- •Тема 2. Сущность денежного капитала предприятий и управление его структурой.
- •Тема 3. Формирование основного капитала предприятий
- •Тема 4. Формирование и использование оборотного капитала предприятия
- •Тема 5. Расходы (затраты) предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
- •Тема 6. Формирование и распределение прибыли предприятия
- •Тема 7. Денежные потоки предприятия, определение ликвидности и платежеспособности
- •Тема 8. Система финансового планирования на предприятиях
- •Библиографический список
Тема 8. Система финансового планирования на предприятиях
Задача 1
Обосновать целесообразность создания фирмы исходя из ее бизнес-плана, составленного на основе следующих данных:
Создается консультационная фирма «Альянс», которая специализируется на финансово-экономических и налоговых вопросах предпринимательства. Каждая консультационная деятельность производится одним из трех работников фирмы. Уставный капитал фирмы формируется на паевой основе при вкладе каждого участника – 3333 руб. Доходы складываются из 480 часов консультаций ежемесячно на всех работников. При этом оплата консультаций производится по ставке 300 руб. (без НДС). Заработная плата трех консультантов планируется в размере 30000 руб. На работу также принимаются два секретаря для написания отчетов и приема клиентов. Их заработная плата составляет 10000 руб. (каждой).
Для открытия фирмы:
Уплачен регистрационный сбор,
плата за открытие счета в банке – 3000 руб.
Куплен компьютер – 24150 руб.
Застрахована техника – 6000 руб.
Ежемесячно расходы фирмы будут составлять:
плата за телефон (предоплата) – 200 руб.
коммунальные услуги – 1500 руб.
транспорт (бензин) – 4200 руб.
Проценты за кредит составляют – 16% годовых.
Задача 2
Вы хотите основать швейную мастерскую, которая специализируется на униформе. Однако, Вы требуете от клиентов, чтоб они сами приносили нужную ткань. Вы предусматриваете принять на работу следующий персонал:
1 директор (Вы сами) – 100 000 руб. в месяц
1 бухгалтер – 70 000 руб. в месяц
1 закройщик – 60 000 руб. в месяц
10 швей – 35 000 рублей в месяц
1 механик- наладчик – 50 000 руб. в месяц
1 секретарь – 40 000 руб. в месяц
Чтобы создать фирму, Вы предпринимаете следующие шаги:
- Вы покупаете 7 швейных машин стоимостью 5 млн. руб.
- Вы покупаете рабочие столы, письменные столы и стулья на 2 млн. руб.
- Вы покупаете инструмент (ножницы, ножи, иглы и т.д.) на 300 000 тыс. руб. (сроки амортизации для машин и мебели – 5 лет, для инструмента – 3 года).
- Вы арендуете помещение у одного комбината за 130 000 руб. подлежащее к оплате к 15 числу текущего месяца. О предоплате договоренности нет.
- Вы страхуете помещение и машины (против кражи и пожара). Сумму страховки 240 000 руб. Вы выплачиваете заранее.
Далее Вам предстоят следующие ежемесячные расходы:
- телефон, вода, эл.-энергия – 10000 руб.
- зап. части, (тех.обслуживание, ремонт) – 50 000 руб.
- реклама – 37 500 руб.
- вспомогательный материал 100 000 руб.
На основании Вашего плана маркетинга Вы узнаете, что в месяц Вы можете продать 660 униформ по 2 500 руб. (или по 33 изделия при 22 рабочих днях).
Для финансирования инвестиций капитала и части оборотного капитала Вы берете кредит в ЦСП в размере 5,5 млн. руб. под 30%, выплачиваются ежемесячно; ссуда выплачивается полностью только в конце второго года.
ЗАДАНИЕ 1:
Произведите расчет прибыли и убытков на первый месяц и на первый год работы Вашего предприятия.
Для создания предприятия Вы вносите собственный капитал в размере 500 000 руб. Из этих средств Вы должны до начала деятельности предприятия выделить150 000 руб. (на регистрацию, открытие счета в банке и т.д.) Кроме того, Вы договорились со своим банком об овердрафте max. В 100 000 руб. При расчете оборотного производственного капитала Вы хотите включить следующие:
- одномоментную сумму в 10% от месячной выручки, как задолженность клиентов, которые платят с опозданием на месяц.
- месячная арендная плата
- все издержки на зар.плату и оклады
Материал на 95 000 руб.
Предоплата на страховку
- вспомогательный материал на три месяца как запас на складе.
ЗАДАНИЕ 2:
а) Составьте план инвестиций и финансирования. Не забудьте разграничить собственный и заемный капитал. Рассчитайте, пожалуйста, какой овердрафт будет достаточно использован.
б) Составьте баланс на момент открытия предприятия перед началом деятельности. Не все составляющие оборотного капитала будут выплачиваться к началу деятельности. Обеспечьте себе фонд наличных средств в размере 50 000 руб., остаток перейдет в Ваш актив.
В конце первого года Ваш банк посылает Вам сведения о со стоянии Вашего счета. В них указано, что Ваш актив 1 700 00 руб. Но Вы убеждены, что он должен быть Выше.
ЗАДАНИЕ 3:
а) Составьте баланс на конец 1 года и рассчитайте, каким должен быть Ваш актив.
б) Проведите встречный контроль, рассчитав Cash-Flow на 1 год.
После первого года деятельности Вы хотите расширить Ваше предприятие. Вы покупаете 2 швейные машины на 2,4 млн. руб.; с помощью которых Вы можете увеличить Ваш оборот на 25%. Покупку машин Вы финансируете из финансовых ресурсов предприятия. Прибыль первого года полностью преобразована в собственный капитал. Кроме того, Вы должны заплатить налоги за 1 год уже во 2 году.
ЗАДАНИЕ 4:
а) какой будет прибыль после уплаты налогов во втором году?
б) может ли быть возвращен кредит? Если у Вас имеется кроме того 50 000 руб. наличных денег (не забывайте что Ваш оборотный капитал увеличивается за счет увеличения выручки).
в) проведите встречный контроль, составив Cash-Flow на 1 год.
Для изготовления одной униформы Вы имеете следующие данные:
Рабочее время |
материал |
Измерения ¼ часа |
1 пряжка 40 руб. |
Кройка ½ часа |
4 пуговицы 10 руб. |
Сметывание ¼ часа |
30 м. ниток 200 руб. |
Шитье 1 час |
Прочее 10 руб. |
Упаковка ¼ часа |
– |
ЗАДАНИЕ 5:
Рассчитайте прямые и косвенные затраты.
На основании проведенных расчетов сделайте выводы.