Методы:

• нормативный ( потребность орг-ии в ресурсах рассчитывается на основе заранее установленных норм и различных технико-экономических нормативов: нормы запаса по оборотным средствам, нормы амортизационных отчислений, ставки налогов; выделяют отраслевые нормативы в масштабах отдельных отраслей; расчет: показатель объема* норматив)

• расчетно-аналитический: на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, который принимается за базу и индекса изменения этого показателя в плановом периоде, рассчитывается плановая величина данного показателя. Взаимосвязь может быть установлена косвенным образом на основе их динамики. Например, планирование объема выручки, при определении потребности в оборотных средствах: базовый показатель* темп роста

• балансовый метод: при планировании распределения прибыли, при планировании источника финансирования дефицита. Суть: на основе построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Вид баланса: остаток средств на начало периода + поступление средств в плановом периоде от различных источников = расходы планового периода + остаток средств на конец планового периода

• метод оптимизации плановых решений: выбор оптимального варианта. Суть: с помощью специальных расчетов из нескольких вариантов ФП выбирается наиболее оптимальный вариант, могут быть различные критерии: минимизация приведенных затрат, максимизация прибыли орг-ии, ускорение оборачиваемости средств, минимизация финансовых потерь, максимизация рентабельности капитала, минимизация предпринимательских рисков

• экономико-математического моделирования- количественная взаимосвязь между показателями и факторами их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономического процесса.

Баланс доходов и расходов, цели и порядок его составления

Это текущий финансовый план и основной финансовый план. Составляется самостоятельно орг-ей на год с поквартальной разбивкой. Основой для составления являются планы производства технического развития орг-ии, план по труду, планы по капитальному строительству, планы материально-технического снабжения и сбыта. Этот баланс характеризует состав и структуру финансовых ресурсов и основные направления их использования. Этот баланс отражает все стороны финансово-хозяйственной деят-ти орг-ии и одновременно включает доходы по основной деят-ти, по капитальному строительству и является средством контроля за рациональным и эффективных использованием всех имеющихся в распоряжении орг-ии ресурсов ( собственные, заемные и бюджетные).

Включает три раздела:

1. доходы и поступления

2. расходы и отчисления

3. взаимоотношения с бюджетом

2 метода составления баланса:

1) использование показателя как выручка от реализации продукции. В расходной части показываются все расходы, включаемые в СС продукции.

2)

ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ И КАССОВЫЙ ПЛАН

Одним из инструментов финансового планирования является составление платежного календаря. Платежный календарь отражает данные о поступлении денег в организации, платежах фирмы, кредитах и является средством контроля и управления денежными потоками.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой на месяцы и более короткие периоды. При его осуществлении необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансовых обязательств.

Главной особенностью правильно составленного платежа является его сбалансированность. Такой календарь помогает выявить финансовые ошибки, недостаток средств, понять причину такого положения, наметить и выполнить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

Календарь платежей составляется на основе следующих документов:

• плана реализации продукции;

• сметы затрат на производство;

• плана капитальных вложений;

• выписок по счетам предприятия и приложений к ним;

• договоров;

• внутренних приказов;

• графика выплаты заработной платы;

• счетов-фактуры;

• а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на 6 этапов:

1. Выбор периода планирования. Как правило, это – квартал или месяц; декада.

2. Планирование объема реализации продукции (работ, услуг) осуществляется с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменений остатков за период планирования.

3. Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов).

4. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде.

5. Определение денежного сальдо. Оно представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования.

6. Подведение итогов показывает недостаток или излишки средств у предприятия.

Таким образом, в отличие от других разновидностей финансовых планов, не существует раз и навсегда утвержденного варианта платежного календаря. Платежный календарь - это постоянно корректируемый прогноз поступлений и расходов на каждый день планового периода. Организации он помогает поддерживать ликвидность, а финансовым работникам – эффективно контролировать денежные потоки фирмы.

Кассовый план — плановый документ, в котором отображается движение наличности через кассы банков и их клиентов за определенный период — преимущественно за квартал с распределением по месяцам;. Состоит из двух частей — поступлений и выдачи (расходов) наличности. В каждой части выделяются статьи в соответствии с каналами движения наличности. В процессе балансирования кассового плана определяется эмиссионное задание: по выпуску наличных в обращение или изъятию их из обращения. Исходные данные для составления кассового плана: предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда,, информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы и др.), сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.