4. Налог на добавленную стоимость.

Элементы: Налогоплательщики - организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. 2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций. 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. 4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Налоговая ставка – определяется по категории. К которой относится товар и = 0%, 10%, 18%. Налоговая база - стоимость товаров (работ, услуг) исчисленная исходя из цен. Налоговый период – квартал.

5. Система налогов и сборов РФ.

Систему налогов и сборов РФ составляют: федеральные налоги, местные налоги, региональные налоги, специальные налоговый режим.

6. Акцизы.

Акцизы относятся к косвенным налоговым платежам. Особенностью этого налога является индивидуальный характер налогообложения отдельных видов товаров. Под акцизными товарами признаются: алкоголь, пиво, табак, легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя более 150 лошадей, автомобильный бензин и дизельное топливо и др. Элементы налога. Плательщиками акцизов выступают: организации, ИП, лица признаваемые плательщиком налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Объект налогообложения: 1) реализация товаров в РФ лицами произведенных ими подакцизным товаром; 2) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Льготы: 1) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства иных подакцизных товаров; 2) экспорт подакцизных товаров или ввоз подакцизных товаров в портовую экономическую зону с остальной частью территории РФ; 3) Ввоз на таможенную территорию РФ подакцизных товаров на которые был отказ в пользу государства или которые размещены в портовой особой экономической зоны. Налоговая база определяется по каждому виду подакцизных товаров в разрезе утвержденных ставок. По товарам на которые установлены твердые ставки определяется как объем реализованных товаров в натуральном выражении. По товарам на которые установлены процентные ставки налоговая база определяется как стоимость реализованных подакцизных товаров. По товарам на которые установлены комбинированные ставки налоговая база определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении и как расчетная стоимость реализованных подакцизных товаров исчисляемая исходя из максимальных розничных цен. Расчетная стоимость –это показатель равный произведению максимальной розничной цены указанной на пачке и количество пачек реализованных в течении отчетного налогового периода. При ввозе подакцизных товаров на территорию РФ порядок определения налоговой базы так же зависит от вида ставок. По товарам на которые установлены твердые ставки налоговая база определяется как объем ввозимых товар в натуральном выражении. По товарам на которые установлены процентные (адвалорные) ставки налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости и сумма подлежащая уплате таможенной пошлины. По товарам на которые установлены комбинированные ставки налоговая база определяется как объем ввозимых подакцизных товаров и как расчетная стоимость исчисляемая исходя из максимальных розничных цен.