- •Макроэкономика
- •Введение
- •Лекция 1. Общественное воспроизводство
- •Лекция 2. Система национального счетоводства
- •2.1. Этапы развития и структура системы национальных счетов
- •2.2. Резидентные и нерезидентные институциональные единицы в макроэкономике
- •Лекция 3. Результаты макроэкономической деятельности
- •3.1. Макроэкономические показатели
- •5. Национальный доход (нд).
- •3.2. Экономическое содержание национального богатства
- •3.3. Национальный доход (нд)
- •3.4. Валовой внутренний национальный продукт
- •3.5. Качество и уровень жизни. Индекс человеческого развития
- •Лекция 4. Функции потребления
- •4.1. Конечное потребление. Модели потребления: кейнсианская, жизненного цикла (Модильяни), постоянного дохода (Фридмана)
- •Лекция 5. Сбережения и инвестиции
- •5.1. Роль сбережений в экономике
- •5.2. Инвестиции (валовые и чистые)
- •Лекция 6. Структура национальной экономики
- •6.1. Отраслевая структура национальной экономики
- •Лекция 7. Экономический рост
- •7.1. Значение и содержание теорий экономического роста
- •«Золотое правило накопления»
- •Лекция 8. Макроэкономическое равновесие
- •Лекция 9.Основные макроэкономические проблемы
- •9.1. Цикличность экономического развития
- •9.2. Причины и виды безработицы
- •9.3. Причины, измерение и типология инфляции
- •Лекция 10. Теории ожиданий
- •10.1. Адаптивные и рациональные ожидания
- •Лекция 11. Природа денег. Денежный рынок
- •Лекция 12. Рынок ценных бумаг
- •12.1. Функции и инструменты рынка ценных бумаг
- •12.2. Инструменты рынка цб
- •12.3. Основные виды биржевых операций
- •Лекция 13. Монетарная политика и государственный бюджет
- •13.1. Содержание монетарной политики
- •13.2. Государственный бюджет
- •Лекция 14. Налоговая система
- •14.1. Принципы налогообложения и виды налогов
- •14.2. Фискальная политика
- •Лекция 15. Стабилизационная политика государства
- •Лекция 16. Открытая экономика
- •16.1. Отличия открытой экономики от закрытой
- •16.2. Валютные курсы
- •Лекция 17. Сравнительный анализ эффективности инструментов макроэкономической политики
- •17.1. Проблемы фискальной политики
- •17.2. Достоинства и недостатки монетарной политики
- •Библиографический список
Лекция 14. Налоговая система
14.1. Принципы налогообложения и виды налогов
Налог – это изъятие денежных средств в пользу государства в заранее определенном и установленном в законодательном порядке размере. Налоги выполняют следующие функции: фискальную, социальную, регулирующую.
1. Фискальная функцияобеспечение финансирования государственных расходов.
2. Социальная–перераспределение доходов для сглаживания неравенства.
3. Регулирующаягосударственное регулирование экономики.
Принципы построения налоговой системы:
всеобщность;
обязательность;
стабильность;
равнонапряженность;
социальная справедливость.
Принципы налогообложения:
дифференциация налоговых ставок;
однократный характер налогообложения;
простота и удобство для налогоплательщиков и налогосборщиков;
гибкость и адаптируемость.
Классификация налогов происходит:
по механизму формирования (прямые и косвенные налоги);
механизму образования налоговой ставки (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные, аккордные налоги);
направлению налоговых поступлений (федеральные и местные налоги).
Прямые налоги – это прямой вычет из налоговой базы. Косвенные налоги существуют как надбавки к цене и перекладываются на плечи потребителей.
Пропорциональные налоги взимаются в соответствии с постоянной налоговой ставкой, которая не зависит от уровня дохода. Прогрессивные налоги предполагают, что с ростом дохода растет и налоговая ставка. Регрессивные – с ростом дохода налоговая ставка снижается.
Федеральные налоги поступают в федеральный бюджет, местные налоги – в местный бюджет.
14.2. Фискальная политика
Фискальная политика заключается в регулировании совокупного спроса путем маневрирования государственными расходами и налогами. Главная цель поддержание макроэкономической стабильности.
