3. Методы на.

Методы

1. налоговое планирование (вкл формы- прогнозирование объемов нал поступлений в конс бюджет; разделение прогн-х объемов поступлений между бюджетами всех уровней; разр-ка проектов годовых бюджетов всех уровней в части нал дох)

2. налоговое регулирование- формы- предоставление отсрочки, рассрочки, нал кредита, льготы, снижение ставки, вычеты

3. налоговый контроль

Главная цель налогового планирование состоит в экономическом обосновании объемов безвозмездного изъятия в бюджетную систему части ВВП .при этом учитываются Инфляционные процессы, валютный курс, показатели бюджета на очередной год , ПРОЦЕССЫ ПРОХОДЯЩИЕ НА международном рынке.

Целью налогового регулирования явл разработка и реализация мер косвенного воздействия на экономику, экономические и социальные процессы , путем изменения видов налогов , налоговых ставок, установление налоговых льгот, понижение или повышения общего уровня налогообложения и отчисления в бюджет.

Н контроль- деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ.

Формы налогового контроля: 1. налоговая проверка. 2. получение объснений налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов 3. проверка данных учета и отчетности. 4. осмотр помещений и территорий используемый для извлечения доходов или прибыли.

4. правовые основы налогового администрирования.

Содержание н\а – деятельность уполномоченных органов управления в налоговой сфере (МинФин, ФНС) на обеспечение реализации и соблюдения налогового законодательства.

Элементы н\а.:

1. контроль соблюдения налог.законодательства н\п (камеральные и выездные налог.проверки)

2. контроль реализации и исполнения налог.законодат-ва налог.органами (внутриведомственный контроль и налоговый аудит как формы досудебного разрешения налоговых споров)

3. организационное, методическое и аналитическое обеспечение контрольной деятельности

правовое обеспечение – совокупность правовых норм, которые в финн.праве определяются как налоговое право.

Источники нал.права: Постановления и определения Конституц.Суда РФ; постановления и определения судов субъектов РФ; решения Пленумов Верх.Суда РФ и Высш.Арбитр.Суда РФ; Решения Верх.Суда РФ; Решения ВАС РФ; законодательство о налогах и сборах – НК и принятые в соответ.с ним ФЗ о налогах и сборах.

Неналоговое законодат-во: Тамож.Кодекс, Бюдж.Кодекс.

Особое место в системе прав.обеспечения н\а занимают международно-правовые источники налогового права (выше чем нормы НК).

5. Налоговое администрирование – организационно-управленческая система реализации налоговых отношений для формирования доходной части бюджетов различного уровня.

Налоговое администрирование - основа и неотъемлемая часть процесса управления налоговым производством, реализуемого налоговыми и иными органами, обладающими властными полномочиями по отношению к налогоплательщикам. Это законодательно регламентированная организационно-управленческая деятельность гос.уполномоченных органов в сфере возникновения, изменения и прекращения налоговых обязанностей а также обеспечения поступлений налогов и сборов в бюджетную систему РФ.

Налоговое администрирование как организационно-управленческая система реализации налоговых отношений включает совокупность форм и методов, использование которых призвано обеспечить налоговые поступления в бюджетную систему России. Основными методами налогового администрирования являются налоговое планирование (эк.обоснование объемов безвозмездного изъятия в бюдж.сис-му части ВВП), налоговое регулирование (разработка и реализация мер косв.воздействия на эк-ку, эк.и соц.процессы путем изменения ставок, установления льгот и т.п.) и налоговый контроль (!!!контроль за соблюд.налог.зак-ва). Каждому из этих методов присущи свои формы реализации, призванные обеспечивать решение определенных задач. Целью налогового администрирования, таким образом, является обеспечение плановых налоговых поступлений в бюджетную систему в условиях оптимального сочетания методов налогового регулирования и налогового контроля.

Формы налогового контроля:

1. налоговая проверка

2. получение объяснений н\п, агентов и плательщиков сборов

3. проверка данных учета и отчетности

4. осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов или прибыли

Формы н\а:

1.Определение структуры и функциональных обязанностей различных

2. утв.ФНС России формы отчетности н\п по налог.платежам.

3.Порядок регулирования налоговых платежей и применения налоговых санкций (предоставление отсрочек и рассрочек)

4. планирование и прогнозирование налоговых платежей.