- •Ответы имэ по налогам
- •1.Понятие налоговой системы.
- •2. Сущность и функции налогов. Принципы их взимания.
- •Функции налогов:
- •3. Ндс: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •Налоговая ставка для ндс предусмотрено 3 налоговые ставки:
- •5. Акцизы: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •6. Виды налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •7. Налог на прибыль организации: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты .
- •8. Классификация налогов.
- •9. Налог на имущество организации: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •10. Транспортный налоГ: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •Задачи и функции налоговых органов их права и обязанности.
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •12. Налог на игорный бизнес: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •13. Права и обязанности налогоплательщиков: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •14. Есн: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •16. Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •17. Земельный налог: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •18. Порядок принудительного взыскания задолженности по налогам.
- •19Водный налог: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •20. Учет налогоплательщиков, порядок поставки на учет.
- •Ндфл: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •Стандартные налоговые вычеты при исчислении ндфл
- •Имущественные вычеты при исчислении ндфл
- •24. Социальные вычеты при исчислении ндфл
- •25. Налоговая политика государства.
- •26. Налог на имущество физических лиц: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •27. Государственная пошлина: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •28. УСловия и порядок применения УпрощеннОй системЫ налогообложения
- •29. Евнд: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •30. Организация налогового контроля.
16. Санкции за нарушение налогового законодательства.
Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения яв-ся САНКЦИЯ.
Налоговые санкции устанавливаются в виде денежных взысканий.
Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщика на основании решения руковод. налогового органа по неуплаченному налогу или нарушению законодательства.
Для индивид. предприят. не выше 5000руб., для организации – 50 000 руб.
В случае, если сумма штрафа, налагаемого на налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, превышает пять тысяч рублей по одному неуплаченному налогу за налоговый период и (или) иному нарушению законодательства о налогах и сборах, на организацию - пятьдесят тысяч рублей по одному неуплаченному налогу за налоговый период и (или) иному нарушению законодательства о налогах и сборах, а также в случае, если к ответственности привлекается физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, такая сумма штрафа взыскивается в судебном порядке в соответствии с настоящим Кодексом.
Во всех остальных случаях взыскание налоговой санкции допустимо по решению суда.
Срок исковой давности (обращения в суд с иском) не позднее 6 мес. со дня:
- обнаружения налогового правонарушения и составления акта.
- поручение налоговым органом постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения.
При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
Сумма штрафа, присужденного налогоплательщику, плательщику сборов или налоговому агенту за нарушение законодательства о налогах и сборах, повлекшее задолженность по налогу или сбору, подлежит перечислению со счетов налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
17. Земельный налог: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
Установлен главой 31 НК РФ и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, которые определяют ставки налога в пределах установленных НК, а также порядок, сроки его уплаты и льготы.
ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА ЯВ-СЯ:
Организации и ф.л., обладающие земельными участками на праве собственности, на праве постоянного пользования.
ОБЪЕКТОМ налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований на территории которых введен налог.
ИСКЛЮЧЕНИЯ составляют:
- земельные участки, изъятые из оборота, которые заняты объектами, находящиеся в федеральной собственности, земли под природными заповедниками и национальными парками.
-земельные участки представленные для обеспечения обороны безопасности и таможенных нужд.
-земельные участки занятыми, находящиеся в федеральной собственности, водными объектами.
-земельные участки в пределах лесного фонда.
НАЛОГОВАЯ БАЗА определяется как кадастровая стоимость участков признаваемых объектами налогообложения по состоянию на 1 января года являющегося налоговым периодом.
Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о земельном участке принадлежащих им на праве собственности.
Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно.
Налогоплательщикам ф.л. налоговую базу определяют налоговые органы на основании сведений, полученных от органов ведущих государственный земельный кадастр.
Если земельный участок находится в общей долевой или совместной собственности, то налоговая база определяется на каждого налогоплательщика, пропорционально его доли или части собственности.
НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ установлен календарный год, отчетными периодами установлено:
-квартал
-полугодие
-9 месяцев.
СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА УСТАНАВЛИВАБТСЯ ПРАВОВЫМИ НОРМАТИВНЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ И НЕ МОГУТ ПРЕВЫШАТЬ:
0,3% в отношении земли:
- С/Х назначения;
-занятых жилищным фондом
-предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства.
2. 1,5% в отношении прочих земельных участков.
ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ:
герои СССР и РФ, полные кавалеры орденов «Славы», инвалиды 1,2 групп и детства, ветераны ВОВ, а также боев по защите РФ.
Земли автомобильных дорог общественного назанчения, общего пользования, а также земли объектов мобилизационного и особого назначения.
Научные организации российской академии наук, организации, занимающиеся народными промысловыми, общероссийские организации инвалидов, религиозные учреждения и организации, учреждения уголовно-исправительной системы.
Земельный налог начисляется ежегодно по состоянию на 1 января.