3.Порядок відкриття рахунків в банках.

Субєкти господарювання на власний розсуд обирають банк в яому вони бажають обслуговуватися або залишають за собою право користуватися послугами кількох банків з метою оптимізації власних витрат. Будь-яке підприємство в залежності від характеру його діяльності, потреб в коштах а також характеру здійснюваних ним розрахунків можуть використовувати декілька рахунків які можуть мати декілька видів: поточні, бюджетні, кредитні, депозитні та інші.

Поточні рахунки відкриваються підприємством усіх форм власності для зберігання своїх грошових заощаджень і здійснення розрах за всіма видами діяльності. Види діяльності відповідно до яких підприємство може знімати або перераховувати кошти з таких рахунків повинні бути відображені у статуті підприємства або в документі що його замінює.

Поточні рахунки підприємством відкриваються виключно у нац. валюті укр. Але ці рахунки мають мультивалютний характер. Це означає що якщо дане підприємство здійснює розрах. за межами держ. кордону укр. то сума коштів на яку буде проведена операція може бути обміняна автоматично банком у іншу вільноконвертовану валюту, або на валюту тієї країни де проводиться операція за офіційним курсом на момент здійснення розрах.

З іншого боку мультивалютних характер рахунків означає що якщо у статуті підприємства зазначено що воно здійснює ЗЕД то таке підприємство має право відкривати поточні рахунки у вільноконвертованій валюті або у іноземній валюті.

Для відкриття поточного рахунку підприємство надає установі банку такі документи:

• Заяву на відкриття поточного рахунку встановленого зразку, підписану керівником і головним бухгалтером підприємства

• Нотаріально завірену копію належним чином зареєстрованого статуту підприємств

• Копію документа про взяття підприємства на податковий облік

• Нотаріально завірену копію свідоцтва про державну реєстрацію в органах державної виконавчої влади або в іншому органі уповноваженому здійснювати державну реєстрацію

• Нотаріально завірену копію документа про реєстрацію в органах пенсійного фонду.

• Картку із зразками підписів осіб яким відповідно до чинного законодавства або установчих документів підприємства надається виключне право розпоряджатися рахунком і підписувати платіжні документи. В картку включається відбиток печатки підприємства.

Документальне оформлення відкриття поточних рахунків господарським і довірчим товариствам, договірним об’єднанням, товарним біржам, сільському господарству, та орендним підприємствам, товариствам споживчої кооперації, друковані ЗМІ, політ партіям, профспілкам а також структурним підрозділам підприємств мають свої особливості.

Поточні рахунки мають відкриватися і фізичним особам в даному випадку вони носять платіжний характер і призначені для розрахунків приватної особи з фіз. та юр особам тобто для обслуговування руху грошових коштів, що виникають при надходженні доходів приватної особи та їх використання.

Для відкриття поточного рахунку фіз. особа повинна подати такі документи:

• Заяву на відкриття

• Паспорт чи документ який його замінює

• Копію ідентифікаційного коду платника податків

• Картка із зразком підпису

Поточні рахунки в установах банків можуть закриватися за таких умов:

• Заява власника рахунку про закриття

• Рішення органу на який законно покладено функції що до ліквідації або реорганізації підприємств

• Відповідно до рішення суду про ліквідації підприємства або визнання його банкрутом

• На підприємствах передбачених угодою про розрахунково касове обслуговування між банком і власником рахунку

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам або їх відокремленим підрозділам, яким виділяються кошти з державного або місцевого бюджету для їх цільового використання.

Кредитні рахунки відкриваються будь яким фіз. та юр особам в тій установі банку з якою у них є укладений кредитний договір.

Дипозитні рахунки відкриваються фіз. і юр особам на підставі вкладення ними кошті в банківську установу і обов’язково оформляється укладанням депозитної угоди.