Государственные расходы осуществляются на оборону, образование, здравоохранение, строительство дорог и т.д. Государство оплачивает услуги государственных служащих. Государственные закупки – это спрос правительства на товары и услуги.
Государственные расходы осуществляются также в форме социальных выплат – трансфертных платежей. Трансфертные платежи это платежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления их получателями каких-либо товаров и услуг. Это выплаты неработающим в форме пенсий, пособий, выплат по социальному страхованию и обеспечению.
Государственные закупки и трансферты существенно отличаются друг от друга. Государственные закупки увеличивают национальный продукт. Трансферты не связаны с производством. Через государственные закупки государство перераспределяет ресурсы, через трансферты изменяет структуру производства. Это различие позволяет говорить о том, что государственное влияние через трансферты менее значительно, чем через государственные закупки.
Через государственные расходы и налоги государство оказывает влияние на совокупный спрос. Прямое влияние на спрос оказывают государственные закупки, они становятся частью совокупного спроса. Косвенное влияние государство оказывает через налоги и трансферты, которые непосредственно влияют на личный располагаемый доход. Личный располагаемый доход может быть представлен как разность национального дохода и чистых налогов.
Государственные закупки товаров и услуг оказывают мультипликативный эффект. Каждая денежная единица государственных расходов стимулирует рост совокупных расходов на величину М=1*1/(1-МРС) МРС - предельная склонность к потреблению. Рост объёма государственных закупок увеличивает уровень выпуска продукции. Прирост выпуска продукции будет составлять величину государственных закупок, умноженную на мультипликатор. Такое влияние государства предполагает, что во время спада государственные закупки могут быть использованы для стимулирования выпуска продукции, а во время подъёма государство может снизить уровень расходов, сократив объём совокупного спроса и выпуска продукции.
Мультипликативный эффект оказывает и изменение чистых налогов, причём независимо от формы сокращения чистых налогов (сокращение налогов или рост трансфертов).
Мультипликатор чистых налогов = мультипликатор затрат 1. Механизм воздействия налогов на объём выпуска и уровень доходов, предполагает, что изменение размеров чистых налогов, также как и государственных закупок, может быть использовано для того, чтобы поддерживать выпуск продукции. Во время экономического спада чистые налоги могут быть уменьшены, чтобы увеличить выпуск продукции. В период подъёма, когда следует сократить совокупный спрос, чистые налоги могут быть увеличены.
Результат объединения эффектов мультипликатора затрат и мультипликатора чистых налогов выражается в мультипликаторе сбалансированного бюджета. Равный по величине прирост и государственных закупок, и чистых налогов один из вариантов фискальной политики. Это фискальная политика сбалансированного бюджета. Мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1. Он устанавливает, что прирост государственных закупок, сопровождаемый равным по величине приросту налогов, вызывает рост выпуска продукции на такую же величину.
Активная фискальная политика государства, предполагающая сознательное манипулирование государственными закупками, налогами и трансфертами называется дискреционной налогово-бюджетной политикой. Одновременно государственные закупки и налоги могут измениться и при отсутствии государственного вмешательства. Такие изменения называют автоматической или недискреционной налогово-бюджетной политикой; а механизмы, приводящие к этим изменениям – автоматическими стабилизаторами.
Фискальная политика используется для стабилизации экономики. Цель фискальной политики ликвидировать либо безработицу, либо инфляцию. Во время спада проводится стимулирующая (экспансионистская) фискальная политика, которая предполагает рост государственных закупок, сокращение налогов или то и другое вместе. В период спада или депрессии фискальная политика движется в направлении дефицита госбюджета. Во время инфляции, вызванной избыточным спросом проводится сдерживающая (рестрикционная) фискальная политика, в ходе осуществления которой сокращаются государственные закупки, растут налоги или то и другое сочетается. Фискальная политика ориентируется на положительное сальдо госбюджета, если государство решает проблему контроля над инфляцией. Рестрикционная фискальная политика направлена на сокращение совокупного спроса, экспансионистская на расширение.