- •Ответы имэ по налогам
- •1.Понятие налоговой системы.
- •2. Сущность и функции налогов. Принципы их взимания.
- •Функции налогов:
- •3. Ндс: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •Налоговая ставка для ндс предусмотрено 3 налоговые ставки:
- •5. Акцизы: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •6. Виды налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •7. Налог на прибыль организации: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты .
- •8. Классификация налогов.
- •9. Налог на имущество организации: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •10. Транспортный налоГ: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •Задачи и функции налоговых органов их права и обязанности.
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •12. Налог на игорный бизнес: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •13. Права и обязанности налогоплательщиков: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •14. Есн: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •16. Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •17. Земельный налог: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •18. Порядок принудительного взыскания задолженности по налогам.
- •19Водный налог: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •20. Учет налогоплательщиков, порядок поставки на учет.
- •Ндфл: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •Стандартные налоговые вычеты при исчислении ндфл
- •Имущественные вычеты при исчислении ндфл
- •24. Социальные вычеты при исчислении ндфл
- •25. Налоговая политика государства.
- •26. Налог на имущество физических лиц: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •27. Государственная пошлина: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •28. УСловия и порядок применения УпрощеннОй системЫ налогообложения
- •29. Евнд: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •30. Организация налогового контроля.
24. Социальные вычеты при исчислении ндфл
Предоставляются следующим налогоплательщикам:
а) в сумме доходов перечисляемых налогоплательщикам на благотворительные цели в виде денежной помощи в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% сумм дохода полученного в налоговом периоде.
б) в сумме уплаченной налогоплательщиком за свое обучение, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, но не боле 38 000 руб. в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
в) в сумме уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению и в размере стоимости медикаментов, но не более 38 000 руб. в налоговом периоде.
25. Налоговая политика государства.
Помимо налогов и сборов в России взимаются также пошлины – государственная и таможенная. Определение «пошлина» в НК отсутствует, но ее можно рассмотреть на промежут. Понятие между налогом и сбором, но понятие ближе к понятию сбор. Совокупность налогов и сборов и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему страны.
Основой законодательной база для налогообложения яв-ся конституция РФ, налоговый кодекс РФ, ФЗ «О налогах и сборах», законодательные акты субъектов федерации и органов местного самоуправления.
НК РФ яв- ся основным документом в области налогового законодательства. Он устанавливает права и обязанности участников налоговых отношений, обеспечивает ясность и единство терминов и понятий, и механизмов исполнения налогового обязательства. В качестве основных налоговых платежей в налоговом кодексе РФ установлены налоги и сборы.
Под НАЛОГОМ понимается обязательный индивидуальный безвозмездный платеж взимаемый с организации и ф.л. в форме отчуждений принадлежащих им на праве собственности денежных ср-в, в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и муниципальных образований.
СБОР- взнос, взимаемый с О-ии и ф.л., уплата которого яв-ся одним из условий совершения юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешения.
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ:
1.ФИСКАЛЬНАЯ- основная функция налогов и состоит в обеспечении гос-ва и органов местного самоуправления финансовыми ресурсами.
2. РЕГУЛИРУЮЩАЯ- обозначает использование гос-ва возможностей налогообложения и налоговых льгот.
3. СОЦИАЛЬНАЯ- направлена на устранение или сглаживания тенденции социального, общественного расслоения.
4. КОНТРОЛЬНАЯ- состоит в использовании гос-ом налоговых механизмов.
26. Налог на имущество физических лиц: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам , прямым.
Плательщиками налога яв-ся: ф.л .- граждане РФ; иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности имущество.
Объектами налогообложения яв-ся:
-жилые дома
-квартиры
-дачи
-гаражи
-строения
-помещения
-сооружения
Налоговая базой яв-ся суммарная инвентаризация стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации . инвентарная стоимость – это восстановительная стоимость объекта, с учетом износа и динамики роста цен на строительную работу, продукцию, услуги.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения:
-стоимость имущества до 300 000руб. – ставка налога до 0,1 %.
-стоимость имущества от 300 000руб. – ставка налога от 0,1% до 0,3%.
-стоимость имущества свыше 500 000руб. – ставка налога 0,3% до 2%.
Ставки могут деференцироваться в зависимости от:
-стоимости имущества
-типа использования
-иных критериев
Льготы и порядок уплаты налога:
От уплаты налога освобождаются
-герои СССР, герои России, лица, награжденные орденом «Славы»,
-инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства.
-участники ВОВ и боевых действий по защите родины
-граждане подвергшиеся радиации
-лица, вольно-наемного состава России.
-родители и супруги погибшие при исполнении обязанностей военнослужащих и гос-служащих.
-пенсионеры
-собственники жилых стратегий площадью до 50 м2, расположенных на участках садоводческих и дачных.
-судьи и члены их семей уплачивают налог в половинном размере.
Представительные органы местного самоуправления могут представлять дополнительные льготы.
Налог на имущество исчисляется налоговым органом на основании данных об инвентаризации, по состоянию на 1 января каждого года.
По нескольким объектам налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости.
При переходе права собственности первоначальный владелец уплачивает налог за период с 1 января до начала месяца передачи собственности, а новый собственник платит налог с момента вступления в собственность.
Налог исчисляется налоговыми органами которые вручают налоговые уведомления не позднее 1 августа.
Налог уплачивается равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября.