- •Методические указания
- •Содержание пояснительной записки
- •1 Производственная программа по эксплуатации
- •2 Расчет затрат по калькуляционным статьям
- •2.3.3 Общая сумма материальных затрат на ремонт и восстановление автомобильных шин
- •3 Расчет финансовых показателей проекта
- •4 Расчет налогов, не относимых на себестоимость
- •5 Расчет основных производственных фондов (опф)
- •6 Расчет экономического эффекта от внедрения
2.3.3 Общая сумма материальных затрат на ремонт и восстановление автомобильных шин
å Звос = Звос+З¢вос, руб (37)
å Звос =
2.4 Расчет затрат по статье “Фонд оплаты труда водителей”
2.4.1 Расчет потребного количества водителей:
АЧр+Чп-з
Nв = ---------------, чел (38)
ФРВв
где Чп-з - подготовительно-заключительное время,ч
ФРВв - годовой фонд рабочего времени водителя,ч
ФРВв = 1800 ч
Чп-з = АД р∙tп-з, ч (39)
где tп-з - величина подготовительно-заключительного времени на одну
смену с учетом предрейсового медосмотра, ч
tп-з = ч
Чп-з =
Nв = ------------------ =
Количество водителей по классам принимается в процентах от их
общего числа:
На грузовых автомобилях (кроме автопоездов):
-водителей 1 класса –33%
-водителей 2 класса –29%
-водителей 3 класса –38%
На автопоездах:
-водителей 1 класса –40%
-водителей 2 класса –60%
На автобусах:
-водителей 1 класса –45%
-водителей 2 класса –55%
Nв ∙ а
Nв(1) = ---------, чел (40)
100
где а - удельный вес водителей 1 класса в общей численности, %
Nв(1) = ------------ =
100
Nв∙b
Nв(2) = --------,чел (41)
100
где b - удельный вес водителей 2 класса в общей численности, %
Nв(2) = ----------- =
100
Nв∙c
Nв(3) = ---------,чел (42)
100
где c - удельный вес водителей 3 класса в общей численности, %
Nв(3) = ------------- =
100
2.4.2 Сдельная расценка за 1 тонну:
Счас∙Н1т
R1т = ---------------, руб (43)
60
где Счас - часовая тарифная ставка водителя 3 класса в зависимости от
грузоподъемности, руб
Счас = руб
Н1т = мин [Л3,с ,т ]
R1т = --------------- =
60
2.4.3 Сдельная расценка за 1ткм:
Счас∙Н1ткм
R1ткм = -----------------,руб (44)
60
где Н1ткм - норма времени на 1ткм,мин
Норма времени на 1ткм:
60
Н1ткм = -------------- ; мин (45)
V ∙ q ∙ βспр
где βспр –справочный коэффициент использования пробега
βспр = [Л3, с25]
Н1ткм = -------------- =
R1ткм = ----------------- =
60
2.4.4 Сдельная заработная плата:
ЗПсд = (R1т ∙ Qт+R1ткм ∙ Pткм) ∙К, руб (46)
где К-коэффициент,учитывающий класс груза
(для грузов 1 класса- 1.0 , для грузов 2 класса- 1.25 ,
для грузов 3 класса- 1.66 ,для грузов 4 класса- 2,0)
ЗПсд =
2.4.5 Оплата подготовительно-заключительного времени:
ЗПп-з = Счас∙Чп-з,руб (47)
ЗПп-з =
2.4.6 Доплата за классность
Счас∙ФРВв∙Nв(1)∙Пв(1) Счас∙ФРВв∙Nв(2) ∙Пв(2)
Дкл = ----------------------------- + ---------------------------------, руб (48)
100 100
где Nв(1) - количество водителей 1 класса,чел
Nв(2) - количество водителей 2 класса,чел
Пв(1) - размер процента доплаты водителям 1 класса за классность,%
Пв(1) = 25%
Пв(2) - размер процента доплаты водителям 2 класса за классность,%
Пв(2) = 10%
Дкл = -----------------------------------+------------------------------------- =
100 100
2.4.7 Доплата за руководство бригадой:
Счас∙ФРВв∙Nбр∙Пбр
Дбр = ------------------------------, руб (49)
100
где Nбр - количество бригадиров,чел
Nбр = чел
Пбр - процент доплаты бригадиру за руководство бригадой, %
(численность водителей в бригаде до15чел-1 бр-15%)
(численность водителей в бригаде от 15чел-1 бр-25%)
Дбр = ------------------------ =
100
2.4.8 Доплата за стаж
(ЗПсд + ЗПп-з) ∙Пст
Дст = -------------------------, руб (50)
100
где Пст - процент доплаты за стаж, %
Пст –
Дст = ------------------------------------------=
2.4.9 Фонд основной заработной платы:
ФЗПосн = ЗПсд+ЗПп-з+Дкл+Дбр+Дст , руб (51)
ФЗПосн =
2.4.10 Сумма премий водителям за экономию топлива:
Спр.т(вод) = руб (см. п.2.1.10)
2.4.11 Процент дополнительной заработной платы:
До
Пдоп = ------------------ ∙100+1,% (52)
Дк-Дв-Дп-До
где Дк - дни календарные в году, дн
Дк = дн
Дв - выходные дни, дн
Дв = дн
Дп - праздничные дни, дн
Дп = дн
До - дни отпуска, дн
До = дн
Пдоп = ----------------- ∙100+1=
2.4.12 Фонд дополнительной заработной платы:
(ФЗПосн+Спр.т(вод)) ∙Пдоп
ФЗПдоп = -------------------------------------,руб (53)
100
ФЗПдоп = ---------------------------------- =
100
2.4.13 Фонд оплаты труда водителей:
ФОТвод = ФЗПосн+Спр.т(вод)+ФЗПдоп,руб (54)
ФОТвод =
2.4.14 Среднемесячная заработная плата водителей:
ФОТвод
Сзп(в) = ------------, руб (55)
12∙Nв
Сзп(в) = ---------------- =
12 ∙
Структура фонда оплаты труда водителей представлена в таблице 2
Таблица 2- Структура фонда оплаты труда водителей
-
Ф О Т
Сумма затрат,руб
% к итогу
в ˚
1
2
3
4
Основная ЗП
1 Сдельная ЗП
2 Оплата подготовительно-
заключительного времени
3 Доплата за классность
4 Доплата за бригадирство
5 Доплата за стаж
6 Сумма премий водителям за экономию топлива
Дополнительная ЗП
7 Фонд дополнительной ЗП
ФОТ водителей
100
360
2.5 Расчет затрат по статье “Фонд оплаты труда ремонтных и
вспомогательных рабочих ”:
Фонд оплаты труда ремонтных и вспомогательных рабочих для
автомобилей и прицепов (полуприцепов):
Lобщ
ФОТрем = ЗП ∙ СТ ∙ --------- ∙ Кт, руб (56)
1000
где ЗП – заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих без
начислений для автомобиля и прицепа (полуприцепа):
ЗП = [Л4,с ]
CТ – часовая тарифная ставка рабочего первого разряда,
действующая на предприятии, руб.
СТ = (руб)
Кт – корректирующий коэффициент к Нормам в зависимости от
типа подвижного состава.
Кт = [Л4,с55 ]
ФОТрем =
Расчет затрат по статье “Ремонт и техническое обслуживание автомобилей ”
Ремонт и техническое обслуживание автомобилей и прицепов(полуприцепов):
ИЦ Lобщ
Зрито = МЗ ∙ ------ ∙ --------- ∙ Кт , руб (57)
100 1000
где МЗ – материальные затраты, включающие затраты на запасные
части, узлы, агрегаты и эксплуатационные материалы для
автомобилей и прицепов (полуприцепов), руб
МЗ = руб [Л4,с ]
ИЦ – индекс цен производителей промышленной продукции
производственно-технического назначения, рассчитанный
нарастающим итогом к декабрю 2006 года, %
ИЦ = %
Зрито= ∙ ------- ∙ --------------- ∙ =
100 1000
Расчет затрат по статье “Амортизация основных фондов”:
2.7.1 Сумма амортизационных отчислений на полное востановление для
автомобилей:
Lобщ ∙Сбал ∙Нам(пв)
Зам(пв) = ----------------------------, руб (58)
100 ∙1000
где Сбал - балансовая стоимость автомобиля,руб
Сбал = руб
Нам(пв) - норма амортизационных отчислений на полное
востановление автомобилей,%
Нам(пв) = % [Л5,с ]
Зам(пв) = --------------------------------- =
100∙1000
2.7.2 Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление для
прицепов (п/прицепов):
Сбал(п/пп) ∙Н¢ам(пв)
З¢ам(пв) = -----------------------------,руб (59)
100
где Cбал(п/пп) - балансовая стоимость прицепа (п/пр),руб
Сбал(п/пп) =
Н¢ам(пв) - норма амортизационных отчислений на полное
восстановление для прицепов (п/прицепов), %
Н¢ам(пв) = [Л5,с 73]
З¢ам(пв) =
2.7.3 Сумма амортизации прочих основных средств:
Зам(ос) = Сам(ос) ∙ [Зам(пв)+З¢ам(пв)], руб (60)
где Сам(ос) – амортизация прочих основных средств на 1 руб
амортизации, руб
Сам(ос) = руб
Зам(ос) =
2.7.4 Общая сумма амортизационных отчислений:
åЗам(пв) = Зам(пв)+З¢ам(пв)+Зам(ос), руб (61)
åЗам(пв) =
Расчет затрат по статье “Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих”
ФОТрсс = ФОТвод∙Нрсс, руб (62)
где Нрсс - норма затрат на ФОТ руководителей,
специалистов , служащих, руб
Нрсс = руб
ФОТрсс =
Фонд оплаты труда по предприятию:
ФОТобщ = ФОТвод+ФОТрем+ФОТрсс, руб (63)
ФОТобщ =
2.10 Отчисления в бюджет от фонда оплаты труда:
ФОТобщ ∙Псс
Ссс = ------------------------,руб (64)
100
где Псс - процент отчислений в бюджет от ФОТ в ФСЗН, на
отчисления в Госстрах, %
Псс = %
Ссс = ------------------- =
100
2.11 Расчет затрат по статье “Общехозяйственные расходы”:
Зохоз = ФОТобщ∙Нохоз, руб (65)
где Нохоз - общехозяйственные расходы на рубль ФЗПосн
Нохоз =
Зохоз =
2.12 Налоги и платежи, включаемые в себестоимость:
2.12.1 Экологический налог:
Зэк.н = Тпл(т) ∙Нэк.н∙Кпон,руб (66)
где Нэк.н - размер экологического налога на 1т сжигаемого
топлива с НДС и налогом с продаж, руб
Нэк.н = (руб)
Кпон - понижающий коэффициент для отрасли АТ
Кпон =
Зэк.н =
2.12.2 Земельный налог:
Нзем = АДр∙ Нзем(см),руб (67)
где Нзем(см) - размер земельного налога на 1 смену, руб
Нзем(см) = руб
Нзем =
2.12.3 Инновационный налог:
( Ит + Зэк.н+Нзем ) ∙Пин
Нин = --------------------------------- ; руб (68)
100
где Пин - процент отчислений в инновационный фонд, %
Пин = %
Ит = ФОТобщ+Ссс+Ртоп+Зсм+Зрито+åЗвос+åЗам(пв)+Зохоз, руб (69)
Ит =
Нин =--------------------------------- =
100
2.12.4 Итого налогов и платежей, включаемых в себестоимость:
Знал = Зэк.н+Нзем+Нин, руб (70)
Знал =
2.13 Всего себестоимость:
Собщ = ФОТобщ+Ссс+Ртоп+Зсм+Зрито+åЗвос+åЗам(пв)+
+Зохоз+Знал, руб (71)
Собщ =
Структура и калькуляция себестоимости автомобильных перевозок представлена в таблице 3 и 4.
Таблица 3-Структура себестоимости автомобильных перевозок
-
Статьи затрат
Сумма за-
трат, руб
% к
итогу
В °
1
2
3
4
ФОТ персонала с отчислениями
Фонд оплаты труда водителей
_____
____
Фонд оплаты труда ремонтных и
вспомогательных рабочих
_____
____
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих
_____
____
Отчисления в бюджет от ФОТ
_________
_______
Итого ФОТ персонала с отчислениями
Переменные расходы
Топливо
Смазочные материалы
Ремонт и техническое обслуживание
автомобилей
Восстановление шин
Амортизация основных фондов
Итого переменных расходов
Постоянные расходы
Общехозяйственные расходы
Налоги и платежи
Налоги и платежи
Всего себестоимость
100
360
Таблица 4-Калькуляция себестоимости автомобильных перевозок
-
Статьи затрат
Сумма затрат, руб
Калькуляция себестоимости
на 10 ткм на 1 км на 1 ач
1
2
3
4
5
ФОТ персонала с
отчислениями Фонд оплаты труда водителей
_______
______
_____
Фонд оплаты труда ремонтных и вспомо-гательных рабочих
______
______
_____
Фонд оплаты труда руководителей, спе-циалистов, служащих
________
______
_____
Отчисления в бюджет от ФОТ
________
______
_____
Итого ФОТ персонала с отчислениями
Переменные расходы
Топливо
Смазочные материалы
Ремонт и техническое обслуживание
автомобилей
Восстановление шин
Амортизация основных фондов
Итого переменных расходов
Постоянные расходы
Общехозяйственные расходы
Налоги и платежи
Налоги и платежи
Всего себестоимость