Розрахунок фонду заробітної плати фахівців та службовців

Таблиця 5.5

№ п/п	Посада	Чисельність, чол.	Місячний фонд ЗП, грн.	Основний фонд ЗП, грн.	Додатковий фонд ЗП (10%), грн.	Річний фонд ЗП, грн.	Відрахування на соцстрах, грн.
1	Начальник дільниці	1	1500	18000	1800	19800	7326
2	Табельник-обліковщик	1	1000	12000	1200	13200	4884
Разом		2	2500	30000	3000	33000	12210

Зведена відомість фонду заробітної плати працівників

Таблиця 5.6

№ п/п	Категорії	Чисельність, чол.	Основний фонд ЗП, грн.	Додатковий фонд ЗП, грн.	Річний фонд ЗП, грн.	Середньомісячна ЗП, грн.	Відрахування на соцстрах, грн.
1	Основні робочі	6	62242.74	17783.64	68466.96	5705.58	4284.95
2	Допоміжні робочі	1	10378.37	1037.84	11416.21	951.35	4224
3	Фахівці	1	18000	1800	19800	1650	7326
4	Службовці	1	12000	1200	13200	1100	4884
Разом		9	102621.11	21821.48	112883.17	9406.93	20718.95

5.3 Складання кошторису цехових накладних витрат

Розрахунок витрат на утримання та експлуатацію обладнання.

Витрати на утримання та експлуатацію обладнання відносяться до групи непрямих витрат й включають витрати на утримання, амортизацію та поточний ремонт виробничого, підйомно-транспортного обладнання та на відновлювання інструменту. Ці витрати є побічними витратами, які неможливо віднести на конкретний вид продукції, тому їх розподіляють по видам продукції за допомогою економічних методів розподілу.

Включають наступні статті витрат:

СТАТТЯ 1. «Амортизація обладнання» включає амортизацію верстатів, енергетичного обладнання, інструментів, що визначається за нормою амортизації:

а) амортизація виробничого обладнання – 15% від його вартості

96600*0,15=14490 грн.

б) амортизація енергетичного обладнання – 10% від його вартості

28800*0,1=2880 грн.

в) амортизація інструментів – 15% від їх вартості

14490*0,15=2173.50 грн.

Разом по статті 1:

14490+2880+2173.50=19543.50 грн.

СТАТТЯ 2. «Експлуатація обладнання й інших робочих місць» включає:

а) витрати на допоміжні матеріали – 80 грн. на рік на один верстат:

80*6=480 грн.

б) витрати на силову електроенергію, визначаються за формулою:

W_e=(N_в*F_д*К_о*К_з)/(µ*g)*S_к ,

де: N_в=64 кВт – встановлена потужність електродвигунів технологічного обладнання дільниці;

F_д=1855 год – річний дійсний фонд часу роботи обладнання;

К_о=0,75 – коефіцієнт одночасності роботи обладнання;

К_з=0,9 – коефіцієнт завантаження електродвигунів з урахуванням режиму роботи обладнання;

µ=0,96 – коефіцієнт, який враховує витрати в мережі;

g=0,9 – коефіцієнт корисної дії електродвигунів;

S_к=0.62 грн. – вартість 1 кВт/год електроенергії для підприємств

грн.

в) витрати на скраплене повітря, що йде на обдувку деталей, пневматичні затискачі, інструмент, підйомники і т.п.

Q_в=S_в(Q_сер*F_д*К_з/100),

де: S_в=120 грн. – вартість 1000 м³ скрапленого повітря;

Q_сер=Q₁+Q₂ – середні витрати скрапленого повітря, м³;

де: Q₁=q₁*C_в – скраплене повітря для верстатів. Приймаємо кількість верстатів, які використовують скраплене повітря, 20% від загальної кількості верстатів на дільниці:

С_в=6*0,2=1.2

q₁=0,9 м³ – витрати повітря на один верстат

Q₁=0,9*1.2=1.08 м³/год

Q₂=q₂*C_пр=0,1*6=0,6 м³ – витрати скрапленого повітря на інструмент та приймачі

Q_сер=1.08+0,6=1,68 м³/год

грн.

