Тема 23. Финансовые службы коммерческих организаций (предприятий)

23.1. Содержание и основные направления финансовой работы в коммерческой организации (предприятии)

В условиях рыночных отношений существенно изменя­ется содержание и повышается роль финансовой работы на предприятии как самостоятельно хозяйствующем субъекте.

В связи с последствиями экономического кризиса большинства хозяйствующих субъектов финансы разлажены. Это проявляется, во-первых, в остром недостатке средств как для производственной деятельности, так и, особенно, для инвестиций; во-вторых, в невозможности в достаточной мере пользоваться кредитом как банковским, так и коммерческим из-за его дороговизны; в-третьих, в неплате­жах предприятий друг другу, что еще более усугубляет де­фицит денежных средств у предприятий и осложняет их проблемы.

Для нормальной производственной деятельности пред­приятий необходимы экономические условия, создаваемые государством для хозяйствующих субъектов:

• совершенствование налоговой системы в направлении повышения заинтересованности предприятий в росте объемов предприни­мательской деятельности и повышении ее эффективности;

• реформирование кредитной системы с таким расчетом, чтобы ос­новным источником прибыли банков стали кредитные и другие их отношения с предприятиями, а главное, чтобы кредит стал доступным для предприятий с точки зрения его стоимости;

• принятие ряда новых и совершенствование действующих законодательных актов, обеспечивающих функционирование рыночных механизмов хозяйствования.

Одновременно требуется совершенствование финансовой работы на предприятиях, основное содержание которой зак­лючается в:

• своевременном и полном обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной де­ятельности и эффективном их использовании;

• организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой, другими хозяйствующими субъектами;

• обеспечении своевременности платежей по обязательствам предпри­ятия перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, поставщиками, а также собственниками (участ­никами) и работниками предприятия;

• сохранении, рациональном использовании и преумно­жении капитала предприятия.

Основными направлениями финансовой работы на предприятии являются: финансовое планирование; оперативная финансовая работа; аналитическая работа в области финансов; организация финансового контроля.

Финансовое планирование осуществляется на основе ана­лиза информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской и управленческой отчетнос­ти, материалов статистического наблюдения. В ходе финансового планирования:

• всесторонне оценивается финансовое состояние пред­приятия, выявляются резервы увеличения финансовых ре­сурсов и направления наиболее эффективного их использо­вания;

• составляются прогнозные финансовые документы (про­гноз движения денежных средств, прогноз баланса);

• разрабатываются текущие финансовые и кредитные планы, планы капитальных вложений со всеми необходимыми к ним расчетами;

• разрабатываются платежный календарь, кассовый план;

• рассчитывается потребность в краткосрочных заемных средствах.

Оперативная финансовая работа заключается в следующем:

• обеспечении в установленные сроки оплаты счетов по­ставщиков за товары, работы и услуги, выдачи заработной платы работникам, платежей в бюджет, возврата краткос­рочных ссуд банков, выплат процентов по ним, выполнения других финансовых обязательств;

• оформлении кредитных договоров;

• составлении расчетно-платежных документов;

• ведении оперативного учета выручки от реализации про­дукции и других финансовых показателей;

• составлении справочных материалов о финансовом со­стоянии предприятия, выполнении показателей финансово­го плана.

Аналитическая работа, осуществляемая финансовой службой организации, заключается в оценке финансового состояния организации, выявлении резервов повышения эффективности хозяйственно-финансовой деятельности, в подготовке аналитических материалов руководству организации для принятия решений в области финансов.

Финансовый контроль во многом опреде­ляет финансовые результаты деятельности. Поэтому на пред­приятии необходим постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, особенно такого важнейшего показателя, как прибыль. Кро­ме того, необходимо внимательно следить за использованием по назначению собственного и заемного капитала, целевым использованием банковского кредита, за движением денежных средств, за соблюдением расчетно-платежной дисциплины.