II. Распределение налогового бремени на монополизированных рынка.
На первый взгляд рыночная власть монополиста должна гарантировать ему перемещение налогового бремени на покупателя в полном объеме. Однако это не так.
2.1 Распределение налогового бремени при постоянных предельных издержках и линейной функции спроса:
Q
- Угол наклона графика предельного дохода (MR) в два раза больше угла наклона графика спроса (D)1.
- Это значит, что при изменении объема (Q) цена на продукт монополиста будет изменяться в два раза медленнее, чем предельный доход MR.
- Отсюда, при
линейной функции спроса на продукт
монополиста рост
цены будет покрывать рост налогов лишь
на половину:
Рd
Ps
в 2 раза.
Монополист на половину переносит налоговое бремя на покупателей.
2.2 Распределение налогового бремени при возрастающих предельных издержках и линейной функции спроса:
Q
- При возрастающих предельных издержках возможности повышения цены и сокращения объема продаж у монополиста меньше, чем в предыдущем случае (с постоянными издержками).
При возрастающих предельных издержках возможности переложить налоговое бремя на покупателей у монополиста меньше, чем при постоянных издержках.
Вывод. На монополизированных рынках при линейных функциях спроса, т.е. при изменяющейся эластичности спроса, даже самая высокая эластичность предложения не гарантирует монополисту возможность полного перемещения налогового бремени на покупателей.
2.2 Распределение налогового бремени при постоянных предельных издержках и нелинейной функции спроса:
Сделанный выше вывод «не работает», если эластичность спроса и величина предельных издержек монополиста остаются постоянными, т.е. если эластичность спроса на протяжении всего графика остается постоянной. Такое возможно при нелинейных функциях спроса. Монополист может увеличить цену на величину большую, чем введенный налог:
Особенности распределения налогового бремени в условиях монополии:
1. На первый взгляд выглядит парадоксом, что монополист в некотором смысле уступает продавцам на конкурентном рынке в способности покидать сферу действия налога, смещая его на потребителей (если конкурентный рынок характеризуется высокой эластичностью предложения).
Дело, однако, в том, что налоговые обязательства монополиста затрагивают и монопольную ренту. В полной мере, реализовав преимущества своего положения в «доналоговом» равновесии, монополист после введения налога фактически сталкивается с необходимостью поделиться с государством доходом, извлекаемым за счет этих преимуществ. Возможности маневра в подобной ситуации определяются для продавца характером функции спроса.
2. Еще одна особенность налогообложения на монополизированном рынке касается реакции на стоимостные и специфические налоги. В условиях монополии специфический налог вызывает при прочих равных условиях большее сокращение предложения, чем стоимостный.
Объясняется это тем, что при специфическом налогообложении доход монополиста в расчете на каждую единицу выпуска снижается на одну и ту же величину (на размер налога), тогда как при стоимостном предельный доход сокращается на меньшую сумму, чем размер налога, приходящийся в среднем на единицу товара. Ведь в точке равновесия предельный доход ниже среднего. Между тем равновесие устанавливается, когда предельные издержки уравновешиваются именно предельным доходом.
Пояснения. Пусть государство собирает всего Т единиц налога, и при специфическом обложении монопольного производителя равновесие достигается при объеме выпуска Q1, то есть Т = Q1 t. Это значит, что, увеличив выпуск на единицу, монополист был бы обязан перечислить в доход государства сумму T/Q1. Однако если бы обязательства были определены в долях дохода, то со следующей единицы выпуска пришлось бы платить не T/Q1 , а несколько меньше, так что при прочих равных условиях равновесие установилось бы при некотором Q2 > Q1.
Следовательно, на монополизированном рынке при одинаковой сумме, поступающей в доход государства, специфическое налогообложение менее нейтрально, чем стоимостное. Оно вызывает более значительное сокращение объема производства, что заставляет участников сделок в большей степени заменять реализуемый на данном рынке товар другими.