г) витрати на воду для виробничих потреб:

Q_вод.т=(S_вт*q_вод*F_д*С_пр*К_з)/1000,

де: S_вт=1,9 грн. – вартість 1м³ технічної води;

q_вод=5 літрів – витрати води на один верстат за годину

Q_вод.т=1,9*(6*1855*5*0,9)/1000=95.16 грн.

Разом витрати на силову електроенергію, скраплене повітря та воду:

57772.46+336.57+95.16=58204.19 грн.

Разом по статті 2:

480+58204.19=58648.19 грн.

СТАТТЯ 3. «Поточний ремонт виробничого обладнання». Витрати по цій статті включають до себе:

а) вартість допоміжних матеріалів (2% від вартості основних матеріалів):

1145200*0,02=22904 грн.

б) зарплату ремонтних робочих – слюсар-ремонтник: 11416.21грн.

в) відрахування до фонду соціального страхування від зарплати ремонтних робочих: 4224 грн.

Разом по статті 3:

22904+11416.21+4224=38544.21 грн.

СТАТТЯ 4. «Внутрізаводські переміщення вантажів» складається з:

а) зарплати транспортних робочих;

б) відрахування до фонду соціального страхування з зарплати транспортних робочих;

в) амортизаційних відрахувань транспортних засобів (8% від вартості підйомно-транспортних засобів):

9660*0,08=772.8 грн.

Разом по статті 4: 772.8 грн.

СТАТТЯ 5. «Знос МШП» включає:

а) зарплату загострювальників;

б) відрахування до фонду соціального страхування з зарплати загострювальників;

в) витрати по утриманню та ремонту, а також відновлюванню малоцінних інструментів. Визначаються за нормою 100 грн. на 1-го виробничого робочого на рік:

100*6=600 грн.

СТАТТЯ 6. «Інші витрати». Включає інші грошові витрати, які визначаються в розмірі 1% від суми витрат по минулим 5 статтям:

(19543.50+58648.19+38544.21+772.8+600)*0,01=1181.9 грн.

Пуео=Вухо/ЗПос.сд*100,

Пуео=119290.6/62242.74*100=191.65

Кошторис витрат на утримання та експлуатацію обладнання

Таблиця 5.7

№ п/п	Найменування статей	Сума, грн., в тому числі:
		Разом	Допоміжні матеріали	Паливо та енергія	Відрахування на соцстрах	Заробітна плата	Амортизація	Інші грошові витрати
1	Амортизація виробничого обладнання	19543.50					19543.50
2	Експлуатація обладнання й інших робочих місць	58648.19	480	58204
3	Поточний ремонт виробничого обладнання	38544.21	22904		4224	11416.21
4	Внутрізаводські переміщення вантажів	772.8					772.8
5	Знос МШП	600						600
6	Інші витрати	1181.9						1181.9
Разом		119290.6	23384	58204	4224	11416.21	20316.3	1781.9

Розрахунок загально цехових витрат.

Загально цехові витрати – витрати, пов’язані з організацією виробництва в даному цеху та управлінням ним. Загально цехові витрати – це комплексні, непрямі витрати, тому розраховується річний кошторис цих витрат для включення їх до собівартості одиниці продукції. Склад загально цехових витрат:

СТАТТЯ 1. «Утримання апарату управління цеху» включає:

а) зарплату фахівців цеху – 19800 грн.

б) відрахування на соцстрах з зарплати фахівців цеху – 7326 грн.

Разом по статті 1:

19800+7326=27126 грн.

СТАТТЯ 2. «Утримання іншого цехового персоналу» складається з:

а) заробітної плати службовців: 13200 грн.;

б) відрахування на соціальне страхування з зарплати службовців: 4884 грн.;

в) заробітну плату контролерів:

г) відрахування на соціальне страхування з зарплати контролерів:

Разом по статті 2:

13200+4884=18084 грн.

