Глава 51

НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ БОРЬБЫ С КРИМИНАЛИЗАЦИЕЙ ЭКОНОМИКИ

В Концепции национальной безопасности Российской Федерации отмеча­ется, что «для профилактики преступности и борьбы с ней необходимо разви­тие в первую очередь правовой базы как основы надежной защиты прав и за­конных интересов граждан, а также соблюдение международных правовых обязательств Российской Федерации в сфере борьбы с преступностью и со­блюдения прав человека. Важно лишить преступность питательной среды, обусловленной коллизиями в законодательстве, кризисом в экономике и со­циальной сфере».

В ряде научных исследований делаются прямые выводы о взаимосвязи масштабов теневой экономики и экономической преступности с качеством действующей законодательной и нормативной правовой базы. Так, по дан­ным опроса предпринимателей, проведенного в мае 2001 г. Институтом соци­ально-экономического анализа, более 60% респондентов основной причиной высокой доли теневой хозяйственной деятельности считают несовершенство законодательства, регламентирующего отношения в налоговой сфере¹. При этом под несовершенством необходимо понимать как высокий уровень нало­гового и фискального давления на предпринимателей, регламентируемого си­стемой законодательных и ведомственных нормативных актов, так и их слож­ность и запутанность, а также наличие в законодательстве многочисленных пробелов и противоречий.

Проблема правового регулирования борьбы с криминализацией экономи­ки имеет давнюю историю, неразрывно связанную со становлением и разви­тием российской государственности.

История развития правовой базы борьбы с криминализацией экономики. В домосковский период Руси основным правовым источником была Русская Правда - нормативно-правовой акт, в котором впервые представлены все наиболее опасные, с точки зрения правящего класса того времени, преступ­ления, в том числе и носящие имущественный характер.

Основанное на обычае право Древней Руси регулировало отношения только между свободными людьми, за холопа отвечал князь. При этом санкции носи­ли в основном имущественный характер. Основными юридическими источни­ками периода централизованного российского государства (XV-XVII вв.) яв­ляются Судебники 1497 и 1550 гг., а также Соборное уложение 1649 г.

¹ Доклад рабочей группы президиума Государственного Совета Российской Федерации по вопро­сам поддержки и развития малого и среднего бизнеса «Состояние и основные проблемы развития малого предпринимательства в Российской Федерации, анализ эффективности существующих механизмов государственной поддержки и развития малого предпринимательства» от 19 декаб­ря 2001 г. опубликован на веб-сайте официального интернет-представительства Президента Российской Федерации.

В систему права наряду с обычаем включаются установления, непосредст­венно исходящие от государства, которые постепенно начинают вытеснять обычай как основной источник права.

Появляются составы преступлений, положившие начало формированию систематизированной правовой базы борьбы с первичными проявлениями теневой экономики. В Соборном уло­жении 1649 г. имелись специальные главы, посвященные ответственности за уклонение от уплаты податей, за контрабанду, за нелегальную торговлю от­дельными видами товаров, за деятельность, осуществляемую без специально­го разрешения, за фальшивомонетничество. Наряду с имущественной ответ­ственностью за совершенные преступления устанавливаются телесные нака­зания, заключение в тюрьму, смертная казнь.

В конце XVII в. на фоне заметного роста мануфактурного производства и формирования всероссийского рынка начинает складываться абсолютная мо­нархия. Для пополнения казны помимо ранее существовавших налогов изоб­ретается и вводится большое число новых: гербовый сбор, подушный сбор с извозчиков, налоги с постоялых дворов, печей, на табачный откуп и др.

Активная правотворческая деятельность государства в экономической сфе­ре вызывает ответную реакцию населения: начинает складываться теневой сектор экономики. Это, в свою очередь, толкает государство на ужесточение санкций. Основными актами, направленными на борьбу с проявлениями те­невой экономики, являются Артикулы Петра I (1715-1725 гг.), Уложение о наказаниях уголовных и исправительных (1845 г.), Устав о наказаниях, нала­гаемых мировыми судьями (1864 г.).

Составы экономических преступлений приводятся в определенную систе­му. В Уложении о наказаниях уголовных и исправительных экономические преступления были представлены в таких разделах, как «О преступлениях и проступках против имущества и доходов казны», «О преступлениях и про­ступках против собственности частных лиц» и др. В Уложении, например, была установлена ответственность за злоупотребления, связанные с банкрот­ством, подделку государственных кредитных билетов, подлоги и другие зло­употребления с векселями, нарушение банковской тайны, неправильные и злонамеренные действия в производстве ссуд или выдаче вкладов, подлог при займе у государственных или общественных и частных кредитных учрежде­ний, за открытие частного банка без дозволения правительства или без со­блюдения установленных законом правил и др.

Первая мировая война и последовавшие за ней революционные потрясе­ния, с одной стороны, ослабили государство, а с другой - дали мощный тол­чок развитию теневой экономики. Период «военного коммунизма» характери­зуется отменой частной собственности на землю, национализацией крупной промышленности, банков, железнодорожного и водного транспорта, внешней торговли; введением монополии государства на хлеб, текстиль, нефть и дру­гие товары; введением продовольственной разверстки и трудовой повиннос­ти; установлением суровых наказаний за экономические преступления.

Несмотря на репрессии, «черный рынок» постоянно разрастался и в итоге почти сравнялся с официальной экономикой. Теневая экономика стала угро­жать самой советской власти. На повестку дня встал вопрос о формировании новой законодательной базы, способной вывести страну из кризиса, противо­стоять разрушительным явлениям теневой экономики.

В марте 1921 г. начинается новый этап в жизни России, вошедший в историю под названием нэп (новая экономическая политика). Таким образом, можно сказать, что в 1920-е гг. Россия вплотную подошла к пониманию и решению проблемы теневой экономики. Уровень ее в 1921-1928 гг. существенно снизился. Однако начавшиеся массовая индустриализация и коллективизация, усиление налогового пресса, политические репрессии привели к свертыванию рыночных отношений и уходу частного предпринимательства в теневую экономику.

Характерные черты права 1930-х - середины 1980-х гг. - закрепление поли­тики контроля за экономической деятельностью с использованием репрес­сивных методов. Так, по УК РСФСР 1926 г. учиненная по предварительному сговору или в виде промысла подделка металлической монеты, государствен­ных казначейских билетов, денежных бон, банковских билетов государствен­ного банка и ГЦБ влекла в отношении всех участников и пособников расст­рел с понижением ответственности при смягчающих обстоятельствах до ли­шения свободы со строгой изоляцией на срок не менее пяти лет с конфискацией всего имущества. Расстрелом могла быть наказана и квалифи­цированная контрабанда. Нарушение правил о валютных операциях предус­матривало для должностных лиц лишение свободы со строгой изоляцией на срок не менее одного года, а для частных лиц - штраф до 3 тыс. руб.

По УК РСФСР 1960 г. за нарушение, например, правил о валютных опе­рациях следовало наказание лишением свободы на срок от 3 до 8 лет с обяза­тельной конфискацией валюты и ценных бумаг, а квалифицированный вид этого преступления, состоящий в спекуляции валютными ценностями или ценными бумагами в виде промысла или в крупных размерах, а также нару­шение правил о валютных операциях ранее судимым за это преступление влекли за собой наказание в виде лишения свободы сроком до 15 лет с кон­фискацией имущества или смертной казни.

Несмотря на принимаемые государством меры по повышению эффектив­ности экономики посредством укрепления централизованных начал в управ­лении хозяйственным комплексом страны, подавление проявлений теневой экономической деятельности жесткими методами, народное хозяйство по всем показателям все больше отставало от экономически развитых стран, а теневая экономика наращивала масштабы и темпы роста.

Жизнь настоятельно требовала перемен во всех сферах, особенно в поли­тике, экономике, праве. С середины 1980-х гг. такие перемены стали проис­ходить, хотя крайне медленно и противоречиво. С одной стороны, право бо­рется с частной инициативой в экономике, а с другой - допускает ее в изве­стных пределах.

Противоречивость действующего права на фоне разрастающегося эконо­мического кризиса не могла не сказаться на расширении масштабов теневой экономики. Именно в этот период она превратилась в устойчивый элемент социально-экономической системы, без которого производство уже не могло нормально функционировать. Теневая экономика не только приняла значи­тельные масштабы, но и стала выполнять важные функции в хозяйственной системе в целом.

Современное состояние законодательной базы борьбы с криминализацией экономики. Последнее десятилетие в истории нашей страны характеризуется возвращением российской экономики на путь рыночного развития, которое продолжает сопровождаться ростом масштабов теневой экономической дея­тельности и экономических преступлений. К 2002 г. в России сложилась сис­тема правового обеспечения деятельности по предотвращению, выявлению и пресечению экономических преступлений.

Конституция 1993 г. законодательно закрепила принципы новых экономических отношений рыночного типа: защиту в равной степени всех форм собственности, свободную экономическую деятельность, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, единое экономическое пространство, поддержку конкурен­ции, а также использование для предпринимательства своих имущества и способ­ностей. Одновременно в Конституции говорится об обязанности физических и юридических лиц платить законно установленные налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством. Законы, которые вводят новые налоги или ухудшают положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Гражданское право Российской Федерации отразило новые экономические отношения: правовое положение участников гражданского оборота, основа­ния возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятель­ности. ГК РФ регулирует договорные и другие обязательства, имущественные и связанные с ними личные неимущественные отношения, основанные на ра­венстве, автономии воли и имущественной самостоятельности их участников.

Налоговые правоотношения как самостоятельная отрасль финансового права регулируются налоговым законодательством. Налоговый кодекс РФ ус­танавливает принципы налогообложения, перечень налогов, правила и про­цедуры налоговых правоотношений, права и обязанности их участников, обеспечивающие правовые и процессуальные нормы. Это в значительной ме­ре позволило устранить имеющиеся пробелы, противоречия и несогласован­ность многочисленных нормативно-правовых актов, используемых для совер­шения налоговых и связанных с ними правонарушений и преступлений эко­номической направленности.

Нарушая конституционно установленный порядок, хозяйствующие субъ­екты совершают налоговые и связанные с ними правонарушения и преступ­ления в экономической сфере. Критерий деления деликтов в сфере налогооб­ложения на правонарушения и преступления - степень общественной опасно­сти, возникающая в связи с невыполнением конституционной обязанности об обязательности, своевременности и полноте уплаты налогов и сборов, что влечет недопоступление средств в бюджет государства и приводит к невоз­можности государства выполнить свои функции.

Введенный в действие в 2001 г. новый Кодекс РФ об административных правонарушениях установил общие положения и принципы законодательства об административных правонарушениях; виды административных наказаний и правила их применения; административную ответственность, в том числе за нарушение правил и норм, предусмотренных федеральными законами и дру­гими нормативными правовыми актами РФ; порядок производства по делам об административных правонарушениях; порядок исполнения постановлений о назначении административных наказаний; подсудность дел об администра­тивных правонарушениях судам.

Уголовный кодекс РФ 1996 г. определил ответственность за преступления в сфере экономики в разделе VIII, состоящем из трех глав: 21-23.

Глава 21 «Преступления против собственности» обеспечивает равную уго­ловно-правовую охрану всех форм собственности, существующих в РФ. Она отражает реальную криминогенную ситуацию в стране, сложившуюся в связи с посягательствами на собственность. В этой главе законодатель указал на 11 составов преступления (ст. 158-168) против собственности. Такие преступле­ния, как мошенничество (ст. 159 УК РФ), присвоение или растрата (ст. 160), вымогательство (ст. 163) и причинение имущественного ущерба путем обма­на или злоупотребления доверием (ст. 165), как показывает практика, по спо­собу совершения и иным признакам имеют большое сходство с другой груп­пой экономических преступлений, указанных в гл. 22 УК РФ.

Глава 22 УК РФ имеет особое значение для охраны складывающихся эконо­мических отношений и описывает преступления в сфере экономической дея­тельности. Она заменила главу «Хозяйственные преступления» ранее действо­вавшего УК РСФСР. Всего гл. 22 предусматривает 34 состава преступления, многие из которых ранее были неизвестны российскому законодательству.

По смыслу и направленности диспозиций 34 упомянутых состава преступ­ления можно разделить на группы.

1. Преступления должностных лиц, нарушающие установленные Консти- туцией РФ и федеральными законами гарантии осуществления экономичес- кой, в том числе предпринимательской, деятельности, права и свободы ее участников:

• воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169);

• регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170).

Здесь посягательства на порядок осуществления экономической (предпри­нимательской) деятельности совершаются как бы извне, со стороны тех лиц, которые обязаны обеспечивать и контролировать этот порядок.

2. Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности:

• незаконное предпринимательство (ст. 171);

• производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немарки­рованных товаров и продукции (ст. 171.1);

• незаконная банковская деятельность (ст. 172);

• лжепредпринимательство (ст. 173);

• легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174);

• легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1);

• приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого незаконным путем (ст. 175).

Данные преступления нарушают порядок осуществления предпринима­тельской деятельности самими участниками этой деятельности.

3. Преступления против интересов кредиторов:

• незаконное получение кредита (ст. 176);

• злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177);

• неправомерные действия при банкротстве (ст. 195);

• преднамеренное банкротство (ст. 196);

• фиктивное банкротство (ст. 197).

Кредитные отношения - важнейший элемент рыночной экономики, и го­сударство активно защищает интересы кредиторов.

4. Преступления, связанные с проявлениями монополизма и недобросове- стной конкуренции. Эти деяния посягают на основной признак рыночной экономики, ее главный рычаг - конкуренцию. К ним следует отнести:

• монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 178);

• принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179);

• незаконное использование товарного знака (ст. 180);

• заведомо ложную рекламу (ст. 182);

• незаконное получение и разглашение сведений, составляющих ком­мерческую или банковскую тайну (ст. 183);

• подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184).

5. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг:

• злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185);

• изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186);

• изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187).

Эти преступления, нарушая установленный порядок обращения денег и ценных бумаг, посягают на финансовые интересы государства и других участ­ников экономической деятельности.

6. Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности (таможенные и валютные преступления):

• контрабанда (ст. 188);

• незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, воору­жения и военной техники (ст. 189);

• невозвращение на территорию Российской Федерации предметов ху­дожественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190);

• незаконный оборот драгоценных металлов, камней или жемчуга (ст. 191);

• нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и камней (ст. 192);

• невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193);

• уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194).

7. Преступления против установленного порядка уплаты налогов и стра- ховых взносов в государственные внебюджетные фонды (налоговые пре- ступления):

• уклонение гражданина от уплаты налога (ст. 198);

• уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199).

8. Преступления против прав и интересов потребителей:

• обман потребителей (ст. 200);

• нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181).

Новые экономические отношения потребовали по-новому регламентиро­вать уголовную ответственность лиц, занимающих управленческие должности в коммерческих организациях, поскольку они не являются должностными лицами государственных учреждений и общественных организаций. В УК РФ проблемам ответственности такого рода посвящена гл. 23 «Преступления про­тив интересов службы в коммерческих и иных организациях» раздела VIII. В этой главе содержится 4 состава таких преступлений в сфере экономики:

• злоупотребление полномочиями (ст. 201);

• злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами (ст. 202);

• превышение полномочий служащими частных охранных или детектив­ных служб (ст. 203);

• коммерческий подкуп (ст. 204).

¹ Экономическая безопасность Российской Федерации: Учеб. для вузов. Ч. II / Под общ. ред. СВ. Степашина. М.-СПб.: Всероссийская государственная налоговая академия; Санкт-Петер­бургский университет МВД; Лань, 2001. С. 208.

С преступлениями экономического характера, относящимися к разделу VIII («Преступления в сфере экономики») УК РФ, тесно связаны такие пре­ступления, как нарушение авторских и смежных прав (ст. 146 УК РФ), а также получение взятки (ст. 290) и дача взятки (ст. 291). Последние взаимосвязаны со многими преступлениями, совершаемыми в сфере экономической дея­тельности: незаконное предпринимательство, незаконная банковская дея­тельность, «отмывание» средств, полученных преступных путем, незаконное получение кредита, налоговые преступления и т.п.¹

Недостатки действующего законодательства. Один из основных недостат­ков действующего российского законодательства - отсутствие комплекса спе­циализированных уголовно-правовых, процессуальных, финансово-фискаль­ных мер, направленных непосредственно на борьбу с организованной пре­ступностью (а не с преступностью в широком понимании). Большинство из действенных мер предусмотрено в законопроектах по борьбе с оргпреступно-стью и коррупцией, которые на протяжении ряда лет дорабатываются в раз­личных высших законодательных инстанциях и так и не приняты в виде зако­на. В действующем законодательстве отсутствуют такие основополагающие понятия, как «организованная преступность» и «коррупция». Новый УК РФ практически полностью обходит нормы, касающиеся борьбы с организован­ной преступностью. В частности, ст. 35 УК указывает лишь на признаки пре­ступлений, совершенных преступным сообществом, не давая юридического определения понятиям «преступная организация» и «преступное сообщест­во», предусмотренного законопроектом «О борьбе с организованной преступ­ностью». Отсутствие действенной оперативной и следственной практики по выявлению и документированию организации преступного сообщества (ст. 210 УК РФ), а также серьезные недостатки в нынешней редакции данной статьи существенно осложняют реализацию положений оперативных матери­алов. Первоначально ст. 210 УК РФ планировалось использовать в комплексе с другими специализированными законами, однако непринятие последних на протяжении ряда лет сводит ее эффективность до минимума.

Другой фактор, существенно осложняющий правоприменительную прак­тику, - отсутствие закона о защите свидетелей, что резко снижает эффектив­ность расследования деятельности организованных преступных групп.

В определенной степени на результаты борьбы с организованной преступ­ностью органов ФСБ, МВД и других влияет изменение общероссийского уго­ловного законодательства в сторону уменьшения числа экономических пре­ступлений, относящихся к подследственности органов безопасности. Мате­риалы, направляемые оперативными подразделениями в прокуратуру и органы внутренних дел для привлечения виновных лиц к уголовной ответст­венности, далеко не всегда используются эффективно, и часто уголовное де­ло прекращается.

Для устранения имеющихся недостатков законодательства, а также про­гнозирования появления новых способов совершения экономических пре­ступлений необходимо на государственном уровне с участием сотрудников правоохранительных органов создать систему криминологической экспертизы разрабатываемых и принимаемых законов и нормативных актов, регулирую­щих сферу экономических отношений, с особым упором на правовую защиту экономической безопасности личности, общества и государства. При этом следует обеспечить участие представителей правоохранительных структур в экспертизе данных нормативных правовых актов.

В то же время практика законотворческой деятельности показывает, что случаи привлечения экспертов из правоохранительных органов для участия в законотворческом процессе единичны, иногда имеет место игнорирование или открытое противодействие принятию вносимых от их имени проектов нормативных правовых актов.

Отечественный и международный опыт выявления и пресечения фактов отмывания (легализации) доходов, полученных незаконным путем, их со­крытия от контроля налоговых органов показывает, что за последние годы одним из его основных механизмов стало широкое использование электрон­ных казино, букмекерских контор, иных игровых систем. Однако анализ нормативно-правовой базы, регламентирующей деятельность субъектов пред­принимательства в сфере игорного бизнеса, показывает, что, несмотря на принятие в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. № 182-ФЗ гл. 29 «Налог на игорный бизнес» НК России, в ней, как и в Федераль­ном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) средств, полученных незаконным путем», не предусмотрены положения, отдельно регламентирующие порядок налогообложения и кон­троля компаний, занимающихся организацией игорного бизнеса в сети Ин­тернет, что позволяет им не только уходить от налогообложения, но и дает возможность практически неограниченного использования финансовых акти­вов, полученных криминальным путем, для легализации.

При этом уже сейчас часть крупнейших (по ставкам) в России столов пре­феранса и бриджа, «блэк джека» и рулетки переведена в электронный режим (www.shans.ru, www.casino2000.ru, www.loto.ru, www.payline.ru, www.videopok-er.ru и ряд других). Лицензии на ведение игорного бизнеса такими предприя­тиями получаются, как правило, на один игровой стол, один игровой авто­мат, одну кассу тотализатора и букмекерской конторы, в то время как факти­чески в казино одновременно играют десятки и сотни людей, что в принципе не противоречит положениям гл. 29 НК России, оперирующей неконкретно определенными понятиями: «с любым количеством участников», «место с одним или несколькими игровыми полями» и т. д.

В результате, несмотря на проводимые правоохранительными органами мероприятия по выявлению и пресечению нарушений в игорном бизнесе в се­ти Интернет, отсутствие законодательно определенных механизмов контроля за деятельностью субъектов предпринимательства в данной сфере позволяет прогнозировать значительный рост числа различных нарушений и развитие легализации криминальных капиталов.

ВЫВОДЫ

Масштабы теневой экономики и экономической преступности в значи­тельной степени связаны с качеством действующей законодательной и нор­мативно-правовой базы. Проблема правового регулирования борьбы с кри­минализацией экономики имеет давнюю историю, неразрывно связанную с историей становления и развития российской государственности.

К настоящему времени в России сложилась система правового обеспече­ния деятельности по предотвращению, выявлению и пресечению экономиче­ских преступлений. Конституция 1993 г., Гражданский кодекс РФ, Налого­вый кодекс РФ законодательно закрепили принципы новых экономических отношений рыночного типа. Кодекс РФ об административных правонаруше­ниях и Уголовный кодекс РФ определили ответственность за правонаруше­ния и преступления в сфере экономики.

Один из основных недостатков действующего российского законодательст­ва - отсутствие комплекса специализированных уголовно-правовых, процес­суальных, финансово-фискальных мер, направленных непосредственно на борьбу с организованной преступностью, защиту свидетелей

Для устранения имеющихся недостатков законодательства, а также в целях прогнозирования появления новых способов совершения экономических преступлений необходимо на государственном уровне создать систему крими­нологической экспертизы разрабатываемых и принимаемых законов и норма­тивных актов, регулирующих сферу экономических отношений.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ

1. Опишите структуру раздела VIII УК РФ, определяющего ответствен­ность за преступления в сфере экономики.

2. Каковы недостатки действующего законодательства, регламентирующе­го борьбу с экономической преступностью?

1. В чем заключается цель криминологической экспертизы?

3. Назовите виды государственного контроля над экономической преступ­ностью.

4. Назовите правоохранительные органы, осуществляющие непосредст­венную борьбу с экономической преступностью.

Рекомендуемая литература