- •1.Налоговое админ-ние – организационно-управленческая система реализации нал. Отношений
- •2.Идентификационный номер налогоплательщика и его использование в налоговой работе
- •3.Код причины постановки на учет и использование в налоговой работе
- •4.Система налоговых органов в рф
- •5.Налоговый паспорт региона, его назначение. Характеристика основных разделов нал. Паспорта региона
- •6.Методы налогового админ-ния
- •7.Планирование в системе нал. Админ-ния
- •8.Учет в в системе нал. Админ-ния
- •9.Контроль в системе нал. Админ-ния
- •10.Регулирование в системе нал. Админ-ния
- •11.Задачи, функции фнс рф как центрального аппарата в налоговых органах
- •12.Система нормативного регулирования налогообложения в рф
- •13.Понятие налоговых правонарушений, их состав, особенности
- •14.Принципы нал. Админ-ния
- •15.Основные различия между налоговыми и гражданскими правоотношениями
- •16.Структура фнс рф
- •17.Управления фнс по субъектам рф: структура, задачи, полномочия
- •18.Инспекции фнс по районам и городам: задачи, полномочия
- •19.Межрегиональные и межрайонные инспекции фнс рф: виды, задачи, полномочия
11.Задачи, функции фнс рф как центрального аппарата в налоговых органах
ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору:
за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов и иных обязательных платежей;
за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.
В пределах компетенции налоговых органов на ФНС России также возложены функции агента валютного контроля.
Свои функции и полномочия ФНС России осуществляет непосредственно и через свои территориальные органы. Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы - управления ФНС по субъектам РФ, межрегиональные инспекции ФНС, инспекции ФНС по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС межрайонного уровня, межрегиональные инспекции ФНС по фед.округам, межрегиональные инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам – действуют как единая централизованная система налоговых органов.
Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению министра финансов.
Одной из главных задач налоговых органов, в соответствии со ст. 6 Закона РФ от 21.03.1991 N943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», является контроль за соблюдением налогового законодательства.
Правовое положение Федеральной налоговой службы как органа контроля за соблюдением налогового законодательства определяют конституционные нормы и положения, нормы федеральных законов, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, ведомственные нормативные акты Министерства финансов РФ.
12.Система нормативного регулирования налогообложения в рф
Система нормативного регулирования налогообложения в РФ – это совокупность НПА и норм, закрепленных Конституцией РФ, НК РФ, ФЗ, законами субъектов РФ, решениями органов МСУ, а также изданными на их основе межведомственными и ведомственными нормативными документами.
Систему нормативного регулирования налогообложения можно представить в виде совокупности нормативных документов, распределенных по 4 уровням. Каждый уровень – это определенные виды документов, степень их влияния и область регулирования.
Первый уровень (высший) – Конституция РФ, НК РФ, ФЗ о налогах и сборах, указы Президента РФ и постановления Правительства. Наиболее общие принципы нормативного регулирования налогообложения в РФ закреплены в Конституции РФ. В соответствии со ст.75 Конституции, система налогов. взимаемых в фед.бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в РФ устанавливаются фед.законами.
В соответствии со ст.1 НК РФ законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Кодекса и принятых в соответствии с ним ФЗ о налогах и сборах. Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в фед.бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе:
1.виды налогов и сборов
2.основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
3.принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов
4.права и обязанности налогоплательщиков, нал.органов и др. участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
5.формы и методы налогового контроля
6.ответственность за совершение нал.правонарушений
7.порядок обжалования актов нал.органов и действий (бездействий) их должностных лиц
Второй уровень документов – это законы субъектов РФ, указы, постановления и решения глав субъектов РФ, не противоречащие Конституции РФ и ФЗ, а также принятые на их основе. В соответствии со ст.1 НК РФ законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов и иных нпа о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК РФ. НПА органов МСУ о местных налогах и сборах принимаются представительными органами МСУ в соответствии с НК РФ.
Третий уровень документов – это нормативные документы, издаваемые гос.органами федерального, регионального и местного уровня, а также официальные разъяснения, указания, методические материалы и др. В соответствии со ст.4 НК РФ МинФин РФ, Гос. таможенный комитет РФ, органы государственных внебюджетных фондов издают обязательные для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборам, которые не относятся к актам законодательства о налогах и сборах.
Четвертый уровень – это рабочие документы организаций. Документы этого уровня утверждаются руководителем организации. Документы содержат исходя из установленных правил, учета согласно ст.313 НК РФ, специфики условий хозяйствования, структуры и размеров организации и других факторов внутренние распорядительные документы налогового учета организации, носящие обязательный характер для системы регламентирования хозяйственной деятельности организации и формирующие учетную политику организации. В соответствии со ст.313 НК РФ система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, т.е. применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения нал.учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждается соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.