- •Основы налогообложения
- •1. Экономическая сущность и функции налогов
- •2. Элементы налога и их характеристика
- •3.Налоговая ставка представляет собой сумму налога, приходящуюся на единицу измерения налоговой базы.
- •4.Налоговый период – это срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и по окончании которого определяется сумма налога, подлежащая уплате.
- •5.Порядок исчисления налога определяется законом конкретно по каждому налогу, т.Е. Налог может быть исчислен: налогоплательщиком самостоятельно, налоговым агентом или налоговым органом.
- •3. Принципы и методы налогообложения
- •4. Способы уплаты налогов
- •Тема 2. Налоговая система российской федерации При изучении темы Вы узнаете:
- •1. Налоговая система российской федерации и ее особенности
- •2. Классификация налогов
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость (ндс) При изучении темы Вы узнаете:
- •1. Общий порядок исчисления ндс
- •2. Налогоплательщики
- •3. Объект налогообложения
- •4. Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •5. Определение налоговой базы
- •5.1. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •6. Налоговый период
- •7. Налоговые ставки
- •8. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры
- •9. Момент определения налоговой базы
- •10. Налоговые вычеты и порядок их применения
- •11. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализациитоваров (работ, услуг)
- •12. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •13. Порядок и сроки уплаты налога
- •14. Бухгалтерский учет расчетов по ндс
- •Тема 4. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды При изучении темы Вы узнаете:
- •Плательщики страховых взносов
- •2.Объект обложения и база для начисления страховых взносов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5. Расчетный и отчетный периоды
- •6. Порядок исчисления и уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •7. Порядок исчисления и уплаты взносов, плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Тема 5. Налог на имущество организаций При изучении темы Вы узнаете:
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база и порядок ее определения
- •3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка
- •4. Налоговые льготы
- •4.1.Льготы, установленные нк рф
- •4.2. Льготы, установленные законом Челябинской области
- •5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 6. Налог на прибыль организаций При изучении темы Вы узнаете:
- •Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Основные этапы расчета налога на прибыль
- •3. Порядок определения доходов, подлежащих налогообложению
- •4. Порядок определения расходов, принимаемых к вычету, при расчете налога на прибыль
- •5. Выбор метода определения доходов и расходов
- •6. Налоговая база и особенности ее исчисления
- •7. Налоговые ставки
- •8. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога
- •Сроки и порядок уплаты налога
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц При изучении темы Вы узнаете:
- •Порядок исчисления и уплаты налога регулируется гл. 23 нк рф.
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Порядок определения налоговой базы
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •5. Налоговый период
- •6. Налоговые вычеты
- •6.1 Стандартные налоговые вычеты
- •6.2. Социальные налоговые вычеты
- •6.3. Имущественные налоговые вычеты
- •6.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •7. Дата фактического получения дохода
- •8. Налоговые ставки
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами
- •Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями
- •11. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками в отношении отдельных видов доходов
- •12. Порядок подачи налоговой декларации
- •Тема 8. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •Права и обязанности налогоплательщика
- •Ответственность налогоплательщика
- •Тема 9. Налоговые органы, их права, обязанности и ответственность.
- •1. Состав и структура налоговых органов рф
- •2. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •3. Формы налогового контроля. Виды налоговых проверок, их цели и методы
3. Доходы, не подлежащие налогообложению
Не включаются в состав доходов, подлежащих обложению:
государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в т.ч. пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по безработице, беременности и родам;
все виды установленных законодательством РФ, субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах установленных норм (возмещение вреда, причиненного увечьем, оплата стоимости и выдача натурального довольствия, командировочные расходы и другие.виды компенсационных выплат);
суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов: физическим лицам в целях возмещения вреда в связи с террористическими актами, стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами; работнику в связи со смертью члена его семьи; работникам при рождении (усыновлении) ребенка , выплачиваемой в течении первого года после рождения (усыновления, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
суммы страховых платежей (взносов), выплачиваемых плательщиком по договорам обязательного страхования работника, по договорам добровольного личного страхования работников, заключенным на срок не менее 1 года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц, а также заключенным на случай смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей на одного работника за расчетный период;
суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников и т.д.
В базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, также не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским договорам.
4. ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
В 2010 году для всех плательщиков страховых взносов (за исключением тех, кто имеет право на пониженные тарифы) применяются следующие тарифы страховых взносов:
Таблица 1- Тарифы страховых взносов
-
Пенсионный фонд РФ
Фонд социального страхования
Фонды обязательного медицинского страхования
Итого
федеральный
территориальный
20%
2.9%
1.1%
2%
26%
В 2010 году право на пониженные тарифы страховых взносов имеют следующие категории плательщиков:
сельскохозяйственные товаропроизводители; организации народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на ее территории;
общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%;
плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, являющимся инвалидами 1, 2 или 3 группы, - в отношении этих выплат;.
организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие единый налог на вмененный доход или единый сельскохозяйственный налог и т. д.
Ставки пониженных тарифов для этих плательщиков взносов, действующие в 2010 году, приведены в табл.2
Таблица 2- Ставки пониженных тарифов страховых взносов
-
Пенсионный фонд РФ
Фонд социального страхования
Фонды обязательного медицинского страхования
Итого
федеральный
территориальный
14%
0.0%
0.0%
0.0%
14%
Тарифы страховых взносов, вступающие в силу с 1 января 2011 года, приведены в табл.3.
Таблица 3 – Тарифы страховых взносов
-
Пенсионный фонд РФ
Фонд социального страхования
Фонды обязательного медицинского страхования
Итого
федеральный
территориальный
26%
2.9%
2.1%
3%
34%
В течение 2011 – 2014 годов будут применяться пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий плательщиков:
организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, являющимся инвалидами 1, 2 или 3 группы, - в отношении этих выплат;.
общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%;
организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на ее территории и т.д.
Ставки пониженных тарифов для этих категорий плательщиков приведены в табл. 4.
Таблица 4 – Ставки пониженных тарифов
Наименование |
2011 – 2012 годы |
2013 – 2014 годы |
Пенсионный фонд РФ |
16% |
21% |
Фонд социального страхования |
1.9% |
2.4% |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
1.1% |
2.6% |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
0% |
0% |