Функции налогов:

1.ФИСКАЛЬНАЯ- основная функция налогов и состоит в обеспечении гос-ва и органов местного самоуправления финансовыми ресурсами.

2. РЕГУЛИРУЮЩАЯ- обозначает использование гос-ва возможностей налогообложения и налоговых льгот.

3. СОЦИАЛЬНАЯ- направлена на устранение или сглаживания тенденции социального, общественного расслоения.

4. КОНТРОЛЬНАЯ- состоит в использовании гос-ом налоговых механизмов.

3. Ндс: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты

НДС взимается в соответствии с главой 21 НК РФ.

ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС яв-ся:

-организации

-индивидуальные предприниматели

-лицо, признаваемые плательщиками налога, в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

ОБЪЕКТ налогообложения:

1. реализация товаров на территории РФ.

2. передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд.

3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребителя.

4. ввоз товаров на таможенную территорию.

НАЛОГОВАЯ БАЗА – определяется налогоплательщиком от особенности реализации произведенных товаров, работ и услуг.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРЕОД – устанавливается как квартал, а оплачивается ежемесячно, в течение квартала, в сумме выручки от реализации товаров.

Налоговая ставка для ндс предусмотрено 3 налоговые ставки:

-0%

-10%

-18%

По ставке 0 % производится налогообложение:

1. работ выполненных непосредственно в космосе.

2. товары, работы и услуги для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненные к ним представительства, включая проживающих с ними членов семей.

По ставке 10% налогообложение проводится:

6. для продовольственных товаров.

7. товары детского ассортимента по перечню утвержденному РФ.

8. изделия медицинского направления

9. периодические печатные издания.

По ставке 18% все остальные.

А также применяются расчетные налоговые ставки:

-9,09%

-15,25%

Налоговые льготы:

При обложении НДС используются следующие налоговые льготы:

1. освобождается от обложения НДС-ом (ст. 149 НК РФ)

а) операции по реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских товаров, изделий и техники согласно перечня.

б) медицинские услуги, оказываемые бюджетными мед. Учреждениями.

в) услуги по содержанию детей дошкольных учреждений.

г) ритуальные услуги

д) ревставрационные услуги

е) услуги учреждений культуры и искусства

2. освобождаются от уплаты НДС организации и индивидуальные предприниматели, если при осуществлении своей деятельности за 3 предыдущие календарные месяцы, сумма выручки от реализации товаров без НДС не превысила в совокупности 1 000 000 руб.

3. используются налоговые вычеты, которые дают право налогоплательщику право уменьшить налоговую базу на суммы налога уплаченные плательщиком.

Для оформления операций подлежащих налогообложению НДС надо использовать следующие документы:

-счета фактур

-журнал учета счетов фактур

-книгу продаж

-книгу покупок

Книга продаж предназначена для определения НДС от реализации продукции.

Книга покупок предназначена для определения НДС при приобретении товаров.

4. ЭЛ-ТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:

При установлении налогов должны быть определены все эл-ты налогообложения:

1.Объект налогообложения (могут быть: операции по реализации товаров, доход, имущество, прибыль, стоимость реализованных товаров).

2. субъект налогообложения.

3. налоговая база(представляет собой стоимостную физическую или иную характеристику налогообложения).

4. налоговый период(период времени по окончании которого применительно к отдельным налогам определяется налоговая база и исчисляется сумма подлежащая к уплате).

5. налоговая ставка (представляет собой величину налоговых начислений на един. измерения налоговой базы).

6. порядок исчисления налогов.

7. порядок и сроки исчисления налогов(сроки- устанавливаются применительно каждому налогу и сбору).

8. льготы(предоставляемые отдельным категориям налогоплательщикам предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере).