• Характеристика пенсионных схем

В соответствии с Пенсионными правилами НПФ «ОБРАЗОВАНИЕ» - для работы с физическими лицами применяются две пенсионные схемы:

Схема №1. С установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся в течение определенного пенсионным Договором ряда лет (от 2 до 30 лет).

Схема №2. С установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся пожизненно.

При выборе схемы пенсионных выплат выбор состоит в следующем:

• либо получать пенсию в течение всей жизни, но не иметь возможности передать остаток средств правопреемнику и получить выкупную сумму при расторжении договора;

• либо иметь возможность передать остаток средств правопреемнику и получить выкупную сумму при расторжении договора, но оказаться в ситуации, когда, по истечении выбранного ряда лет, средства на счете закончились, и выплата пенсии прекращена. После назначения пенсии Вкладчик вправе требовать от Фонда выплаты ему выкупной суммы или перевода ее в другой негосударственный пенсионный фонд при досрочном расторжении договора.

Наиболее предпочтительным вариантом на наш взгляд является пенсионная схема №1. Ее преимущества по сравнению с другими схемами:

1. Данная пенсионная схема, предусматривает возможность наследования средств на любом этапе (как на этапе накопления, так и на этапе выплат), в пожизненной схеме наследование возможно только на этапе накопления, до начала пенсионных выплат.

2. В данном случае участник, после наступления у него пенсионных оснований вправе самостоятельно выбрать продолжительность выплаты пенсии (от 2 до 30 лет) и выбрать подходящий для него баланс между суммой выплат и продолжительностью выплат (исходя из накопленных средств на счете).

3. Средства выплачиваются до полного исчерпания средств на счете.

Таким образом, при выборе схемы пенсионных выплат выбор состоит в следующем:

- либо получать пенсию в течение всей жизни, но не иметь возможности передать остаток средств правопреемнику и получить выкупную сумму при расторжении договора;

- либо иметь возможность передать остаток средств правопреемнику и получить выкупную сумму при расторжении договора, но оказаться в ситуации, когда, по истечении выбранного ряда лет, средства на счете закончились, и выплата пенсии прекращена. После назначения пенсии Вкладчик вправе требовать от Фонда выплаты ему выкупной суммы или перевода ее в другой негосударственный пенсионный фонд при досрочном расторжении договора.

• Налогообложение физических лиц при внесении пенсионных взносов, выплатах негосударственных пенсий и расторжении договоров.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

В связи с внесением пенсионных взносов физическим лицом 

Суммы самих пенсионных взносов не подлежат налогообложению, налогообложению в общем порядке подлежат суммы, из которых выплачиваются пенсионные взносы (зарплата, премии, гонорары и т.д.). При этом - если взносы вносятся в пользу третьего лица (выгодоприобретателя, например - в пользу мужа или жены, родителей) - то суммы данных взносов не включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ у выгодоприобретателя. Проще говоря - если формируете пенсию лично для себя - платите налоги в общем порядке (зато не платите их при получении пенсии - см.ниже), если в пользу третьего лица-выгодоприобретателя - то оно налоги не платит (зато платит их при получении пенсии).

В связи с выплатой негосударственной пенсии и выкупной суммы

Доходы, полученные в виде выплат (пенсия) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения подлежат налогообложению (п.2 ст. 213-1 НК РФ), за исключением случаев выплаты пенсии по договорам, заключенным в свою пользу самим физическим лицом. В случае досрочного расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения по причинам не зависящим от воли сторон – возвращаемая физическому лицу выкупная сумма налогом на доходы не облагается. В случае досрочного расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с негосударственными пенсионными фондами по воле какой-либо из сторон (обеих сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия, налогообложению подлежит лишь разница между полученной выкупной суммой и размером внесенных платежей (взносов) по данному договору (т.е. по сути дела налогообложению подлежит «наработанный» фондом инвестиционный доход).