услуг, как своим работникам, так и сторонним лицам |
- при соответствии стоимости услуг аналогичным у специализированных организаций - если расходы на содержание объекта не превышают аналогичных показателей специализированных организаций - условия оказания услуг не отличаются от условий по аналогичным услугам специализированных организаций |
Каждый субъект федерации имеет право установить льготы по той части налога, которая идет в регион.
В соответствии со ст. 286 и 287 НК РФ предлагается следующий порядок уплаты налога на прибыль:
Платежи |
Размер платежа |
Сроки уплаты |
При уведомлении налогового органа не позднее 31 декабря года, предшествующему отчетному периоду |
||
Ежемесячные авансовые платежи |
Исходя из фактически полученной прибыли |
Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Для отдельных категорий плательщиков (п. 3 ст. 286 НК РФ) |
||
Квартальные авансовые платежи |
Исходя из полученной прибыли |
Не позднее 30 дней до окончания соответствующего отчетного периода |
Для других плательщиков |
||
Ежемесячные авансовые платежи |
1/3 фактически уплаченного авансового платежа в предшествующем квартале |
Не позднее 15 числа месяца данного отчетного периода |
Квартальный авансовый платеж по итогам квартала |
Исходя из полученной прибыли, определенной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев и одного года |
В случае превышения исчисленной суммы налога за квартал над фактически уплаченной по месяцам - доплата в срок не позднее 30 дней со дня окончания квартала |
По доходам в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам налог перечисляется налоговым агентом в течение 10 дней со дня выплаты дохода.