§ 4 Кредитование счёта (ст. 850 гк рф)

1

Для осуществления платежа с расчетного счета в его кредите должна значиться соответствующая сумма. При недостатке средств банк может «добавить» нужную сумму и оплатить платежный документ клиента. Технически эта операция осуществляется путем зачисления недостающей суммы в кредит расчетного счета (см. ниже цифру «20», выделенную полужирным шрифтом в подпункте 3 пункта 3 настоящего параграфа), откуда и появляется понятие «кредитование счета» (на языке банкиров – овердрафт, от англ. overdraft - поверх черты, сверх лимита).

Осуществление этой операции регулируется ст. 850 ГК РФ и п. 1. 14 «Общей части» Части 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П.

2

Технические особенности предоставления овердрафта предопределены правилом о том, что образование к моменту подведения баланса (банк подводит баланс каждый день) в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается (п. 1. 14 «Общей части» Части 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П). Это объясняется тем, что сумма остатков на счетах в пассиве баланса должна отражать источники имущества банка, в том числе его задолженность перед лицами, предоставившими банку средства. По дебету же пассивных счетов отражаются долги этих лиц перед банком. Той же логикой следует руководствоваться при объяснении запрета на образование кредитового сальдо по активным счетам.

3

Рассмотрим отражение в бухгалтерских книгах банка операции по кредитованию счета.

1. Состояние счетов клиента до проведения операции

Пассив баланса

Расчетный счет клиента

Д К

870

Актив баланса

Ссудный счет клиента

Д К

2. Клиент поручил банку списать с его расчетного счета 100 руб. Состояние счетов после исполнения поручения:

Дебет расчетного счета 100 руб.

Пассив баланса

Расчетный счет клиента

Д К

1100	870
230

Актив баланса

Ссудный счет клиента N.N.

Д К

3. К концу банковского дня (к моменту подведения баланса) на расчетном счете не должно быть дебетового остатка, поэтому банк делает следующие проводки:

Кредит расчетного счета 30 руб.

Дебет ссудного счета 30 руб., или:

Пассив баланса

Расчетный счет клиента N.N.

Д К

230	230
	0

Актив баланса

Ссудный счет клиента N.N.

Д К

230

Соответствует ли результат, отраженный на расчетном и ссудном счетах, имущественным отношениям между банком и клиентом после исполнения поручения клиента при недостатке средств на его счете?

4

По общему правилу, банк выполняет операции в пределах имеющихся на счете клиента денежных средств (см. ст. 863 ГК, абз. 6 Общей части Положения Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П; п.1.1.3 Положения Банка России "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" от 1 апреля 2003 г. № 222-П). При недостатке средств операции осуществляются только на основании соглашения сторон договора банковского счета, включенного в договор изначально либо оформленного в виде дополнительного соглашения.

Договор банковского счета, содержащий условие о кредитовании счета, следует рассматривать как смешанный (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ «#G0О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» #S от 19.04.1999 № 5), включающий элементы кредитного договора. Придать соглашению по поводу кредитования счета характер иной, чем кредитный договор, невозможно в силу особенностей бухгалтерского учета в банках РФ (см. п. 1. 14 Части 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П).

В соглашении об овердрафте банки оговаривают лимит кредитования (предельный размер кредита) и право банка на безакцептное списание со счета клиента сумм в погашение ссудной задолженности по мере их поступления на расчетный счет. Экономически именно эта особенность отличает овердрафт от выдачи кредита: овердрафт автоматически ликвидируется при первой возможности. Однако при списании сумм в погашение овердрафта банк обязан соблюдать императивные требования ст. 855 ГК РФ.

Если при осуществлении расчетной операции банк ошибочно кредитует счет клиента в отсутствии соглашения об этом, правовые последствия такого действия будут зависеть от формы расчета. Если при отсутствии средств на счете клиент представил платежное поручение (ст. 863 ГК РФ) на списание со счет некоей суммы, и банк исполнил это поручение, следует считать, что по поводу кредитования счета между сторонами достигнуто соглашение в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ. Если же при отсутствии средств на счете клиента к счету выставлен инкассовый документ (ст. 874 ГК РФ), и сумма, указанная в документе, списана со счета клиента без его согласия, банк не может предъявить какие-либо требования к клиенту. Банк может предъявить требование к получателю средств, у которого возникает неосновательное обогащение за счет банка (ст. 1102 ГК РФ).