15 Составление сметы затрат на производство
На основании калькуляции себестоимости выпускаемой продукции составляется смета затрат на производство таблицы 16
Зм= (Зс.,м – Зво +Звсп.м +Зтопл.+З эн)амм +(Зс.,м – Зво+Звсп.м+Зтопл+ З эн)сак+ (Зс.,м – Зво+Звсп.м +Зтопл.+ З эн)амс
Зс.,м , Зво, Звсп.м , Зтопл. , З эн – затраты на сырье, материалы ; возвратные отходы ; вспомогательные материалы ; топливо; энергию соответственно на годовой выпуск (табл.14-14,2 статьи 1,2,3,4)
З з/пл =( Ззп.раб. +Ззп.апп.упр.цеха)амм +( Ззп.раб.+ Ззп.апп.упр.цеха)сак+( Ззп.раб.+ Ззп.апп.упр.цеха )амс +Ззп.заводоупр.
З з/пл – затраты на оплату труда
Ззп.раб – затраты на зарплату рабочим ( основных и вспомогательных, таблицы 6-6,2)
Ззп.апп.упр.цеха – затраты на зарплату аппарату управления цеха (таблицы 7,1-7,3)
Ззп. заводоупр.. – затраты на зарплату персонала заводоуправления (таблица 7)
Зсн= 40% от 2 статьи (затраты на оплату труда)
Зсн – отчисления на социальные нужды
А= ( Азис + Аобор)амм + ( Азис + Аобор)сак +( Азис + Аобор)аамс + А общез.назн.
А- амортизация основных фондов
Азис , Аобор, А общ.назн. – амортизация зданий и сооружений, оборудования, ОПФ общезаводского назначения соответственно (таблица 10).
Прочие расходы = общая сумма – суммы 4-х статей
Итого по смете = сумма по всем 3 калькуляциям
Расчет:
Зм= (1416415,76 + 117806,82 + 79847,6+948190,29+223185,14)амм + +(627965.15+8016,36+11141,23+108127,66+32825,72+22088,97+88475,57)сак +
+(666230.37+16081,71+256383,60+1449,38+32897,20 )амс =4657128,53 тыс.руб.
Зз/п=(2197904+4447200)амм + (24041907+4146600)сак + (14240673+4182600)амс + (5258400)заводоупр=58515,28 тыс.руб.
Зсн = 0,4*58515,28 = 23406,11 тыс.руб.
А = 17382,14+354752,64 = 372134,78 тыс.руб.
Прочие расходы = 5499963,19 – 5111184,7=388778,49 тыс.руб.
Итого по смете 5499963,19 тыс.руб
Таблица 15- Смета затрат на производство
Наименование статьи затрат |
Сумма тыс.руб. |
|
4657128,53 58515,28 23406,11 372134,78 388778,49 |
Итого по смете |
5499963,19 |
16 Расчет основных технико-экономических показателей по предприятию.
Для определения эффективности производства рассчитываются основные технико-экономические показатели по предприятию:
Производительность труда
Годовая прибыль
Рентабельность производства
Рентабельность отдельных видов продукции
Рентабельность продаж
Фондоотдача
Фондоемкость продукции
Фондовооруженность труда
Срок окупаемости капитальных вложений
Производительность труда вычисляется по формуле:
ПТ- производительность труда
ВП – объем выпускаемой продукции в стоимостном выражении, руб.
Чсп – списочная численность предприятия, чел.
Годовая прибыль – разница между выручкой от продажи продукции и себестоимостью продукции:
Цi - оптовая цена единицы продукции, руб/ед.
Ci – себестоимость единицы продукции руб/ед.
РПi – объем реализованной продукции
Рентабельность производства, отдельных видов продукции и продаж рассчитывается по формулам :
П – годовая прибыль, руб
ОПФ- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб
ОСнор – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств (10% от стоимости ОПФ)
Преал- прибыль от реализации данного вида продукции, руб
С – себестоимость данного вида продукции, руб
ВР – выручка от реализации продукции, руб
Фондоотдача – величина, которая характеризует объем продукции в стоимостном выражении, получаемый с единицы стоимости сновных производственных фондов.
Величина фондоотдачи рассчитывается по формуле:
Фондоёмкость характеризует объем основных производственных фондов в стоимостном выражении, который вкладывается в единицу стоимости продукции.
Фондоемкость рассчитывается по формуле:
Фондовооруженность характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящегося на одного работника предприятия.
Срок окупаемости капитальных вложений
К- капитальные вложения ( ОПФ составляют 100% потребных капитальных вложений)
Расчет технико-экономических показателей
Численность рабочих:
Чсп = Чспамм + Чспсак + Чспамс
Чсп = 133+153+96= 381чел
Пт=6329295,93/381=16612,33 (тыс.руб/чел.)
При выполнении данного расчета использована стоимость продукции в оптовых ценах предприятия из таблицы 4.
Годовая прибыль может быть рассчитана как разница между общей стоимостью товарной продукции предприятия и общей себестоимостью данного объема продукции.
Общая себестоимость рассчитывается как сумма произведений себестоимости единицы продукции каждого вида на объем товарной продукции каждого вида. Себестоимость продукции принимается согласно таблице 4. Также использовались значения из таблиц 14-14,2
=
(1034438,00*2501,64+473419,61*1132,42+476770,99*2229,63)/1000=4186924,22
( тыс.руб)
= 6 329 295.93 -4186924,22 =2142371,71 (тыс.руб)
Общая стоимость основных производственных фондов рассчитывается как сумма стоимости всех зданий, сооружений и оборудования, согласно таблице 1. ОПФобщезнач – таблица 10
=170712+4712+21712+1450712+12712+14712+25712=1700984
(тыс.руб)
На основании расчетов численности персонала предприятия, стоимости основных производственных фондов и объема товарной продукции в стоимостном выражении можно рассчитать показатели эффективности производственных фондов:
= 6329295,93/1700984=3,72 (руб/руб)
= 1700984/6329295,93=0,27 (руб/руб)
= 1700984/381=4464,52 (тыс.руб/чел)
Рентабельность производительности рассчитывается по формуле , при этом учитывается, что норматив оборотных средств равен 10% от стоимости ОПФ.
ОСнор= 0,1*ОПФ=0,1*1700984=170098,4 (тыс.руб)
= (2142371,71/ 1700984+170098,4 )*100% =114,50%
Рентабельность каждого вида продукции можно рассчитать по формуле:
(3322614,86/3467900.02)*100%=109,58%
(1
189 230.06/968038.93)*100%=101,23%
(1
817 451,00/1064024,24)*100%=101,71%
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле
ВР=9536*1984628,60=18925418329,6 руб.
= (2142371,71/18925418329,6)*100%= 113,2%
= 1700984/2145364.98=0.79 (года)
Таблица 16- Сравнительная характеристика основных технико-экономических показателей
Наименование показателя |
Единица измерения |
Вариант |
Отношение показателя расчетного вариант к базовому в % |
|||
базовый |
расчетный |
|||||
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении: -аммиак -слабая азотная кислота -амселитра |
т т т |
1316250 760950 438100 |
1386243,12 854836,40 476770,99 |
105,32 112,34 108,83 |
||
Стоимость товарной продукции в оптовых ценах |
Тыс.руб |
1843750 |
6329295,93 |
343,28 |
||
Численность промышленно-производственного персонала-всего, в том числе: -рабочих -руководителей -специалистов -технических исполнителей |
Чел
Чел. Чел. Чел. Чел. |
477
408 36 17 16 |
450
381 36 17 16 |
94,34
93,38 100 100 100 |
||
Производительность труда на одного работающего |
Тыс.руб/чел. |
3865 |
16612,33 |
429,81 |
||
Годовой фонд оплаты труда всего, в том числе рабочих |
Тыс.руб
Тыс.руб |
5070
3630 |
60260,48
591342 |
1188,57
16290,41 |
||
Среднегодовая заработная плата: -одного работающего -одного рабочего |
Руб Руб |
10630 8890 |
171683 152692 |
1615,08 1717,57 |
||
Полная себестоимость товарной продукции |
Тыс.руб |
1455950 |
4186924,22 |
287,57 |
||
Годовая прибыль |
Тыс.руб |
387800 |
2142371,71 |
552,44 |
||
Стоимость основных производственных фондов |
Тыс.руб |
1696000 |
1700984,00 |
100,29 |
||
Рентабельность производства |
% |
20 |
22,9 |
114,50 |
||
Рентабельность продукции: -аммиака -слабой азотной кислоты -амселитры |
% % % |
26 21 31 |
28,49 4,82 31,5 |
109,58 101,23 101,71 |
||
Рентабельность продаж |
% |
21 |
23,77 |
113,2 |
||
Фондоотдача |
Руб/руб |
1,4 |
3,72 |
265,78 |
||
Фондоемкость |
Руб/руб |
0,7 |
0,27 |
38,39 |
||
Фондовооруженность |
Тыс.руб/чел |
3555 |
4464,52 |
125,58 |
||
Капитальные вложения |
Тыс.руб |
1696000 |
1700984,00 |
100,29 |
||
Срок окупаемости капитальных вложений |
лет |
4,4 |
0,79 |
18,02 |
||
17 Анализ технико-экономических показателей/
Годовой выпуск аммиака, слабой азотной кислоты и амселитры в расчетном варианте (1386243,12 т, 854836,40 т, 476770,99 т,) больше, чем в базовом (1316250т, 760950т, 438100т). Так как годовой выпуск зависит от производственной мощности, а мощность в свою очередь – от производительности оборудования и норматива простоя в ремонте, то предположим, что в расчетном варианте производительность аппаратов выше, следовательно, и объем выпускаемой продукции больше.
Стоимость товарной продукции в оптовых ценах предприятия в расчетном варианте (6329295,93 тыс.руб) больше по сравнению с базовым (1843750 тыс.руб). Она зависит на прямую от годового выпуска товарной продукции и оптовых цен, а также от потребления и исходя их этого, что годовой выпуск больше, внутризаводское потребление остается таким же, следует, что объем товарной продукции, увеличится, значит и стоимость реализуемой продукции возрастает, что позволит предприятию получить большую прибыль.
Численность работников является важнейшим количественным показателем, характеризующим трудовые ресурсы предприятия. Численность промышленного производственного персонала: рабочих, руководителей, специалистов, служащих в расчетном варианте (450 чел., 381 чел., 36 чел., 17 чел.. 16 чел.) не сильно отличается от базового (477 чел.. 408 чел., 36 чел., 17 чел., 16 чел.,). Это говорит о том, что количество работающих человек достаточно, что бы работа выполнялась качественно и в срок.
Производительность труда характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненных работ.
Производительность труда измеряется выработкой продукции и ее трудоемкостью. Выработка продукции на одного работника определяется отношением объема выпускаемой продукции к численности работников. Из того, что объем выпуска увеличился, а численность осталась практически неизменной следует, что выработка продукции в расчетном варианте (16612,33 тыс.руб./чел.) выше, чем в базовом (3865 тыс.руб./чел.).
Заработная плата представляет собой сумму денежных выплат, стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную по трудовому договору и по структуре состоит из основной и дополнительной заработной платы. Исходя из того, что предприятие выпустило больше продукции по сравнению с базовым вариантом, при то, что численность осталась неизменной а производительность труда на одного работающего увеличилась, следовательно и годовой фонд оплаты труда промышленно – производственного персонала, в том числе и рабочих в расчетном варианте значительно возрос по сравнению с базовым. Средняя заработная плата одного работника – это отношение фонда оплаты труда к списочной численности. Следовательно, что и среднегодовая заработная плата одного работающего и одного рабочего тоже увеличилась в расчетном варианте (171683 руб., 152692 руб.) по сравнению с базовым (10630 руб., 8890 руб.).
Прибыль, как экономическая категория характеризует финансовый результат деятельности предприятия. Прибыль является критерием и показателем эффективности работы предприятия. Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах и затратами на ее производство и реализацию. Выручка представляет собой сумму денежных средств. Полученных предприятием за произведенную продукцию, т.е. стоимость товарной продукции в оптовых ценах. Годовой выпуск продукции в расчетном варианте выше, следовательно больше выручка от реализации продукции, годовая прибыль в расчетном варианте (2142371,71 тыс. руб.) увеличилась по сравнению с базовым (387800 тыс. руб.), это происходит из-за того, что увеличилась себестоимость продукции.
Себестоимость – выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. На себестоимость влияют материальные затраты на оплату труда всех работников предприятия, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты. Так все эти затраты возросли, следовательно полная себестоимость товарной продукции в расчетном варианте (4186924,22 тыс. руб.) стала больше, чем в базовом (1455950 тыс. руб.).
К основным производственным фондам относятся те основные фонды, которые участвуют неоднократно в производственном процессе, непосредственно ( станки и оборудование) или создают условия для производственного процесса (производственные здания и сооружения). Стоимость основных производственных фондов в расчетном варианте (1700984 тыс.руб) по сравнению с базовым ( 1696000тыс.руб) изменилась незначительно.
Показатели эффективности использования основных фондов является фондоотдача, фондоемкость продукции и фондовооруженность.
Фондоотдача характеризует выпуск продукции, который приходится на 1 рубль стоимости основных производственных фондов. Фондоотдача в расчетном варианте (3,72руб/руб) больше за счет увеличения выпуска продукции, чем в базовом ( 1,4руб/руб) и это обеспечивает предприятию экономию дополнительных капитальных вложений.
Фондоемкость продукции – величина обратная фондоотдачи, показывает сколько нужно капиталовложений, чтобы получить 1 рубль готовой продукции. Фондоемкость в расчетном варианте ( 0,27руб/руб ) уменьшилась за счет увеличения фондоотдачи, по сравнению с базовым (0,7руб/руб).
Фондовооруженность труда показывает, сколько основных производственных фондов в стоимостном выражении приходится на одного человека. Фондовооруженность в расчетном варианте (4464,52 тыс.руб/чел) не значительно отличается от базового (3555тыс.руб/чел), за счет того, что численность осталась практически неизменной.
Рентабельность- относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. Показатели эффективности можно подразделить на следующие основные группы: рентабельность производства, рентабельность конкретного вида продукции, рентабельность продаж.
Рентабельность производства показывает, на сколько эффективно используется имущество предприятия. Рентабельность в расчетном варианте (114,50%) значительно выше, чем в базовом (20%), за счет увеличения прибыли, незначительного увеличения стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Рентабельность конкретного вида продукции определяется прибылью от реализации и себестоимостью.
Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности предприятия и показывает, сколько прибыли имеет предприятие с одного рубля продаж. Рентабельность продаж увеличилась в расчетном варианте (28,49%) по сравнению с базовым (21%).
Капитальные вложения- вложения денег в банки, приобретение акций перспективного предприятия, вложение денег в новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение производства с целью получения прибыли. Капитальные вложения равны стоимости ОПФ в расчетном варианте (1700984 тыс.руб) они увеличились незначительно по сравнению с базовым (1696000тыс.руб).
Срок окупаемости капитальных вложений – отношение ОПФ к прибыли. Срок окупаемости капитальных вложений в расчетном варианте (0,79года) меньше, чем в базовом (4,4года) за счет тог, что стоимость ОПФ увеличились незначительно, а прибыль значительно возросла.
По основным технико-экономическим показателям расчетный вариант лучше базового, так как в расчетном варианте годовой выпуск продукции, стоимость товарной продукции, годовая прибыль, рентабельность производства больше , а срок окупаемости капитальных вложений меньше.