- •Понятие налогов и сборов.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Предмет и метод налогового права.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Элементы налогообложения и обложения сборами.
- •Страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды.
- •Организация налогового контроля.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Налоговая система.
- •Водный налог.
- •Порядок исчисления и уплаты налогов.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами природных биологических ресурсов.
- •Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Налог на имущество организации.
- •Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и сборов.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ( единый сельскохозяйственный налог).
- •Полномочия и обязанности субъектов налогового права
- •Упрощённая система налогообложения.
- •Камеральные налоговые проверки.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •Выездная налоговая проверка.
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Характеристика налоговых правонарушений.
- •Земельный налог.
- •Транспортный налог.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Принципы налогового права и налогообложения.
Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Налоговая обязанность – реализация установленной меры должного поведения по уплате законно установленных налогов и сборов. Обеспечение исполнение этой обязанности возможно несколькими способами: залог имущества, поручительство, пеня прекращение расчётных операций по счётам и арест имущества. Залог имущества. В случае нарушения налог. обяз. обеспеченной законом. налог. орг. вправе реализовать предмет залога и погасить финанс. долг налогоплат., однако сумма перечисленных средств не может быить больше суммы налог. обяз. Поручительство - поручитель обязывается перед налог. орг. исполнить в полном объёме обязаность налогоплат. по уплате налогов, если последний не уплатит в уст. срок причитающийся суммы налога и пени. Принудительное взыскание с поручителей суммы налога, недоимки и начисленных пени возможно только в суд. порядке. Поручителем может быть физ. и юр. лица. Пеня - денежная сумма, которую налогоплат должен выплаить в случае уплаты налога в более поздние сроки. Особеностью правового режима пени является возможность её приминения независимо от вины налогоплат., а так же независимо от тных способов обеспечения "Пени уплачивается помимо налогов и зборов и независимо от других мер гарантирующих уплату налога, а также независимо от наложения мер ответственности, за нарушения налог. законодат. Прекращение расчётных операций по счётам - приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке - это прекращение банком всех расходных операций по данному счету, кроме тех, очередность которых в соответствии с ГК РФ предшествует исполнению обязанностей по уплате налогов и сборов (ст. 76 НК РФ). Операции по счётам приостанавливаются в следующих случаях: - если налогоплат не выполнил в уст. срок требования по уплате налога. - когда в должном виде и должный срок не предоставлена в налог. орг. дикларация в течении 2 недель недель по истечению уст. срока - при отказе налогоплат, предоставить налог. дикларацию в налог. орг. Решение об отмене решения о закрытии счёта принимается в течении 1 дня. Арест имущества - ограничение парва собственности налогоплат. в отнош. принадлежащего ему имущ. При этом владеть и пользоваться имущ. налогоплат. может с разрешения и под контролем налог. орг. Частичный арест предполагает ограничения права собственности налогоплат. при котором владение, пользование и распоряжение имущ. допускается с разрешения и под контролем налог. орг. Режим ареста имущ. прекращается путём реализации этого арестованного имущ., а основание для отмены ареста имущ. выступает выполнение обязательва по уплате налога.
Налог на имущество организации.
Элементы: Налогоплательщики - признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. Налоговый период - календарный год. Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.