Задача 4
Записать на счетах бухгалтерского учета факты хоз дея-ти ООО «Карусель» за декабрь 20ХХ гг.
Журнал хозяйственных операций ООО «Карусель» за декабрь 20ХХ г.
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Д |
К |
|||
1 |
Приобретен товарный знак по договору отчуждения у ООО «Патент», в т.ч. НДС 18% |
100000 18000 |
08 19 |
60 60 |
2 |
Товарный знак принят к учету в составе НМА |
100000 |
04 |
08 |
3 |
НМА получен в пользование |
50000 |
012 «Учет НМА» |
|
4 |
Учтен единовременный платеж (роялти) за пользование объектом НМА |
10000 |
20 |
76.5 (60) |
5 |
Начислена амортизация по НМА за декабрь: |
|
|
|
|
а) используемым в основном производстве |
2000 |
20 |
05 |
|
б) по положительной деловой репутации |
1500 |
26 |
04 |
|
в) по программному продукту, установленному в бухгалтерии |
800 |
26 |
05 |
6 |
Реализован объект НМА |
|
|
|
|
а) цена по договору об отчуждении, в т.ч. НДС 18% |
15000 2700 |
76 91 |
91 68 |
|
б) первоначальная стоимость |
60000 |
91 |
04-2 |
|
в) сумма накопленной амортизации |
48000 |
05 |
04-2 |
7 |
Отражены расходы по созданию вакцины от гриппа собственными силами |
|
|
|
|
а) начислена заработная плата работникам |
200000 |
08 |
70 |
|
б) начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (34%) |
68000 |
08 |
69 |
|
в) списаны материалы, используемые при выполнении работ |
80000 |
08 |
10 |
8 |
Получен отрицательный результат НИОКР (∑п.7) |
348000 |
91 |
08 |
Задание 7
Орг-ция получила займ в сумме 1 300 000 руб. на срок с 7.07 по 6.09 на пополнение ОА. Согласно с договором % по займу начисл-ся по ставке 8% годовых с условием единоврем-ой уплаты на дату возврата займа. 6.09 заем был погашен. Договор займа не содержит условия об изм-и %-ой ставки в течение срока действия договора. Ставка рефинан-я ЦБРФ, действовавшая на дату привлечения ДС, состав 8,25% годовых. Отразить операции на сч б/у.
Решение: ПБУ 15/08 «Учет кредитов и займов» ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» гл.25 НК РФ, учитываются на сч 66. год-я сумма %: 1300000*8% =104000; 104000/365*30=8547,95 - % в месяц. За 2 мес. – 8547,95*2 = 17095,9. След-е записи: Д51К66 – 1300000 – получен займ; Д91К66 – начислены % (ежемесячно) Д66К51 –1300000+ 17095,9 возврат займа+%