СТАТТЯ 3. «Амортизація будівель, споруд, інвентарю» включає:

а) амортизацію будівлі – 2% від її вартості:

283290*0,02=5665.8 грн.

б) амортизацію інвентарю – 12% від його вартості:

966*0,12=115.92 грн.

Разом по статті 3:

5665.8+115.92=5781.72 грн.

СТАТТЯ 4. «Утримання будівель, споруд, інвентарю» складається з витрат:

1) допоміжні матеріали – 2,4% від вартості будівель та споруд

283290*0,024=6798.96 грн.

2) паливо та енергія:

а) електроенергія для освітлення:

Q_e=S_e*(f*S_д*q_осв/1000),

де: S_e=0,62 грн. – вартість 1 кВт/год електроенергії;

f=1200 год – річне число годин освітлення на 1м² площі;

S_д=134,9 м² – загальна площа дільниці;

q_осв=15,75 Вт/год – витрати електроенергії на 1м² площі з урахуванням 5% на чергове освітлення

Q_e=0,62*(1200*134,9*15,75/1000)=1580,76 грн.

б) вартість пари для опалення:

Q_пар=S_пар(V*Н_о*q/1000*і),

де: S_пар=65 грн. – вартість 1т пари;

V=809,4 м³ – обсяг приміщення дільниці;

Н_о=4320 год – число годин опалювального сезону;

q=20 ккал/год – витрати тепла на 1м³ приміщення;

і=540 ккал/год – тепловіддача 1 кг пари

Q_пар= грн.

в) витрати на воду для побутових потреб:

Q_вп=(S_вп*К*q*Д_р)/1000,

де: S_вп=3100 грн. – вартість 1000 м³ побутової води;

К=9 – кількість робочих на дільниці;

q=0,08 м³ – витрати води на 1 працюючого в 1 зміну;

Д_р=253 – кількість робочих днів за рік

Q_вп= грн.

Разом по паливу та енергії:

1580.76+8417.76+564.70=10563.28 грн.

Разом по статті 4:

6798.76+10563,28=17362.04 грн.

СТАТТЯ 5. «Поточний ремонт будівель, споруд та інвентарю» включає витрати, пов’язані з ремонтом будівель, споруд та інвентарю в розмірі 3% від їх вартості:

(283290+966)*0,03=8527.68 грн.

СТАТТЯ 6. «Випробування, дослідження, винахідництво». Витрати планують виходячи з 150 грн. на 1 працюючого за рік:

150*9=1350 грн.

СТАТТЯ 7. «Охорона праці» розраховується, виходячи з кількості робочих й витрат на 1 робочого в розмірі 13,5 грн.

13,5*9=121.5 грн.

СТАТТЯ 8. «Інші витрати» – поштово-телеграфні, канцелярські, типографські та інші витрати складають 1% від фонду основної зарплати виробничих робочих

68466.96*0,01=684.67 грн.

Кошторис загальноцехових витрат

Таблиця 5.8

№ п/п	Найменування статей	Разом	Допоміжні матеріали, грн.	Паливо та енергія, грн.	Заробітна плата, грн.	Відрахування на соцстрах, грн.	Амортизація, грн.	Інші грошові витрати, грн.
1	Утримання апарату управління цехом	27126			19800	7326
2	Утримання іншого цехового персоналу	18084			13200	4884
3	Амортизація будівель, споруд, інвентарю	5781.72					5781.72
4	Утримання будівель, споруд, інвентарю	17362.04	6798.76	10563.28
5	Поточний ремонт буді-вель, споруд, інвентарю	8527.68						8527.68
6	Випробування, дослід-ження, винахідництво	1350						1350
7	Охорона праці	121.5						121.5
8	Інші витрати	684.67						684.67
Разом		79037.61	6798.76	10563.28	33000	12210	5781.72	10683.85

Після розрахунку загальної суми загально цехових витрат визначається % загальноцехових витрат:

В_заг.ц=(ΣВ_з.ч.в./ЗП_{ос сд})*100=(79037.61/68466.96)*100=115.44%