42. Организация работы налоговых органов по составлению ведомственной отчетности.

В налоговых инспекциях может выделяться самостоятельный отдел анализа и прогнозирования, на который возлагается работа по составлению и представлению в вышестоящую налоговую инспекцию установленной отчетности и анализу результатов работы инспекции. Источником информации для составления большинства отчетов является база данных инспекции. Официально установленные отчеты формируеться как правило в полуавтоматическом режиме, путем выполнения соответствующих запросов к базе данных. Разовые отчеты составляются путем расчетов, и являются менее достоверными.

Основные формы:

Форма №1- НМ отчет о поступлении налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему РФ.Основной отчет .составляется нарастающим итогом, с начала года.Делиться на разделы по соответствующим налогам, взаимозачетов.

Форма №1- НОМ отчет о поступлении налоговых платежей и других доходо в бюджетную систему РФ по основным отраслям экономики. составляется поквартально.

Форма № 1-УЧ отчет о работе по учету налогоплательщиков. 6 разделов. раз в полугодие. на 1 юля и 1 января (количество, нарушители, ИП ,Физ лиц.санкции)

Форма №1 ДДК отчет о декларировании доходов физическими поквартально, приводяться данные о количестве налоговых агентов, представивших сведения и о количеств поступивших сведений второй раздел о декларировании доходов физ.лиц.

Форма № 1 АП отчет о проделанной работе налоговым органами по привлечению нарушителей законодательства РФ.

Форма №2 НК отчет о результатах контрольной работы налоговых органов. отражаются результаты проверок н.о.

Форма №3 НЛК оnxtn о льготах по налоговм платежам предоставленным налогоплательщикам в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Форма №4 НМ отчет о задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ и уплате налоговых санкций и пеней.

Форма №4 НОМ отчет о задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ по основным отраслям экономики

Форма №5 НБН отчет о базе налогообложения по основным видам налогов.

Форма №5-Ю отчет о материалах, направленных для возбужения дел по налоговым правонарушениям.

Форма №7 НП отчет по крупнейшим налогоплательщикам.

Форма №7 ЕМ ежедневный мониторинг поступлений федеральных налогов и сборов от крупнейших налогоплательщиков (ежедневно)

форма №7 ЕМП ожидаемые поступления налогов и сборов

43. Анализ налоговых поступлений.

Большое место в деятельности налоговых органов занимает анализ налоговых поступлений в бюджетную систему, которая и проводится систематически на всех уровнях ФНС России. Это является подсистемой налогового администрирования, представляющую собой функцию налоговых органов по изучению и оценке объемов динамики и структуры налоговых поступлений в бюджетную систему .

Задача анализа:

1. Контроль выполнения планов достижения прогнозируемых поступлений, полнота использования налогового потенциала.

2. Выявление тенденций в поступлении налогов .

3. Определение факторов влияющих на поступления за отчетный период.

4. Установление причин недопоступления

5. Оценка эффективности принятых мер и в целом деятельности налоовых органов по мобилизации налоговых поступлений.

6. Формирование информационной базы для прогнозирования и разработка проектов по мобилизации налоговых поступлений.

Виды анализа:

1. По признаку времени следует различать ретроспективный (оперативный ежемесячный, для оценки хода налоговых поступлений и принятия корректирующих мер, итоговый квартал, полугодие,9 месяцев, год для выявления тенденций) и перспективный (предварительный)

2. По субъектам(пользователям) анализа различают внутренний и внешний(на основании действующей статистической и налоговой отчетности исполнительными органами гос. управления, научными учреждениями и т.д.

3. По степени охватат объектов длиться на сплошной и выборочный(по определенным налогам, по категориям плательщиков).

Количественный анализ.

1. метод сравнения с предыдущими показателями, запланированными объемом налогового потенциала, сопоставления темпов изменения, с учетом инфляции поправки.

2)Метод структурно исследования исследуются поступления по уровням бюджетной системы, по видам и группам налогов, в разрезе видов экономической деятельности, в зависимости от субъектов(физ. лица и организации),налоговые поступления в территориальном разрезе.

3) метод факторного анализа анализ по сравнению с базовым периодом по факторам, определившим изменения. Объясняет текущую динамику исходя из экономических тенденций, для выявления факторов влияющих на показатели.

4) метод использования интегральных показателей например. показатель налоговая нагрузка или налоговый риск.

5) метод группировок по учреждениям.

Качественный анализ : метод экспертных оценок, метод наблюдений, метод косвенных оценок налогового потенциала.

После исследования данных о нагрузке, темпах прироста, задолженностях ,структуры поступлений делаются выводы и отчеты для поступления. Результаты анализа являются основой для прогнозирования налоговых поступлений.